Файл: Современные методы и способы проведения анализа деятельности банков (Методы анализа деятельности банков).pdf

- Статус "оборонного" банка может привести к экономическим ограничениям со стороны западных стран и нанести ущерб международным делам. Кроме того, банку пришлось отказаться от значительной части операций с валютой. Так, Промсвязьбанк рекомендовал клиентам до 12 мая продать иностранные ценные бумаги или передать их другому брокеру.

- Есть отток привлеченных средств. Так, за 12 месяцев - фонд юр. лиц сократилось на - 6,728 млрд. рублей, выпущенных долгов-на 10,657 млрд. рублей, средств кредитных организаций – на 218,743 млрд. рублей

На рисунке 2 показана динамика норм достаточности и капитала ПАО «Промсвязьбанк»

Рис.2 Динамика нормативов достаточности и капитала ПАО «Промсвязьбанк»^[14]

На рисунке 3 представлена динамика нормативов ликвидности ПАО «Промсвязьбанк»

На рисунке 4 показана динамика состава активов ПАО «Промсвязьбанка».

Рис.4 Динамика состава активов ПАО «Промсвязьбанк»^[15]

Проанализировав все вышеперечисленные показатели ПАО "Промсвязьбанк", можно сказать следующее.

Чистая прибыль за 2018 год составила 1,7 млрд рублей против убытка в 406 млрд рублей годом ранее. Чистый процентный доход за 2018 год составил 24,8 млрд рублей, что на 8% больше, чем в 2017 году. Если учесть корректировку процентной ставки по преференциальному депозиту ЦБ, то рост был бы более значительным (+62%).

Чистая процентная маржа, скорректированная с учетом процентных ставок по рыночной ставке для преференциального депозита Банка России на 2018 год, выросла с 2,1% в 2017 году до 3,2% на фоне снижения стоимости финансирования за счет преференциального финансирования ЦБ по отношению к инвестиционным ставкам.

Чистая комиссионная выручка за 2018 год снизилась на 25% в годовом исчислении и составила 16,5 млрд рублей., его доля в операционной прибыли увеличилась с 49% до 40%. Основной причиной снижения чистого комиссионного дохода из года в год является значительное сокращение соответствующей деятельности в рамках политики предотвращения рисков возможных международных санкций.

Чистый операционный убыток по другим операциям Банка за 2018 год составил 2,3 млрд рублей. против потери 3,6 млрд годом ранее. Остальные операционные доходы/убытки за 2018 год включают в себя в основном доходы от продления льготных депозитов ЦБ в июне 2018 года на 7 месяцев в размере 7,2 млрд рублей, потерю портфеля ценных бумаг в размере 5,7 млрд рублей в результате волатильности фондовых рынков и отрицательную переоценку инвестиционной собственности в размере 4,1 млрд рублей.

---

Операционная прибыль за 2018 год снизилась на 6% и составила 39,0 млрд рублей., в основном из-за снижения чистого комиссионного дохода, что также сопровождалось высокой волатильностью различных элементов других операционных доходов в течение года.

Общие и административные расходы на 2018 год выросли на 18% в годовом исчислении до 29,4 млрд рублей, что связано с увеличением расходов на персонал, вызванным как ростом персонала банка на 21% в 2018 году, так и внедрением новой системы мотивации сотрудников. Отношение AHR к операционной прибыли в годовом исчислении увеличилось с 60% до 76%, как из-за снижения операционной прибыли, так и роста AHR.

Чистая стоимость создания резервов для обесценивания кредитного портфеля на 2018 год составила 23,1 млрд рублей, что в 12 раз меньше, чем за 2017 год, и соответствует стоимости риска 3,3% годовых против 33,7% годовых годом ранее. Стоимость риска в портфеле бизнес-кредитов на 2018 год составила 3,8%, что значительно ниже, чем в 2017 году (38,2%).

