Файл: Финансы акционерных обществ (ГЛАВА 1. Теоретические аспекты финансов акционерных обществ).pdf

Для эффективной организации банковской деятельности, обеспечивающей наиболее благоприятные условия реализации банками их функций, важное значение имеет формирование организационной структуры банка. Она обеспечивают упорядочение взаимодействия между отдельными подразделениями банка (в частности, ускоряется процесс принятия решений, усиливаются надзор и контроль, появляется мотивация о рационализации банковской деятельности) и улучшение их взаимосвязи с внешней средой. В процессе организации деятельности банка должны быть решены следующие задачи:

• • 1. создание организационных подразделений банка (отделов, групп, управлений, комитетов и т. п.), реализующих преимущества разделения труда;
    2. определение целей и функций каждого структурного подразделения, разработка правил и процедур осуществления различных видов банковской деятельности;
    3. организация работы персонала организационных подразделений в соответствии с поставленными целями;
    4. координация работы всех структурных подразделений на основе эффективного информационного обеспечения.

Организационная структура Сбербанка Росси приведена на рис.5.

Рисунок 5. Организационная структура ПАО «Сбербанка России»

Деятельность ПАО «Сбербанка России» регулируется и контролируется Собранием акционеров, а в промежутках между собраниями – Советом банка. Исполнительным органом банка является Совет директоров, состоящий из Президента, пятнадцати членов совета директоров и четырех вице-президентов. Общее собрание акционеров является высшим органом управления ПАО «Сбербанка России» согласно Федеральному Закону Российской Федерации «Об акционерных обществах». На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности банка. Ему подчиняется Совет директоров банка.

ПАО «Сбербанка России» укрепил лидирующие позиции практически на всех основных сегментах финансового рынка Российской Федерации.

ПАО «Сбербанк России» - приемник Сберегательных касс, которые были созданы по указу императора Николая I c 1841 года. В современных условиях Сбербанк - это универсальный банк, который предоставляет широкий ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования и различных депозитов до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя потребности разнообразных групп клиентов.

Анализ финансово-экономической характеристики коммерческого банка позволяет проследить качество и эффективность деятельности коммерческого банка и является важнейшим условием обеспечения результативности управленческих решений, которые влияют на финансовые результаты банка.

Проведём анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» (табл.2), так как это позволит определить общие тенденции и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

Таблица 1

Анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017гг., (млрд. руб.)

Из данных табл. 1 следует, что за исследуемый период мы наблюдаем неоднородную ситуацию в динамике анализируемых показателей. В 2016 г. мы наблюдаем рост активов и пассивов банка, что свидетельствует о росте депозитной базы банка, а данные ресурсы увеличивают возможности кредитной организации в осуществлении кредитных операций. Активы выросли в 2016 г. на 4,4%, обязательства на 3,1%, собственные средства на 17,5%. А в 2017 г. по сравнению с 2016 г. мы наблюдаем снижение обязательств и активов на 7,3% и 4,3% соответственно. Причинами снижения активов банка является снижение чистой ссудной задолженности и прочих активов. Однако, у банка увеличились на 21,5% источники собственных средств, что является следствием заработанной чистой прибыли.

Для оценки надёжности банка необходимо проанализировать основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации - Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (табл.2). Данный показатель представляет собой соотношение между собственным капиталом и активами, которые скорректированы на коэффициент в зависимости от степени риска (предоставленные кредиты, инвестиции в ценные бумаги и прочее имеют различный риск). Он отражает способность банка покрывать финансовые убытки из собственного капитала.

Таблица 2

Норматив достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг

Из данных, представленных в табл.3, мы наблюдаем рост норматива достаточности собственного капитала. Норматив достаточности общего капитала ПАО «Сбербанк России» (Н1.0) в 2017 году составил 13,6% и повысился за год на 1,7 п.п. В 4 квартале 2017 года активы с учётом риска банка значительно снизились благодаря переоценке валютных активов. Снижение данных активов оказало положительное воздействие на нормативы достаточности капитала. Значение данного показателя выше нормативного, что свидетельствует о том, что у банка больше собственных средств в совокупных активах, и, следовательно, больше финансовая устойчивость.

