Файл: Банковские риски и пути их снижения (ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Рост масштабов и сложности деятельности коммерческих банков, работающих в нестабильной внешней среде, обусловливает увеличение требований к качеству управления этими предприятиями. В то же время проблема эффективного управления кредитным риском становится актуальной.

В настоящее время следует отметить, что теоретические и практические вопросы, связанные с управлением и регулированием уровня внутренних банковских рисков, способными обеспечить реализацию стратегии управления и развития банка, недостаточно развиты.

Основные проблемы процесса управления внутренними рисками в деятельности банков связаны с неопределенностью, которая является неотъемлемой частью процесса управления и в основном связана с человеческим фактором, отсутствием достоверности информации о состоянии внутреннего и внешняя среда, которая порождает различные альтернативные варианты, которые определяют оптимальные решения проблемы эффективного управления рисками в условиях неопределенности. Эти проблемы определяют основное направление этого исследования.

Таким образом, проблема обеспечения эффективного управления внутренними рисками банков является актуальной и обусловлена ​​необходимостью стабильного развития коммерческих банков, что представляет большой практический интерес и требует более глубоких исследований с учетом российских особенностей.

В исследовании использовались работы таких отечественных авторов, как MA. Бухтин Н.И. Валенцева И.Ф. Гиндин, Е.Ф. Жуков, В.Т. Севрук, В.В. Киселева и других.

Целью исследования является улучшение управления кредитными рисками коммерческого банка на основе разработки и внедрения методологических основ их системы управления.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

- анализ характера и содержания кредитных рисков коммерческого банка;

- классифицировать кредитные риски коммерческого банка и демонстрировать влияние экономического кризиса на их управление;

- обосновать ключевые направления развития коммерческого банка в области управления рисками и выявить особенности управления внутренними рисками;

- на основе анализа текущей методологии оценки уровня риска кредитных продуктов выявить недостатки этой методологии и разработать методологию их расчета при кредитовании корпоративных клиентов с целью снижения кредитных рисков.

---

Предметом исследования является банковская система как среда для развития и проявления банковских рисков.

Предметом исследования является процесс регулирования банковских рисков в условиях экономической нестабильности.

В процессе выполнения работ были использованы следующие методы и методы исследования: абстрактно-логическая, монографическая, статистико-экономическая, аналитическая-экспериментальная, вычислительно-конструктивная и экономико-математическая. Источниками информации для исследования были также материалы консалтинговых агентств и официальная отчетность коммерческих банков.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

1.1 Понятие и сущность риска кредитной организации

Кредитный риск - это риск того, что банк понесет убытки в результате неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения финансовых обязательств должником в соответствии с условиями договора.

Базельский комитет по банковскому надзору определяет кредитный риск как «вероятность того, что заемщик или контрагент не выполнит свои обязательства в соответствии с согласованными условиями».

Как подчеркивают авторы публикации «Банковский надзор: европейский опыт и российская практика», «более конкретно, заемщик не может выполнять свои обязательства, потому что он не может этого или не хочет этого делать. Способность выполнять обязательства тесно связана с финансовое положение (кредитоспособность) заемщика и готовность выполнять обязательства менее ощутимы и связаны со спецификой конкретного клиента ».

Кредитный риск - это риск того, что должник не сможет выплачивать проценты или выплатить основную сумму займа в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть отсрочены или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам с движением денежных средств и неблагоприятно повлиять на ликвидность банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск по-прежнему является основной причиной банковских проблем и является основным риском банковской системы. Кредитный риск возникает не только в процессе предоставления займа и получения процентов по нему, но также в связи с другими балансовыми и внебалансовыми обязательствами, такими как гарантии, акцепты и инвестиции в ценные бумаги.

---

Одним из способов контроля кредитного риска является формирование резервов на возможные потери по кредитам и эквивалентной задолженности.

При мониторинге кредитных рисков перед банком стоит задача создания резерва, адекватного фактически принятым кредитным рискам в текущей экономической ситуации в стране.

Чтобы оценить кредитоспособность клиента, банк должен иметь инструменты для получения информации, достаточной для анализа способности потенциального заемщика производить платежи по кредиту в будущем. Однако способность заемщика выполнять обязательство не означает, что обязательство будет выполнено, поскольку заемщик может выразить нежелание выполнять договорные обязательства, согласованные с банком, и использовать деньги для других целей. Следует отметить, что если у банка есть сомнения относительно кредитоспособности заемщика или его готовности выполнять обязательства, кредит не должен предоставляться, даже если обеспечение обеспечено.^[1]

При кредитном риске или, как его часто называют, риск контрагента, банки сталкиваются с кредитами и кредитами, то есть когда есть определенный контрагент, который обязан выплатить определенную сумму в соответствии с согласованными условиями. Следует отметить, что наряду с займами существуют другие операции, связанные с появлением кредитного риска, мы перечисляем их все:

- кредит или кредит (источником кредитного риска является заемщик);

- гарантия (например, финансовая гарантия или гарантия исполнения обязательств);

- облигация (кредитный риск представлен эмитентом);

- производный финансовый инструмент (например, фьючерс, форвардный контракт, опцион, своп), владелец которого берет кредитный риск, представленный стороной, ответственной за платежные обязательства; а также документарные операции, такие как аккредитив или вексель, владелец которого берет на себя кредитный риск, предоставленный стороной, ответственной за платежные обязательства.