Основная причина-расчистка остатка на этапе санации, что в основном отражено в отчетах за 2017 год. В секторе МСП стоимость риска значительно снизилась с 11,0% в 2017 году до 1,0% в отчетном году, что также отражает тот факт, что баланс был очищен в ходе санации и что финансовое состояние ряда клиентов в промежуточном секторе было восстановлено. В отчетный период стоимость риска розничного портфеля составляла 1,4% по сравнению с 4,4% годом ранее в результате изменения методологии расчета рисков по МСФО 9, снижения риска дефолта по потребительскому кредиту (калибровка модели) и более точного расчета вероятности использования лимитов по кредитным картам.

Доход по налогу на прибыль за 2018 год составил 5,0 млрд рублей. против расходов по налогу на прибыль в размере 9,7 млрд рублей год назад. Налоговые поступления были получены в 2018 году в результате признания банком отложенного налогового актива в размере 11,9 млрд рублей, что эквивалентно 50% неиспользованного налогового убытка 2017 года, который в среднесрочной перспективе должен быть устранен за счет получения достаточной налогооблагаемой прибыли.

Активы банка по итогам 2018 года выросли на 58% по сравнению с началом года и составили 1,3 трлн рублей (2017г. - 0,8 трлн рублей). Основными двигателями являются рост портфеля государственных ценных бумаг, пенсионные операции с банками, вклады, размещенные в ЦБ, а также возобновление активного кредитования.

Объем ликвидных активов на балансе банка на 1 января 2019 года составил 449 млрд рублей, что эквивалентно 35% активов (в 2017 году- 255 млрд рублей и 31% соответственно). Объем ликвидных активов на балансе по-прежнему превышает оптимальный уровень 20-25% активов из-за планов банка по существенному росту кредитного портфеля.

---

Денежные средства и их эквиваленты за 2018 год выросли в 2 раза и составили 223 млрд рублей., в первую очередь за счет роста объема пенсионных операций с крупнейшими банками и вкладами в ЦБ РФ.

Портфель ценных бумаг на конец 2018 года составил 243 млрд рублей, что на 48% больше, чем на конец 2017 года. Рост обусловлен ростом портфеля ОФЗ более чем в 1,5 раза.

Важным вкладом в это увеличение стал вклад имущества АСВ в виде ОФЗ в размере 130 млрд рублей доля ценных бумаг на балансе банка на конец 2018 года составила 19% (2017г.- 20%).

Кредитный портфель за вычетом резерва амортизации вырос на 17% за 2018 год и составил 551 млрд рублей (2017г. - 469 млрд рублей). На динамику кредитного портфеля повлияла передача значительной части кредитного портфеля с признаками обесценения (около 150 млрд рублей минус резерв) в апреле-мае 2018 года Автовазбанку и последующая потеря контроля над Автовазбанком. Доля валютных кредитов в кредитном портфеле неуклонно снижалась с 24% в начале 2018 года до 6% на 1 января 2019 года.

12 месяцев в 2018 году объем кредитования предприятия увеличен, а кредитование малого и среднего бизнеса сокращено на сумму 18 млрд рублей на начало 2018 года, чтобы скорректировать корпоративную классификацию заемщика, которая отразилась в составе кредитования малого и среднего бизнеса только на 1 января 2018 года в связи с изменением его выручки в 2017 году. увеличился на 8% до 382 млрд рублей., объем портфеля МСБ-с 58% до 72 млрд рублей., а розничный портфель-на 36% и составил 97 млрд рублей.

Доля непроизводственных кредитов (просроченных более чем на 90 дней) за вычетом амортизационных резервов в чистом кредитном портфеле банка на 1 января 2019 года составила 3,0% (2017г.- 5,5%).

Коэффициент покрытия резервов неработающих кредитов составил 137% по состоянию на 1 января 2019 года (2017г.- 462%, из-за ожиданий резкого увеличения доли неработающих кредитов).* Доля непроизводственных кредитов за вычетом амортизационных резервов в корпоративном секторе на 1 января 2019 года составила 4,1% (2017г.- 7,0%), в портфеле МСП– 0,5% (2017г.- 1,8%), в розницу– 0,4% (2017г. - 0,6%).

Сокращение связано с полным возвратом средств, полученных от Банка России в рамках мер финансового оздоровления банка в размере 330 млрд руб. roubles.la доля средств Банка России в общем объеме облигаций банка сократилась до 0,5% против 31% в начале 2018 года.

