Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций . ..pdf

Введение

На сегодняшнем этапе развития банковского сектора и возрастающей зависимости от него экономических связей между субъектами особо актуальным является вопрос о поддержании стабильности функционирования коммерческих банков. Стабильность банков, в свою очередь, выражается в способности банка поддерживать свою деятельность в условиях минимизации воздействия внешних экономических и прочих факторов. Следовательно, банкам следует зависеть в большей степени от собственных средств, нежели от привлеченных или заемных. Нормы, регламентирующие формирование необходимой величины собственных средств (капитала) банков, в настоящее время в большей степени ориентированы на международные стандарты в данной области, что обусловлено развитием международных связей между субъектами, где основным посредником выступает как раз кредитная организация. Центральным вопросом при изучении стабильности банковского сектора, таким образом, выступает вопрос: каким образом банкам изменить структуру собственного капитала для того, что повысить устойчивость своего функционирования?

Целью данного исследования является изучение теоретических основ и практики формирования собственного капитала банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• определить понятие и функции собственного капитала банка;
• описать отдельные элементы, составляющие собственный капитал;
• изучить применяемые в России методики расчета величины собственного капитала;
• исследовать основные показатели, характеризующие собственный капитал банковского сектора России;
• проанализировать структуру банков Омской области в отдельности и в целом по банковскому сектору региона;
• выработать пути повышения устойчивости банковского сектора Омской области исходя из сравнительного анализа региональных банков и российских банков в целом.

Объектом исследования выступает банковский сектор России. В качестве предмета исследования выделяется собственный капитал региональных банков Омской области.

Исследование структуры и качества собственного капитала банков обусловлено переходом на международные стандарты и наличием в настоящее время двух основных методик расчета его величины.

Для решения задач и достижения поставленной цели используются следующие методы исследования:

• анализ: рассмотрение элементов собственного капитала банков;
• сравнение: определение долейотдельных элементов, формирующих собственный капитал региональных банков, и их сравнение с соответствующими показателями для банковского сектора России;
• дедукция: выявление путей совершенствования структуры капитала региональных банков исходя из анализа капитала в рамках региона и страны в целом.

Структура курсовой работы предполагает наличие следующей информации:

• Во введении обосновывается актуальность проводимого исследования; описываются цели исследования и задачи, которые необходимо решить для достижения цели; выделяются объект и предмет; приводятся методы исследования.
• Первая глава курсовой работы представляет собой приведение изученных теоретических аспектов формирования собственного капитала банков, в том числе подходов к определению понятия, функций капитала, описание отдельных структурных элементов и методик расчета величины собственного капитала.
• Во второй главе анализируются основные показатели структуры и достаточности собственного капитала коммерческих банков России и Омской области; выявляются пути повышения устойчивости банков.
• Заключение содержит основные выводы по проделанной работе, а также пути решения проблем формирования собственного капитала банков.
• В список литературы включены использованные при написании курсовой работы правовые акты, книги и Интернет-ресурсы.

Глава 1. Теоретические аспекты формирования собственного капитала коммерческого банка

1.1.Сущность и функции собственного капитала коммерческого банка

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка и представляет собой особую форму банковских ресурсов.

В экономической литературе существуют два основных подхода к определению собственного капитала банка.

Первый подход основывается на разграничении понятий «собственные средства» и «собственный капитал».

О.М. Маркова подчеркивает, что собственные средства банка более широкое понятие, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится от 60 до 88% всех собственных средств банка» [20, с.32]. Капитал банка представляет собой его имущество, свободное от обязательств, или собственное имущество банка. Собственные ресурсы (средства), согласно О.М. Марковой, превышают собственный капитал на величину:

• создаваемых резервов на возможные потери по ссудам;
• резерва под обесценение ценных бумаг;
• амортизации материальных и нематериальных активов [20, с.32-33].

О.И. Лаврушин определяет собственные средства банка как более общее понятие, включающее «все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования» [10, с.73].

Ю.Г. Вешкин подчеркивает, что следует различать понятия «собственные средства банка в целом (по балансу)» и «собственные средства (капитал) банка». Так, собственные средства в целом можно рассчитать по балансу. Собственные средства (капитал) банка определяются расчетным путем согласно методике Банка России и являются нормативным показателем. Рассчитать их по балансу невозможно [14, с.59].

Таким образом, согласно первому подходу, собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. К таким статьям относятся те, которые отвечают следующим принципам:

• стабильности;
• субординации по отношению к правам кредиторов;
• отсутствия фиксированных начислений доходов.

Второй подход предполагает отождествление понятий «собственные средства» (или «собственные ресурсы») и «собственный капитал».

Г.Г. Коробова определяет собственный капитал банка как особую форму банковских ресурсов. «В отличие от других источников он имеет постоянный безвозвратный характер, четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем всей деятельности коммерческого банка с первого дня его существования» [11, с. 122-123].

Н.Б. Глушкова рассматривает собственные средства как тип банковских ресурсов, которые «образуются в момент создания в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка» [16, с. 83].

А.М. Тавасиев, В.А. Москвин и Н.Д. Эриашвили представляют собственный капитал (собственные средства) банка как денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку [22, с. 51].

В.А. Атаманова также отождествляет понятия «собственные средства» и «капитал» банка. Капитал составляет основу деятельности коммерческих банков, так как он:

• обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность;
• выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность даже при утрате банком части своих активов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг;
• определяет масштабы деятельности банка [7, с. 48].

В настоящее время правовой основой формирования собственного капитала банка в настоящее время выступают "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П) и "Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (утв. Банком России 28.12.2014 N 395-П). В соответствии с Информацией Банка России от 26 сентября 2015 г. в рамках внедрения международных подходов к регулированию деятельности кредитных организаций с 01.01.2015 предполагается признать Положение № 215-П утратившим силу [1].

Кроме того, в Федеральном Законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» упоминается (но не определяется) термин «собственные средства (капитал) банка» (статья 72). Поскольку нормативно-правовыми актами не разделяются понятия собственные средства и собственный капитал и большинство авторов сходятся на том, что они тождественны, в данной работе рассмотренные понятия будут употребляться как синонимы.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка. Большинством авторов выделяются три основные функции капитала:

1. Оперативная функция, в соответствии с которой собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. Тем самым обеспечиваются условия для организационного роста, капитал служит финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с разворачиванием операций [11, с.123-124].
2. Защитная функция означает:

• возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае банкротства банка;
• сохранение платежеспособности банка за счет создания и включения в состав капитала образованных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
• возможность продолжать операции банка при появлении убытков [8, с. 210].

1. Регулирующая функция капитала обеспечивает поддержание общего уровня банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности. Регулируя структуру капитала, Банк России устанавливает и контролирует нормы банковской деятельности, корректируя, при необходимости, практику кредитных учреждений, которая представляется им не вполне обоснованной и небезопасной [20, с. 34].

Кроме того, для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) – пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов [13, с. 86].

Т.М. Костерина выделяет следующие функции капитала банка, которые по своему содержанию соответствуют перечисленным выше:

• регистрационную – при создании кредитной организации;
• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;
• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка, снижает банковские риски;
• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций, свободный доступ на финансовые рынки, доверие клиентов [19, с. 47].

На величину собственногокапитала оказывают влияние следующие факторы:

• период работы кредитной организации;
• использование прибыли;
• наличие и величина фондов банка;
• объем и качество активных операций банка;
• клиентская база [16, с. 84-86].

Таким образом, в экономической литературе расходятся мнения авторов относительно понятий «собственные средства» и «собственный капитал». Это обусловлено особенностями формирования капитала банка, а также его структурой.

1.2 Характеристика отдельных элементов собственного капитала коммерческого банка

В соответствии с Положениями Банка России №215-П и №395-П, в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет собственного капитала кредитной организации, включаются: