Файл: Современные методы и способы проведения анализа деятельности банков (Методы анализа деятельности банков).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Финансово-кредитные учреждения начали появляться в России сравнительно недавно и в этот период быстро развивались и испытывали как исключительные возможности от российской экономики, так и трудности и сложности, с которыми она столкнулась. Текущие условия работы банков постоянно меняются: меняется законодательство и обстоятельства деятельности ЦБ РФ, что приводит к ужесточению санкций, что сразу предъявляет большие требования к клиентам банка.

Нынешние условия требуют изменения и совершенствования методов оценки и изучения деятельности частных финансовых и кредитных учреждений. Недостающее исследование способов оценки денежного положения коммерческого банка определяет целесообразность этой работы.

Цель этой работы - изучение денежного состояния коммерческого банка. На основании поставленной цели, были выявлены для решения следующие задачи: определение ценности и необходимости изучения работы банков, изучение способов анализа денежно-кредитной ситуации, выявление исследовательских проблемы на примере конкретного коммерческого банка.

Объектом данной исследовательской работы является изучение современных методов и способов проведения анализа деятельности банков.

Предмет курсовой работы – деятельность и финансовое состояние ПАО «Промсвязьбанк».

Также в работе в ходе исследования были использованы такие методы анализа и изучения основ как графический, методологический и аналитический.

В первой главе работы рассматриваются теоретические нюансы изучения финансов в работе частных финансовых учреждений, раскрываются концепция, значение и виды исследований, основные методы анализа денежной ситуации.

Во 2-ой главе данной работы изучается финансовое состояние Промсвязьбанка, дается его краткое описание, изучаются основные показатели его финансовой деятельности и выявляются основные трудности исследования.

Для достижения этой цели были установлены следующие целевые показатели:

- изучить и проанализировать теоретические нюансы и основные понятия методов и приемов работы банков;

- провести исследование финансово-хозяйственной деятельности банка на примере Промсвязьбанка.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

---

Глава 1. СОВРЕМЕННЫЕ ОСНОВЫ И МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ЮАНКОВ

1.1. Понятие, значение и виды анализа финансового состояния

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка - это система специальных знаний, которые связаны с изучением хозяйственно-финансовых результатов работы банка, выявлением причин, тенденций и пропорций развития хозяйственных действий, обоснованием направлений развития банка.

Объектом исследования является работа каждого банка. Субъектами исследования могут быть: финансово-кредитные учреждения, контрагенты банка, в том числе ЦБ РФ, кредитные учреждения, муниципальные налоговые службы, аудиторские компании, местные и центральные органы власти, текущие и потенциальные клиенты, а также другие граждане и организации.

Каждый из субъектов в процессе изучения преследует свои цели. Поэтому направления и аспекты изучения могут быть разными.

Кредитные и финансовые учреждения, основываясь на изучении собственной работы, стремятся улучшить активные и пассивные операции, чтобы максимизировать доходы. Оценка существующих возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выбрать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений.

Изучение этих возможностей осуществляется на основе анализа внешних и внутренних критериев работы банка. Внешние условия, в которых работает банк, определяются направленностью финансовой политики страны, которая также контролирует роль Центрального банка РФ.

Изучение внутренних критериев работы банка основывается на оценке его финансового положения, поведения на рынке, уровня технического оснащения, а также на анализе организационной структуры банка.

Территориальные учреждения ЦБ РФ в процессе исследования выявляют степень реализации финансово-кредитными учреждениями установленных финансовых показателей платежеспособности и отчислений в централизованных кругах. Банк России в первую очередь интересуется состоянием кредитно-финансовой индустрии, изучение которой позволяет найти основные направления денежно-кредитной политики и муниципального регулирования работы частных финансово-кредитных учреждений.

---

Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по выполнению банковской работы, в том числе контроль за их выполнением. В тоже время проверка денежного состояния частных кредитно-финансовых учреждений обеспечивает выполнение инструкций Центробанка РФ и оценивает их финансовую стойкость^[1].

Городская налоговая служба в процессе рассмотрения отчетности частных финансово-кредитных учреждений осуществляет денежный контроль за выполнением обязательств банков перед бюджетом.

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности бухгалтерского учета и отчетности банка. Также доказательство или опровержение результатов их работы.

Банковские клиенты и эксперты на основании изучения отчетности определяют прочность денежного положения банка, его надежность, возможности его развития, необходимость дальнейшего взаимодействия с ним.

Основными функциями исследования являются:

- формирование и выбор соответствующих путей развития;

- выявление и изучение тенденций и путей развития, оценка их значимости и соответствия целям работы банка, учет последствий этих тенденций;

- адекватная реакция на изменения внешней среды, а также средства выявления кандидатов на развитие, которые позволяют достичь наивысшего финансового эффекта с применимыми рисками и меньшими затратами с различными вариантами развития банка в целом, его отдельных подразделений, использующих технологии, серьезные инвестиции в организацию работы банка;

- определить потребность клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Основные цели исследования:

1. Ориентация в рыночной среде;

2. Оценка банковских рисков;

3. Выявить внутренние резервы.

Понятно, что существует множество видов финансовых исследований работы предприятий (банков), которые могут быть систематизированы в различных аспектах.

По периодичности проведения изучения баланса, период анализа может быть классифицирован следующим образом: каждодневный, еженедельный, месячный, квартальный, полугодовой, годичный и т.д.^[2].

В зависимости от круга изучаемых вопросов происходит всестороннее исследование банков и направленное на определенный предмет (операционный, денежный результат, критерий). Оба вида исследования выполняются на основе принципа полноты.

Адекватная оценка работы банка требует всестороннего изучения его деятельности.

---

В зависимости от цели и способа анализа различают подготовительное, оперативное, окончательное и прогностическое исследование.

Подготовительное исследование используется для оценки состояния счетов с целью выявления возможностей осуществления коммерческим банком определенных операций.

Контрольно-операционное исследование используется в текущем рабочем процессе банка для оценки эффективности показателей платежеспособности и других характеристик и принятию срочных мер по обеспечению их реализации, а также получения достаточного дохода.

Итоговое исследование используется для определения производительности частных финансовых и кредитных учреждений за отчетный период и выявления резервов повышения эффективности.

Прогнозный обзор проводится для прогнозирования ожидаемых результатов в следующем периоде и определения будущего направления денежно-кредитной политики.

Разновидностью прогнозного изучения является фьючерсный, экстрополяционный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный^[3].

Часто в банковской практике используется опционное исследование, в котором сравниваются нормативные характеристики и несколько предполагаемых реальных характеристик. Изучение вариантов используется для мониторинга показателей, поиска признаков текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, поддержки управленческих решений, обеспечения наилучшего сотрудничества внутри самого банка.

Интерполяция и экстраполяция основаны на двух типах прогнозирования: интерполяции и экстраполяции, предполагая, что недостающий показатель найден внутри или вне существующего динамического ряда.

В зависимости от используемых статистических методов различают: корреляцию, регрессию, фактор, дисперсию, кластер, множитель, приближение и т.д.

В зависимости от объекта анализа исследование баланса коммерческого банка подразделяется на многофункциональный, структурный, операционный и хозяйственный анализ.

Различные методы финансового анализа в глобальном исследовании с введением математики, статистики, баланса и других методов обработки информации позволяют очень точно характеризовать работу банков. Но без точного знания оперативного, бухгалтерского и статистического учета, без достаточной математической подготовки и наличия необходимых знаний в области экономики и информатики, нереально досконально изучать деятельность банков.

---

1.2. Методы анализа деятельности банков

Способ изучения работы банка - это комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка с внедрением математики, статистики, бухгалтерского учета и других методов обработки информации.

В анализе обычно используется система признаков, которая формируется в процессе оперативного учета и контроля. Часть недостающих признаков обнаруживается в процессе анализа. Инструмент исследования устанавливает более важные факторные характеристики, которые влияют на изменение результатов банка. Выявлять и измерять взаимосвязи между анализируемыми показателями предлагает комплексная, органично завершающая исследовательскую работу коммерческая банковская деятельность.

В итоге, финансовое изучение работы банков анализирует финансовые явления в связи с развитием, в противоречивом действии положительных и отрицательных причин, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении разногласий в бизнесе и изыскании методов их преодоления^[4].

В систему финансового изучения рабочей информации входят статистический способ и способ математических моделей.

Статистический способ представляет собой совокупность классических и современных статистических методов обработки информации. Существует множество методов, но среди них более широко используются следующие: метод сравнения, групповой метод, метод обзора результатов исследования, метод коэффициентов, метод индекса, метод системного исследования и метод исключения. В реальном времени все чаще обращаются к более развитым статистическим методам исследования, таким как: корреляция и регрессия, кластер, дисперсия, фактор, аналитическое сглаживание, скользящие средние для выявления тенденций, прогнозирования особенностей работы банка.

Способ математических моделей - комплекс моделей, созданных для решения оптимизационных задач^[5].

Эти модели касаются различных качеств работы банков. Основными из них являются: модель покупательского поведения, модель вероятного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель совершенствования организационной структуры и т. д. Способ математических моделей значительно облегчает работу управляющих банком при разработке тактики и принятии управленческих решений. Но следует подчеркнуть, что использование математических моделей при анализе работы банка не обходится без определенных недостатков, которые связаны с определенными критериями, допустимыми при разработке самих моделей. Более целесообразно рационально сочетать в применении математических моделей и обычные методы изучения имеющейся информации.

---