Средства на счетах клиентов по итогам 2018 года выросли на 76% и составили 1 трлн roubles.la доля текущих счетов и депозитов до востребования в течение года несколько увеличилась с 27% до 28%. Валютная доля клиентов выросла с 16% в начале 2018 года до 6% в конце 2018 года. Основными двигателями роста средств на счетах клиентов в 2018 году стали крупное депозитное соглашение с госкомпанией и увеличение привлекательности в сегментах бизнеса и МСП. Объем средств на счетах розничных клиентов за 2018 год вырос на 7% и составил 382 млрд рублей. Так, за 2018 год эта доля выросла с 10% до 19% на 1 января 2019 года.

---

Собственные средства (от амортизации капитала) в результате мер финансового оздоровления были восстановлены и на конец 2018 года составили 149 млрд руб. в результате дополнительной эмиссии обыкновенных акций банка на сумму 113 млрд руб., плюс имущественный вклад в виде справедливой стоимости 130 млрд руб., увеличение капитала на 25 млрд руб. в ноябре / декабре 2018 года в рамках стратегии развития банка и капитализации прибыли на 2018 год. (2017г.- менее 285 млрд. рублей.).

Общий капитал, рассчитанный в соответствии с требованиями Базеля III, на 1 января 2019 года составил 134 млрд рублей.

По состоянию на 1 января 2019 года коэффициент достаточности общего капитала по Базелю III составлял 13,5% при минимальном требовании 8,0%; коэффициент достаточности основного капитала составлял 13,5% при минимальном требовании 6,0%; коэффициент достаточности основного капитала составлял 13,5% при минимальном требовании 4,5%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам анализа можно сделать вывод, что на сегодняшний день в исследовании существует ряд вопросов для оценки денежно-кредитной ситуации коммерческого банка, которые связаны главным образом с неразвитым методологическим аппаратом и пробелами в банковском законодательстве.

Как показали расчеты, на этапе становления кредитной и финансовой отрасли России, когда недостаточно были освоены методологии и нормативы, даже крупнейшие банки России по межштатным стандартам выдерживали серьезные трудности и пробелы.

По мнению ведущих российских банкиров, которые в настоящее время существуют в РФ, инструменты оценки денежно-кредитной ситуации частных финансовых учреждений не отвечают требованиям времени и текущей потребности в информации, а потому вполне возможно, что широко используются «оценочные системы», которые были построены на расчете коэффициентов по данным балансового отчета.

Нынешний подход к оценке производительности банков в меньшей степени отвечает растущим потребностям руководства и владельцев акций, так как он помещен в основной по денежным показателям. При этом на оценку банковской деятельности влияют нематериальные активы: узнаваемый бренд, знания и опыт основных сотрудников, отношения с клиентами и партнерами, внедрение передовых технологий, отношения с государственными организациями, корпоративная социальная ответственность и т.д.

Еще одна принципиальная трудность, которую невозможно решить, - это трудность осуществления контроля за реализацией стратегических целей. Построение системы основных характеристик производительности помогает сосредоточиться на основных, наиболее важных областях работы этого периода.

---

При этом позитивной динамикой можно считать то, что в современной России стали уделять серьезное внимание проблемам надежности кредитной и финансовой индустрии и некоторых коммерческих банков. Сейчас ведутся исследования (для того, чтобы приблизиться к российским правилам и нормам) и публикуются широко популярные западные методы (пример одного из них - рейтинговая система CAMEL).

Есть надежда, что в ближайшее время финансово-кредитная система России будет располагать полностью налаженными и полностью надежными средствами для изучения денежно-кредитного положения коммерческого банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Нормативные правовые акты и иные официальные документы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // «Российская газета», № 27, 10.02.1996.

4. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О потребительском кредите (займе)»

5. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»

Литература

1. Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: ДиС, 2017. - 192 c.

2. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: Юнити, 2018. - 120 c.

3. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - М.: Проспект, 2017. - 344 c.

4. Бороненкова, С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, 2018. - 15 c.

5. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2019. - 118 c.

6. Гаевый, М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. - М.: КноРус, 2016. - 272 c.

7. Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум, 2018. - 432 c.

8. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. - М.: КноРус, 2016. - 270 c.

---