Требования достаточности капитала для покрытия кредитного риска изложены в Базеле I, Базеле II и Базеле III.

Нормативно-правовая база, регулирующая проведение банками кредитных операций, в том числе охватывающая порядок формирования резервов на возможные потери по кредитам и приравненным долгам, содержит достаточно большой объем документов, основными из которых являются:

- Гражданский кодекс РФ, часть I, главы 4, 5, 21-29, часть II, главы 34, 36, 42, 45;

---

- Федеральный закон от 10.07.02 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- Федеральный закон от 02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности";

- Положение ЦБ РФ от 26.03.07 N 302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

- Положение ЦБ РФ от 31.08.98 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";

- Положение ЦБ РФ от 26.06.98 N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками";

- Положение ЦБ РФ от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П);

- Положение ЦБ РФ от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

- Положение ЦБ РФ от 16.12.03 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

Выясним, что представляет собой понятие "резерв на возможные потери по ссудам".

Резерв на возможные потери по ссудам (RVPS) является специальным резервом, потребность в котором обусловлена ​​кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв предусматривает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний размера прибыли банков в связи с списанием убытков по кредитам. Он формируется за счет вычетов, связанных с расходами банков, и используется только для покрытия кредитов, которые не погашаются клиентами. Формирование RVPS оказывает значительное влияние на стандарты банка, и в первую очередь на коэффициент достаточности капитала (H1). В связи с этим резервом убытки отражаются на нереальные кредиты для банков.

Документ о принципах управления кредитным риском, выпущенный Базельским комитетом по банковскому надзору, содержит приложение, в котором перечислены общие источники основных проблем, связанных с кредитным риском. Эти источники сгруппированы по трем рубрикам: концентрация рисков; вопросы, связанные с кредитным процессом; а также операции и операции с кредитным характером, с учетом рыночного риска и риска потери ликвидности.

Концентрация рисков является, пожалуй, самой важной причиной серьезных кредитных проблем. Кредитная концентрация рисков означает, что потенциальные убытки велики по сравнению с капиталом банка, его совокупными активами или, если есть подходящие средства оценки, его общий уровень риска. Относительно большие потери могут отражать не только большие риски, но и потенциально необычно высокие процентные убытки в случае дефолта.

---

Банк должен тщательно подойти к процессу управления кредитным риском уже сформированного портфеля, поскольку он больше не может использовать механизм для устранения части потенциальных заемщиков, который применяется на стадии выдачи кредитов, чтобы уменьшить принятый кредитный риск. На сегодняшний день в банковской практике разработан ряд инструментов мониторинга кредитного риска.

Необходимость контролировать кредитный риск объясняется несколькими причинами. Одним из них является несовершенство существующих методов оценки кредитоспособности заемщика. Западные и российские банки используют разные подходы к оценке кредитоспособности предприятий (статистические модели, модели с ограниченной экспертной оценкой, модели прямых оценок, методология Dun & Bradstreet, метод оценки кредитоспособности заемщика с целью прогнозирования банкротства, методов оценки и т. Д. ), основанный на различных методах анализа.

Не менее важной причиной является асимметрия информации о предприятиях-заемщиках. При кредитовании крупных российских предприятий кредитный риск может быть связан с тем, что эти компании, как правило, являются холдингами, которые имеют сложную организационную структуру и включают большое количество дочерних и зависимых обществ. В частности, такая сложная система управления характерна для импортеров и экспортеров. В связи с этим существует опасность «двойного подсчета» и, соответственно, неправильной оценки финансового состояния заемщика.

Другой возможной причиной является изменение финансового положения заемного предприятия в течение определенного периода времени. Под влиянием различных внешних (макроэкономических, отраслевых) или внутренних факторов (смены собственности, конкурентоспособности продукции, жизненного цикла продукта и т. Д.) Могут произойти значительные изменения в экономическом состоянии предприятия.

Таким образом, кредитный риск является неотъемлемой частью банковского дела и существенно влияет на общий уровень риска банка. Поэтому управление кредитным риском является самой важной задачей руководства любого банка.

1.2 Виды и классификация рисков кредитной организации

Существует множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее распространенные из них представлены ниже. Классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска и дает возможности для эффективного применения соответствующих методов управления. Рассмотрим классификацию рисков банка:

---