Файл: Разработка годового финансового плана предприятия.pdf

Годовой фонд заработной платы администрации: 70 000 * 12 = 840 000 руб. в год. Начисления на заработную плату администрации: 840 000 * 0,309 = 259 560 руб. в год.

Прочие расходы: вывоз бытовых отходов – 802 руб. в месяц, или 9 624 руб. в год.

Таблица 13

Общехозяйственные расходы

Заработная плата администрации, руб.	840 000
Начисления на заработную плату, руб.	259 560
Прочие расходы, руб.	9624
ИТОГО общехозяйственные расходы, руб.	1 109 184

Сумма вышеперечисленных статей дает производственную себестоимость единицы продукции.

Таблица 14

Производственная себестоимость каждой единицы изделий

Показатель	Хлеб «Дарницкий» 0,9 кг	Батон «Вечерний» 0,8 кг	Батон «Утренний», 0,8кг	Хлеб «столичный» 0,8 кг	Хлеб «С отрубями» 0,7 кг
технологическая себестоимость ед. изделия	10,98	12,35	12,85	12,05	9,24
цеховая себестоимость изделия	13,32	14,69	15,19	14,38	11,57
общехозяйственные расходы	2,53	2,53	2,53	2,53	2,53
производственная себестоимость	15,85	17,22	17,72	16,91	14,10
емкость рынка в год.	73 000,00	91 250,00	109 500,00	91 250,00	73 000,00
общая производственная себестоимость изделий	1 156 692,30	1 571 288,50	1 939 836,30	1 543 265,63	1 029 373,00
общая производственная себестоимость изделий	7 240 455,73

Расходы, связанные с реализацией продукции:

1) рекламные расходы – 3 000 руб. в месяц; 3 000*12 = 36 000 руб. в год;

2) доставка товара до потребителя обходиться в среднем в месяц в 10 000 руб.; 10 000*12 = 120 000 руб. в год.

Итого: 156 000 руб. в год.

Ставка распределения внепроизводственных расходов: 156 000 / 7 240 455,73 = 0,022.

Таблица 15

Полная себестоимость каждой единицы изделий

Показатель	Хлеб «Дарницкий» 0,9 кг	Батон «Вечерний» 0,8 кг	Батон «Утренний», 0,8кг	Хлеб «столичный» 0,8 кг	Хлеб «С отрубями» 0,7 кг
общая производственная себестоимость изделий	15,85	17,22	17,72	16,91	14,10
внепроизводственные расходы на ед. продукции	0,35	0,36	0,35	0,36	0,31
полная себестоимость	16,20	17,58	18,07	17,27	14,41

Проведем нормирование запаса материалов.

Таблица 16

Нормы запасов материалов

Наименование материала	Среднее время на приемку, разгрузку, складирование поступающего материала от поставщика, оформление документации, дни	Интервал между двумя смежными поставками, дни	Время на размещение экстренной поставки, отгрузку и оформление сопроводительных и платежных документов, дни	Время нахождения груза в пути, дни	Норма запаса в днях по i му материалу, Тi
1	2	3	4	5	6
"Мука ржаная обдирная" (1)	1	30	4	1	21
Мука пшеничная хлебопекарная 1с бел.48-50.клек.30.ИДК 60-70 влажность не более 14,0 (2)	1	30	3	1	20

Продолжение таблицы 16

1	2	3	4	5	6
Мука пшеничная хлебопекарная-В/С- бел 56-58, клек.28-30, ИДК 60-70, влажность не более 14,0 (3)	1	30	3	1	20
Соль поваренная пищевая (4)	1	30	4	2	22
сахар-песок ГОСТ 21-94 (5)	1	30	3	1	20
растительное масло (6)	1	30	4	2	22
Дрожжи сухие хлебопекарные Воронежские (7)	1	30	1	2	19
Изюм (8)	1	30	4	2	22
отруби пшеничные (9)	1	30	4	2	22

По данным табл. 17 видно, что норма запасов по сырью составит 179 541, 8 руб.

Длительность производственного цикла измеряется в часах, поэтому незавершенного производства нет.

Норматив запасов готовой продукции: вся продукция реализуется в день производства, так как срок хранения составляет 1-2 дня.

Итого норматив запасов: 179 541,8 руб.

Величину фондов обращения в части дебиторской задолженности можно определить исходя из продолжительности одного оборота дебиторской задолженности, с использованием формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Таблица 17

Норма запаса материалов в днях и денежном выражении

средний дневной выпуск	200	250	300	250	200	ежедневный расход, кг	ежедневный расход в руб.	норма запаса в днях	норматив запаса в денежном выражении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
наименование сырья	Хлеб «Дарницкий» 0,9 кг	Батон «Вечерний» 0,8 кг	Батон «Утренний», 0,8кг	Хлеб «столичный» 0,8 кг	Хлеб «С отрубями» 0,7 кг
норма расхода сырья «Мука ржаная обдирная»	0,3650			0,2880	0,1000	165	1485	21	31185
нормативная цена за кг муки ржаной обдирной , без НДС,руб.	9,0000	9,0000	9,0000	9,0000	9,0000
Мука пшеничная хлебопекарная 1с бел.48-50.клек.30.ИДК 60-70 влажность не более 14, 0	0,2430			0,3550		137,35	1606,995	20	32139,9
нормативная цена за кг муки пшеничной хлебопекарной 1с , без НДС,руб.	11,7000	11,7000	11,7000	11,7000	11,7000

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Мука пшеничная хлебопекарная-В/С- бел 56-58, клек.28-30, ИДК 60-70, влажность не более 14, 0		0,3880	0,3920		0,2700	268,6	3411,22	20	68224,4
нормативная цена за кг муки пшеничной в/с, без НДС, руб.	12,7000	12,7000	12,7000	12,7000	12,7000
Соль поваренная пищевая	0,0080	0,0070	0,0060	0,0080	0,0030	7,75	38,75	22	852,5
нормативная цена за кг соли поваренной пищевой, без НДС, руб.	5,0000	5,0000	5,0000	5,0000	5,0000
сахар-песок ГОСТ 21-94		0,0300	0,0250	0,0150		18,75	562,5	20	11250
нормативная цена за кг сахара, без НДС, руб.	30,0000	30,0000	30,0000	30,0000	30,0000
растительное масло	0,00300	0,00300	0,00300	0,00300	0,00300	3,6	126	22	2772
нормативная цена за кг растительного масла, без НДС, руб.	35,00000	35,00000	35,00000	35,00000	35,00000
Дрожжи сухие хлебопекарные Воронежские	0,00300	0,00200	0,00200	0,00300	0,00200	2,85	342	19	6498

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
нормативная цена за кг дрожжей хлебопекарных прессованных, без НДС, руб.	120,00000	120,00000	120,00000	120,00000	120,00000
изюм		0,03000	0,04000			19,5	1170	22	25740
нормативная цена за кг изюм, без НДС, руб.	60,00000	60,00000	60,00000	60,00000	60,00000
отруби пшеничные					0,02000	4	40,00000	22	880
нормативная цена за кг отрубей пшеничных, без НДС, руб.	10,00000	10,00000	10,00000	10,00000	10,00000
							8782,465		179541,8
Себестоимость ед. хлебобулочного изделия, руб.	6,6331	8,0076	8,5034	7,7005	4,889

Общая выручка: (в год) = 14 791 975 руб.

Период оборота дебиторской задолженности 26 дней

k _{об ДЗ} = Д(365) / Т_{об ДЗ} = 365 / 26 = 14,04 раз.

ДЗ = 14 791 975 / 14,04 = 1 053 559,4 руб.

Таблица 18

Стартовый капитал, основной и оборотный капитал

Показатель	Значение
Стартовый капитал, руб., в т.ч.	4 602 075,2
Основной капитал, руб., в т.ч.	3 368 974
Стоимость оборудования, руб.	868 974
Все площади, руб.	2 500 000
Оборотный капитал, руб., в т.ч.	1 233 101,2
Запасы, руб.	179 541,8
Дебиторская задолженность, руб.	1 053 559,4

2.2. Планирование финансового результата

Общая выручка с НДС 14 791 975 руб.

Выручка от реализации товаров: 14 791 975/ 1,1 = 13 447 250 руб.

Таблица 19

Расчет себестоимости товарной продукции

наименование х/б изделия	производство за 1 день, шт	производство за год, шт	цеховая с/с, шт	с/с товарной продукции
Хлеб «Дарницкий»	200,00	73 000,00	13,32	972 002,30
Батон «Вечерний»	250,00	91 250,00	14,69	1 340 426,00
Батон «Утренний»	300,00	109 500,00	15,19	1 662 801,30
Хлеб «Столичный»	250,00	91 250,00	14,38	1 312 403,13
Хлеб «С отрубями»	200,00	73 000,00	11,57	844 683,00
итого:				6 132 315,73