Файл: Современные методы и способы проведения анализа деятельности банков (Методы анализа деятельности банков).pdf

На рисунке 1 показаны основные этапы изучения работы банков.

Этапы анализа деятельности банка

Заключительный

Аналитический

Предварительный

Экспертная оценка итогов анализа

Предварительный обзор и оценка статей баланса и др. форм отчетности

Анализ, т.е. описание полученных расчетных показателей и динамики данных, которые анализируются

Разработка предложений относительно совершенствования работы банка

Предварительная группировка статей актива и пассива баланса

Подготовка выводов по результатам аналитической работы

Проверка соответствия отдельных групп актива и пассива по различным критериям (срокам, видам затрат, источникам, контрагентов)

Выбор формы наглядного изображения динамики и структуры исследуемых показателей

Расчет оценочных абсолютных и относительных показателей

Рис.1 Этапы анализа деятельности банка

Метод группировки позволяет изучить финансовые явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние на изучаемый показатель тех или иных причин, найти проявление тех или иных закономерностей, характерных для работы банка. Групповой метод позволяет методу классификации балансовых данных банка понять суть анализируемых явлений и действий. При анализе банковского баланса в основном используется группировка счетов по активам и пассивам.

В зависимости от задач исследования элементы активов и пассивов группируются по ряду признаков. Пассивы группируются по форме принадлежности, при всем этом используются следующие характеристики: цена, степень спроса, контрагенты, сроки, виды сделок, гарантии использования, виды источников. Актив сгруппирован по законодательной организационной форме образования, форме принадлежности, секторам экономики и типу работы. Каждую из этих групп можно добавочно поделить по эффективности, платежеспособности, партнёрам, срокам, видам операций, степени риска вероятной утраты части цены активов, формам вложения средств^[6].

Значение метода группировки в финансовом анализе трудно переоценить, с его помощью решаются довольно сложные аналитические задачи.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего восприятия работы банка. Крайне важно ежедневно наблюдать за эволюцией тех или иных элементов баланса и расчетных характеристик, при этом обязательно сопоставляя их значения. Метод сравнения позволяет найти предпосылки и степень действия динамических изменений и отклонений, например, фактическую платежеспособность от нормативной, выявить резервы повышения эффективности банковских операций и снижения операционных расходов.

---

Следует иметь в виду, что условием реализации метода сравнения является полная сопоставимость сравниваемых признаков, иначе говоря, наличие единицы в методе расчета. Поэтому используются методы сопоставимости: прямой пересчет, закрытие, сведение к основанию.

Интерес к практической работе и управлению банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сравнение основных важных характеристик эффективности, платежеспособности, надежности с данными других банков. Изучаемый метод исследования называется межбанковским сравнительным исследованием, его обычно используют банки, потенциальные клиенты, а также владельцы банковских акций для оценки эффективности банковского управления.

Метод коэффициентов используется для определения количественной связи между различными номенклатурами, разделами или группами номенклатур баланса. Параллельно могут использоваться групповые и сравнительные методы. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать плотность определенной номенклатуры в общем объеме пассивов (активов) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут быть сопоставлены как с обратными (активными) пассивными счетами, так и с аналогичными счетами остатков за предыдущие годы, другими словами, в динамике. Метод коэффициентов необходим для контроля достаточности капитала, уровня платежеспособности, размера риска операций частных финансово-кредитных учреждений со стороны ЦБ РФ. Его можно применять при количественной оценке операций по рефинансированию^[7].

Далее рассмотрим способы представления результатов исследования, одним из которых является метод табуляции. При использовании этого метода чрезвычайно важно найти тип и количество показателей, которые будут составлены на основе результатов анализа. При всем этом большое значение имеет порядок оформления обозначенных таблиц.

Для других способов изображение полученных итогов является графическим, что позволяет в виде графиков, кривых распределения и т.д. представить информацию для сравнения результатов финансового исследования.

В то же время графический метод часто используется для прогнозирования цен, определения сроков покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для расширения ассортимента инвестиций с использованием исследования корреляции, регрессии и дисперсии, а также для снижения инвестиционных рисков капитала банка.

Метод индекса, достаточно распространенный в статистике, в финансовом анализе банковской работы, применяется в основном для анализа коммерческой деятельности коммерческого банка.

---

Системный метод изучения - более продуктивный способ анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать трудные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не некоторых информационных фрагментов^[8].

Метод устранения позволяет выявить влияние одних причин на обобщенный показатель методом организации воздействия других причин. Одним из методов устранения является метод подстановок строк. Условием его введения является наличие мультипликативной формы общения, при которой причины выступают в качестве самомножителей. Суть метода состоит в том, чтобы поочередно заменять базовое значение личностных характеристик реальной ценностью и поочередно измерять воздействие их всех. В заключение устанавливается алгебраическая сумма воздействия всех причин на результат.

Одним из вариантов метода цепных подстановок являются методы безусловной и относительной разницы. Их преимуществом является меньшая форма регистрации. С помощью метода безусловных сакристий определяется изменение фактического показателя под влиянием каждого фактора. При этом величина разницы между действительным значением фактора и основанием (бизнес-планом) умножается на действительные значения всех причин, предшествовавших исследованию, и на основание всех последующих причин.