2.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ПАО Сбербанк

Обеспечение финансовой устойчивости любого коммерческого банка является важнейшей задачей его менеджмента. Финансовое состояние банка можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы^[10].

Проведем анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России», для этого воспользуемся отечественной методикой В.С. Кромонова, которая нашла широкое применение в российской практике финансовой оценки банков.

Используя данную методику, будет проведена работа в следующей последовательности:

• расчет абсолютных показателей деятельности банка;
• расчет коэффициентов, описывающих существенные закономерности банковского баланса;
• расчет текущего индекса устойчивости.

Рассчитаем абсолютные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»^[11], исходной информацией для расчетов служит баланс банков по счетам второго порядка, данные которого группируются в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала^[12], данные представим в таблице 3.

Таблица 3

Абсолютные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2016 - 2018 гг

Далее проведем расчет коэффициентов на основе рассчитанных выше показателей, данные приведем в таблице 4.

Таблица 4

Коэффициенты финансовой устойчивости по методике В.С. Кромонова

Согласно представленным результатам расчетов можно сделать вывод о том, что генеральный коэффициент надежности (К1) в ПАО «Сбербанк России» в 2016 и в 2017 году находился примерно на одном уровне — 0,12 и 0,13 % соответственно, а в 2018 году увеличился до 0,16 % . Банк является надежным, если при невозврате рискованных активов он сможет покрыть убытки за счет собственного капитала. Однако значение данного показателя редко превышает 20 % . В случае с анализируемом банком, рисковые вложения в работающие активы обеспечены собственными средствами в 2016 году — на 12 % , в 2017 году — на 13 % , а в 2018 году — на 16 % .

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) в ПАО «Сбербанк России» составил 0,88 % , 0,96 % и 0,86 % соответственно. К 2018 году значение коэффициента снизилось, это говорит о том, что платежные поручения не в достаточной степени обеспечены возможностью банка быстро осуществлять платежи, так как значение данного показателя должно быть близко к 1, то есть объем высоколиквидных активов должен полностью покрывать объем обязательств до востребования, что соответствует значению «идеального» банка.

Кросс - коэффициент (К3) за рассматриваемый период равен в 2016 году — 1 % , в 2017 году — 0,99 % , в 2018 году — 1,01 % . Данный показатель показывает, что банк практически все обязательства использует для кредитования клиентов, но данный коэффициент не соответствует установленному нормативному значению, которое равно 3, то есть обязательства банка должны в 3 раза превышать работающие активы.

Генеральный коэффициент ликвидности (К4) показывает, что ПАО «Сбербанк России» способен на 22 % в 2016 году, на 30 % в 2017 году и на 28 % в 2018 году удовлетворить требования кредиторов при невозврате размещенных активов.

Значения коэффициента защищенности капитала (К5) равны 0,21 % , 0,18 % и 0,16 % соответственно. Капитал банка считается защищенным от инфляционных процессов в случае, если он полностью вложен в нематериальные активы и основные средства, то есть значение данного показателя должно быть равно 1. Следовательно, можно сделать вывод, что в ПАО «Сбербанк России» значения показателей ниже установленного, что говорит о незащищенности капитала от инфляции, а так же наблюдается снижение коэффициента на протяжении рассматриваемого периода.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) равен в 2016 году — 33,62 % , в 2017 году — 39,54 % , в 2018 году — 46,39 % . Это говорит о том, что собственный капитал банка превышает размер уставного фонда. Таким образом, можно утверждать, что деятельность ПАО «Сбербанк России» с избытком обеспечила необходимые темпы роста прибыли. Следовательно, в соответствии с показателями фондовой капитализации прибыли, ПАО «Сбербанк России» является надежным.