Файл: «Процедура банкротства».pdf

Возникла возможность собственником распоряжаться на свое усмотрение находящимися в его собственности объектами движимого и недвижимого имущества, возможность находить себе новое жилище или офисное помещение, вкладывать собственные средства в бизнес проекты.

У любого человека, который решил реализовать свое право на собственность, сразу возникает огромное количество вопросов и разнообразных проблем.

И основным становится вопрос, связанный с определением стоимости имущества находящегося в собственности.

С подобного рода проблемой часто сталкиваются как физические, так и юридические лица, а именно разнообразные организации, формы, финансовые институты и акционерные общества.

Несостоятельность (банкротство) является признанная в судебном порядке невозможность должника удовлетворить в полном объеме требования кредитора или выполнить обязательства по оплате обязательных государственных платежей.

Процедура признания банкротом инициируется кредитором, государственным органом, уполномоченным на это или самим должником.

Процесс банкротства организаций может состоять из следующих процедур:

Финансового оздоровления организации;
Внешнего управления организацией;
Мирового соглашения.

Еще одной мерой с помощью, которой можно предотвратить банкротство кредитной организации это реорганизация. Реорганизация может проводиться путем слияния или присоединения организации, а также путем выделения и преобразования.

Реорганизация кредитной организации процедура, направленная на дробление или объединение кредитной организации для образования новой кредитной организации или для изменения организационной формы существующей организации для создания нового юридического лица.

Объектом исследования выступают банкротство коммерческих организаций.

Предмет исследования – возможные меры оценке ликвидационного предприятия.

Цель курсовой работы раскрыть сущность банкротства коммерческой организации на примере кредитной организации.

Задачи:

- рассмотреть теоретические и практические аспекты банкротства коммерческих организаций, раскрыть основные положения, связанные с банкротством коммерческой организации;

- исследовать процедуры рассмотрения банкротства по законодательству РФ на примере кредитной организации.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВА БАНКРОТСТВА

1.1.Понятие банкротства

В сфере рыночной экономики банкротство предприятия является неотъемлемой частью и результатом существующей конкуренции. Конкуренция является генератором идей и двигателем прогресса.

В государствах с высоким уровнем рыночной экономики ежегодно происходит ликвидация большого количества фирм. Такой процесс естественен для стран с рыночной экономикой.

Таким образом, становится понятным, что в рыночных условиях банкротство организаций и предприятий является нормальным и положительным явлением. Связано это в первую очередь с тем, что результатом банкротства является оздоровление и более эффективное функционирование национальной экономики 16, стр.45.

В научной литературе существует несколько трактовок понятия банкротство. Рассмотрим основную трактовку.

Банкротство (в переводе с немецкого - Bankrott, в переводе с итальянского - Bankarotta) представляет собой долговую несостоятельность предприятия, невозможность удовлетворить требования кредиторов связанные с оплатой товаров, работ и услуг, а так же невозможность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, поскольку долговые обязательства предприятия-должника превышают размеры его имущества или структура его баланса неудовлетворительна 16, стр.5.

Для юристов, по моему мнению, больше всего подходит формулировка, изложенная в статье 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»: ...несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей 16, стр.12.

Из этого можно сделать вывод, что только арбитражный суд обладает правом объявлять ту или иную организацию банкротом.

Понятие банкротства является достаточно сложным по той причине, что правоотношения, которые возникают при признании должника несостоятельным, способны затронуть большую часть сферы жизни.

В этом случае будут затронуты правовая, управленческая, экономическая и структурная, социальная и трудовые сферы деятельности.

Основными составляющими понятия банкротства является правовая и экономическая стороны. Остановимся на рассмотрении понятия банкротство с правовой стороны.

Если в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия образуются убытки, предприятие неспособно удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечивать своевременное финансирование производственного процесса, то наступает банкротство предприятия 18 стр.65.

Таким образом, делаем вывод, что сутью банкротства является отсутствие у предприятия денег, с помощью которых он может оплатить взятые на себя обязательства.

Подобное состояние носит название финансовая необеспеченность, наступает оно при полном расстройстве производственно-хозяйственной деятельности предприятия, вследствие чего возникает разорение и последующее ликвидация предприятия.

Как правило, существующие рыночные отношения всегда взаимосвязаны с риском потерь и могут стать причиной банкротства предприятия.

Даже в обозначении предпринимательства, изложенного в Гражданском кодексе, содержится понятие риск.

Предприниматель рискует на всех стадиях хозяйственного процесса: от момента закупки и доставки материалов, сырья, комплектующих до производства и продажи уже готовой продукции.

Связано это с рядом причин таких как:

Возможная неплатежеспособность потребителя;
Невыполнение или ненадлежащее выполнение существующих договорных обязательств поставщиками материалов, сырья или комплектующих;
Возникновение длительных задержек связанных с оплатой счетов за поставленную продукцию;
Некачественное производство продукции;
Некомпетентность персонала и другие обстоятельства.

Если кредиторы не восстановят свое финансирование, а потери организации достаточно велики, то возникновение убыточности будет неизбежным.

В подобных ситуациях из-за отсутствия наличных средств возникает проблема, связанная с ликвидностью активов, а из-за процентов на сумму долга увеличивается задолженность организации.

Подобное состояние получило название техническая неплатежеспособность.

При этой ситуации кредиторы могут обращаться в суд о признании организации банкротом.

Основной смысл банкротства связан с тем, что из хозяйственного оборота исключают неплатежеспособные предприятия.

Поскольку экономическая несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении других субъектов хозяйствования, являющихся его контрагентами, то банкротство позволяет субъектам хозяйствования улучшить свои дела и достичь финансовой стабильности 16, стр.67.

Неотъемлемой частью экономики является процедура банкротства. Связано это с тем, что банкротство выступает одной из форм реализации экономической ответственности, которая заставляет более эффективно работать хозяйственных субъектов.

Иначе трудовые, материальные и финансовые ресурсы с помощью рыночной инфраструктуры переходят в более успешно действующие организации.

Это проявление жесткости рыночных механизмов направленных на регулирование экономических процессов.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что банкротство организаций и уровень безработицы являются следствием за результативность осуществляемой производственно – хозяйственной деятельности.

Организации не нашедшие себя на рынке товаров и услуг, не способные противостоять существующей конкуренции, не обладающими собственными усилиями осуществить реструктуризацию или санацию, должны быть ликвидированы, для того чтобы их место заняло более конкурентоспособное предприятие.

Основной закон, регулирующий процедуру банкротства, называется Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002 г.

Первый-это макроэкономический, уровень он изучает структурную перестройку экономики в целом. Экономические процессы очень подвижны, и считается нормальным, когда через определенный период времени ситуации банкротства повторяется для той или иной организации: банкротство устраняет нежизнеспособные элементы рынка и тем самым «освобождает дорогу» наиболее эффективно действующим субъектам.

Финансовые трудности в целом и, банкротство в частности, служат своего рода индикаторами «слабости», неэффективности предыдущего распределения прав собственности, сигнализируя о неспособности данного конкретного собственника выполнять свою функцию в экономической системе оптимальным образом. Процесс устранения такого собственника и замены его теми, кто может справиться с делом наилучшим способом, составляет элемент закономерной эволюции рыночной экономики.

Второй уровень, микроуровень, содержит, включает два критерия толкования банкротства: финансовый и юридический, где банкротство выступает в разных формах.

Если рассматривать банкротство с точки зрения финансового менеджмента, то можно сказать, что банкротство представляет собой заключительный этап развития кризисной ситуации, которая сопровождается разбалансировкой финансовых потоков предприятия, потерей финансовой устойчивости и ликвидности.

1.2. Общая характеристика несостоятельности юридического лица

Характеристика, понятия несостоятельности будет не полной, если не рассмотреть его признаки, основные причины, влекущие неплатежеспособность и виды банкротства. Кроме этого как не однократно уже указывалось выше банкротство, в рамках развивающихся рыночных отношениях имеет неоценимый положительный результат, считаю необходимым ознакомиться с ним прежде, чем рассмотреть признаки, причины и виды банкротства.

Банкротство выражается:

1. Ликвидируются нерентабельные предприятия, что приводит к повышению эффективности производства и снижению издержек;

2. Освобождаются ресурсы ликвидируемого производства;

3. Повышение заинтересованности работников аппарата управления и рабочих в конечных результатах своей деятельности;

4. Разработка эффективной инвестиционной политики;

5. Приобретение опыта.

Имеются и «минусы»- отрицательные последствия.

Итак, несомненно, на первом месте среди отрицательных последствий банкротства:

- это потеря работниками предприятия-должника своих рабочих мест;

во-вторых - при признании должника банкротом, кредиторы теряют значительное количество средств;

в третьих - распыление и омертвление неликвидного имущества вследствие того, что порой ликвидаторы не могут найти для него покупателей.

Кроме этого, несмотря на то что ФЗ о несостоятельности (банкротстве) стремиться защитить кредиторов, не каждому из них удается вернуть себе средства.

Очень часто уже в самом начале процедуры банкротства оказывается, что у должника большая часть имущества и активов предприятия выведены, и возвращать кредиторам практически нечего.

Также много случаев, когда обнаруживается, что должник существуют только на бумаге. У этих лиц нет ни конкурсной массы, ни работников, ни управляющих.

Бывает, что процедура банкротства инициируется по надуманным основаниям, под угрозой банкротства оказываются предприятия, не имеющие признаков неплатежеспособности. Некоторые банкротство используют для передела собственности, применяют его в качестве борьбы с конкурентами. Сами кредиторы вовсе не заинтересованы в возрождении, оздоровлении должника, да и профессионализм управляющих, контроль над их деятельностью оставляет желать лучшего.

В соответствии с законом "О несостоятельности (банкротстве)" в ст.3, 6 и 7 можно выделить следующие обстоятельства, необходимые для инициирования процедуры банкротства:

Во-первых - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Во-вторых - размер требований к должнику в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей.

В-третьих, обращение к должнику осуществляется в обычном порядке и при наличии неудачно проведенного исполнительного производства: