Файл: Валютные операции и валютные ценности (Наиболее распространённые виды валютных операций с валютными ценностями).pdf

Закрытая же валютная позиция подразумевает равное количества активов и пассивной в иностранной валюте, поэтому изменение курса никак не отражаются на таких банках [7, с. 82].

Интересно ещё и то, что при открытой валютной позиции банк может нести убытки вне зависимости от того, больше у него было активов или пассивов. Так, если условный банк приобрёл доллары, что называется длинной валютной позицией по доллару США, то он потеряет при снижении курса данной валюты, если же продал доллары, что называют короткой валютной позицией, то он будет нести потери при росте этой валюты. Разумеется, возможна и обратная ситуация, когда банки «выигрывают» на разнице курсов, однако в современных Российских реалиях правильнее было бы говорить о том, что они остаются при своём, нежели что приобретают [6, с. 14].

На практике в случае растущего курса, банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет широкого диапазона изменения, короткие — в слабых валютах. С целью минимизации убытков при неблагоприятном изменении курса валюты, банки прибегают к прогнозированию курсов, лимитированию и хеджированию (страхованию) валютных рисков. Установление лимитов является наиболее используемым в банковской практике инструментом управления валютными рисками.

Можно назвать такие виды лимитов [5, с. 22]:

1) лимит на иностранные государства — установление максимально возможной суммы для операций в течение дня для каждой конкретной страны;

2) лимит на операции с контрагентами и клиентами — установление максимально возможной суммы операций для каждого клиента или контрагента;

3) лимит инструментария — ограничения по используемым инструментами валютам;

4) лимит убытков — установление максимально возможного размера убытков, после достижения которого все открытые позиции будут закрыты с убытками.

Возвращаясь к классификации валютных операций коммерческих банков следует ещё раз акцентировать внимание на сроки, в которые совершается валютная операция. По этому признаку все валютные операции делятся на срочные и несрочные, мы уже вкратце касались этой темы в данном разделе, однако хотелось бы более подробно рассмотреть этот вопрос, что я сделал в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Классификация валютных операций, исходя из их срочности [2, ст. 13]

Источник: [2].

Также отметим, что покупка и продажа товаров, валютных ценностей и ценных (фондовых) бумаг совершаются банками потому, что эти операции целесообразно и удобно объединять с основной деятельностью банков по производству операций пассивных и активных и по содействию платежам. Однако, не все кредитные учреждения могут совершать покупки и продажи указанных объектов. Реже всего уставы допускают совершение покупки и продажи товаров за собственный счет кредитного учреждения, т. к. эти операции являются сделками наиболее далекими от остальных банковых операций. Чаще разрешается покупка и продажа товара по поручениям, а также торговля валютными ценностями. Широко разрешаются покупка и продажа облигаций государственных займов [7, с. 57].

Покупка и продажа указанных объектов может совершаться кредитными учреждениями за собственный счет или по поручениям клиентов. В тех случаях, когда покупка или продажа совершаются за собственный счет, то имеет место просто договор купли-продажи [1, ст. 180], в котором кредитное учреждение является либо покупателем, либо продавцом. Если покупка или продажа совершаются по поручению клиента, то обычно клиент связан с кредитным учреждением договором комиссии [1, ст. 275-а]. Кредитное учреждение в этом случае совершает покупку или продажу в качестве комиссионера.

С операциями покупки и продажи по комиссионным поручениям очень часто соединяется кредитование банком клиента [3, ст. 19]. В случае покупки банк не получает от клиента вперед полного покрытия, а в определенной части кредитует его. В случае продажи банк может, принимая поручение, выдать клиенту под переданный для продажи объект определенную сумму в счет имеющей быть реализованной стоимости объекта. Как в том, так и в другом случае, в качестве обеспечения открытого кредита устанавливается залоговое право банка на подлежащий продаже или купленный объект. Кредит в этом случае предоставляется в виде ссуды, отношения по которой присоединяются к отношениям по комиссионному договору. Поэтому уставы кредитных учреждений требуют, чтобы такого рода кредит был обеспечен в том же порядке и на тех же условиях, как и в случае ссуды.

1.3. Правовые основы проведения валютных операций и обращения валютных ценностей

Абсолютно все валютные операции на территории нашей страны должны осуществляться центральным банком, а также банками, специально уполномоченными на проведение подобных операций [3, ст. 7].

Основным же законом, регулирующим деятельность этих банков, выступает закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (в редакции от 30.12.2015 N 150-ФЗ). Само собой разумеется, что под валютным контролем понимается государственный контроль со стороны уполномоченных органов, объектом которого выступают операции с иностранной валютой.