Метод относительных различий заключается в том, что при увеличении фактического показателя под влиянием описываемого фактора, умножении базовой величины результата на показатели реализации бизнес-плана всех причин, предшествующих исследованным в аналитической формуле, и на уменьшенный индекс единицы реализации плана следует иметь в виду величину количественного воздействия причин. Поэтому при построении аналитической формулы эффективного показателя количественные причины ставятся на первое место, а качественные - на последнее. Если есть несколько количественных причин, то на первое место ставится количественный независимый фактор, а затем причины выравниваются по степени обобщения: чем выше степень обобщения, тем ближе фактор должен быть к началу формулы.

Рассмотренные методы позволяют выделить более значимые причины, действующие на результат, установить положительные и отрицательные моменты в работе банка, выявить резервы для повышения его производительности.

Более полное и детализированное исследование работы банка может быть осуществлено только самими работниками банка, имеющими возможность воспользоваться самыми широкими и надежными сведениями, которые включают не только финансовую отчетность банка, а и аналитические расшифровки всех статей и данные особых наблюдений (архивы, картотеки и т.п.)^[9].

---

Изучение денежно-кредитной ситуации банка содержит ряд процедур. В более общем плане эти процедуры могут быть представлены следующим образом: определение объекта исследования, сбор информации, первоначальная обработка данных, оперативное исследование, детальное исследование, обоснование принятия решения.

Для повышения надежности полученных оценок и обоснованности принятых решений необходимо провести более полное и подробное исследование. Выполнение тех или иных процедур, порядок их проведения и точность полученных результатов зависят от поставленных задач, качества и объема информации, методической поддержки, квалификации специалиста, проводящего исследование.

Цель экспресс-исследования - привычная оценка денежного положения коммерческого банка и динамики его развития. Экспресс-исследование проводится в три этапа:

Предварительный этап. Этот шаг используется для подготовки денежной информации для расчета. Эта работа очень техническая. Здесь проводится наглядная и простая бухгалтерская проверка по формальным и фактическим причинам: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, проверяется взаимная корреляция характеристик отчетных форм и контрольных отчетов; собрана система коэффициентов, в большей степени отражающая цели исследования, подготавливаются отчетные формы. После того как баланс и другие формы подготовлены к исследованию, выбирается экспресс-метод исследования, плюс соответствующая цель его проведения (в такой ситуации – это определение надежности банка).

Для оценки состояния надежности коммерческого банка, при быстром анализе обычно используются два способа: или структурно - коэффициентное исследование (важные открытия о надежности банка делаются на основе изучения структуры баланса), цель баланса на этом способе обучения настолько велика, что структурно коэффициентное исследование время от времени называют способом изучения баланса; или все свойства вычисляются на основе системы коэффициентов.

Однако при любом варианте до исследования проводится структурирование баланса - в активах и пассивах баланса формируются группы счетов с однородным финансовым содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и согласования исходных значений характеристик условий, в которых работает банк. Система коэффициентов для изучения различных форм отчетности может несколько отличаться, в сочетании, прежде всего, с тем, что не является нормальным делать эквивалентные понятия (группы счетов), которые участвуют в расчете различных форм отчетности.

---

Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные свойства надежности, изменяется с целью дальнейшей оценки изучаемых свойств.

Расчетный шаг. На этом этапе вычисление группировок и коэффициентов выполняется на основе доступных денежных отчетов.

Аналитический шаг. Данный шаг является более ответственным, в связи с тем, что на нём делается изучение приобретенных итогов расчета и даётся оценка денежного состояния банка^[10].

Соответственно, результаты исследования могут быть такой характеристикой банка, как: способный безотказно функционировать как минимум в кризисной ситуации; способный противодействовать определенным видам рисков (проявлениям рыночного кризиса); умение работать только на размеренном финансовом рынке, при этом хотя бы один сбой в работе может стать предпосылкой кризиса и разорения банка.

Поскольку суть экспресс-исследования заключается в выборе мало приемлемого количества более важных и сопоставимых характеристик, которые легко вычислить, то результат его реализации достаточно точен, можно считать финансовое положение банка либо вполне надежным, либо - более проблематичным .

Для оценки способности банка противодействовать определенным видам рисков необходимо провести более детальное исследование денежной ситуации. Но стоит отметить, что для экспертов даже это приблизительное исследование позволяет составить более четкую картину денежно-кредитной ситуации банка. Для определения большей надежности или сложности банка, показатели, используемые в анализе, имеют два исходных значения: приемлемое и критическое.

При этом аналогичное значение показателя выбирается как приемлемое, характеризуя банк как способный справиться хотя бы с определенными трудностями в работе, с упором только на имеющиеся в его распоряжении ресурсы, иными словами, без привлечения ресурсов денежного рынка.

Критическое значение показателя характеризует работу банка как нестабильную даже при благоприятной конъюнктуре рынка.

Если приобретенная сумма соответствует приемлемой величине, то признак надежности, описываемый этим коэффициентом, соответствует состоянию "безусловной надежности банка".

Если совокупность полученных показателей находится между приемлемыми и критическими значениями, это означает, что банк не в состоянии противостоять определенным типам рисков, а в некоторых ситуациях он может столкнуться с серьезными трудностями, что приводит к сбоям в его работе.

---