Помимо этого, данные операции регулируются большим количеством нормативно-правовых документов, среди которых указы президента, нормативные документы Минфина России и Центрального Банка, а также постановления правительства. В данном разделе мы последовательно разберём все документы, которые составляют правовую основу проведения валютных операций.

Итак, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» является основополагающим нормативно-правовым документом, регламентирующим принципы осуществления валютных операций на территории нашей страны. Он определяет виды ответственности за те или иные нарушения валютного законодательства, наделяет соответствующими полномочиями органов валютного контроля и распределяет функции между ними, всесторонне охватывает вопрос владения, пользования и распоряжения валютными ценностями со стороны физических и юридических лиц, а также сопутствующие этому права и обязанности.

Документ содержит 5 глав, первая глава представляет собой общие положения касательно валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, входящая в неё третья статья содержит официальный перечень принципов валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране, они следующие:

• государство должно обеспечивать защиту экономических интересов и прав нерезидентов и резидентов при проведении валютных операций;
• Российская Федерация обязана проводить единую внутреннюю и внешнюю политики в отношении валютного регулирования и валютного контроля;
• в реализации валютного регулирования и валютного контроля приоритетными являются экономические меры;
• системы валютного регулирования и валютного контроля действуют как единое целое;
• неоправданное вмешательство государства в валютные операции резидентов и нерезидентов должно быть исключено.

Как мы видим, валютное законодательство в нашей стране в целом имеет либеральный оттенок, и зиждиться на принципе максимального невмешательства в экономику.

В целом система управления построена таким образом, что закон содержит ряд ограничений, подробно расписанных для каждого конкретного случая осуществления валютной операции, при этом действует правило «всё что не запрещено - разрешено», о чём говориться всё в той же первой главе. Помимо этого, в законе перечислены все органы валютного регулирования и валютного контроля, и их полномочия по изданию нормативных актов, которые уточняют и дополняют закон. В целом, это вся правовая основа валютного регулирования в нашей стране [2, ст. 2-21].

Так, закон определяет, что «Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям «помимо центрального Банка только Правительство Российской Федерации является субъектом валютного регулирования [2, ст. 14].

Таковы основные положения первой главы, сам закон содержит большое количество информации, поэтому позволим себе вкратце описать четыре оставшиеся главы и перейти к рассмотрению основных положений, которые мне удалось выделить и иных нормативных актов.

Вторая глава определяет собственно, принципы валютного регулирования и содержит информацию о проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами, ведении валютных счетов в банках, регулирует ввоз и вывоз ценных бумаг и пр.

Третья глава посвящена репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки, четвёртая - валютному контролю, в число органов и агентов которого помимо ЦБ и Правительства входят также федеральные органы исполнительной власти и банки, уполномоченные правительством, а также таможенные и налоговые органы, «Внешэкономбанк» и профессиональные участники рынка ценных бумаг. Пятая глава содержит заключительные положения, в частности вступление в силу данного закона.

В числе основных положений закона, интересно выделить дифференциацию лицензий, выданных Центральным Банком, всего их четыре:

• генеральные лицензии – дают возможность банку совершать абсолютно все не запрещённые законом операции в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за её пределами;
• внутренние – отличаются от генеральных тем, что не позволяют совершать какие-либо операции за пределами страны;
• расширенные – внутри страны по-прежнему дают право не неограниченное совершение валютных операций, а за рубежом позволяют работать только с разрешённым перечнем партнёров-нерезидентов;
• разовые – позволяют провести одну конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

Вне зависимости от вида лицензии, все банки имеют право страховать валютные риски наравне с кредитными. Для получения же лицензии, банку необходимо предоставить большой перечень документов и заявку в ЦБ.

Важным нюансом является то, что любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые, минуя уполномоченные банки, являются недействительными [5, с. 68].

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях: признания банка неплатежеспособным; предоставления банком недостоверных данных в отчетности; выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России; обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия.

Помимо рассмотренного нами закона, так или иначе на порядок и условия совершения валютных операций коммерческими банками влияют следующие нормативные документы: Гражданский кодекс РФ. - Часть I: статьи: 368-379, 420-453, Часть II: статьи: 454-497; 506-538; 784-806; 822-823; 861-885; 990-1011.

Федеральные Законы: «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», «О внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О банках и банковской деятельности (в ред. от 29.06.2004 г. №58-ФЗ), «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 23.12.2004 г.).

Инструкции ЦБ РФ: «Об установлении лимитов открытой валютной позиций и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации», «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», « Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ», «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в т. ч. дор. чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций», «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», «О порядке представлении резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».