Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 58
Скачиваний: 3
Проценты по краткосрочному кредиту: 1 233 101,2 * 0,17 = 209 627,204 руб. в год
Всего прочие расходы: 383 422,004 руб. в год
Прибыль до налогообложения: 6 049 750,27 - 383 422,004=5 666 328,266 руб.
Налог на прибыль: 5 666 328,266 * 0,2 = 1 133 265,653 руб.
Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль 5 666 328,266 -1 133 265,653 =4 533 062,613 руб.
При создании организации учредителями было принято решение сформировать резервный капитал в размере 20% от величины уставного капитала. Резервный капитал = 2 500 000* 0,2 = 500 000 руб. Ежегодно должно направляться до 10 % чистой прибыли на формирование резервного капитала до тех пор, пока он не будет полностью сформирован: 4 533 062,613* 0,1 = 453 306, 261руб.
Размер нераспределенной прибыли: 4 533 062,613- 453 306, 261= 4 079 756,352 руб.
2.3. Планирование движения денежных средств
Далее разработаем платежный календарь деятельности предприятия на 1 квартал работы. Критерием качества оперативного финансового планирования является своевременное исполнение обязательств.
Платежный календарь представлен в таблице 20.
Таблица 20
Платежный календарь
|
№ п/п |
Статья |
1 неделя январь |
2 неделя январь |
3 неделя январь |
4 неделя январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
итого |
|
1 |
Сальдо на начало периода |
3 368 974,00 |
2 056 187,20 |
2 056 187,20 |
1 972 187,20 |
1 647 188,92 |
2 123 674,54 |
2 721 738,08 |
2 740 456,78 |
3 338 520,32 |
3 896 057,90 |
3 955 302,56 |
4 553 366,10 |
5 110 903,68 |
5 170 148,34 |
5 727 685,92 |
|
|
2 |
Поступления от основной (операционной) деятельности, в т. ч.: |
202 629,80 |
1 134 726,85 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
13 738 300,41 |
|||
|
2.1 |
Выручка от реализации продукции, товаров и услуг |
202 629,80 |
1 134 726,85 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
1 215 778,80 |
1 256 304,76 |
13 738 300,41 |
|||
|
3 |
Платежи по основной (операционной) деятельности, в том числе: |
45 888,00 |
0,00 |
84 000,00 |
527 628,08 |
658 241,22 |
658 241,22 |
1 197 060,09 |
658 241,22 |
658 241,22 |
1 197 060,09 |
658 241,22 |
658 241,22 |
1 197 060,09 |
658 241,22 |
658 241,22 |
9 514 626,15 |
|
3.1 |
Оплата сырья и материалов поставщикам |
491 342,62 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
293 846,64 |
3 723 655,66 |
|||
|
3.2 |
Заработная плата и другие выплаты сотрудникам |
84 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
2 394 000,00 |
|||
|
3.3 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
64 890,00 |
713 790,00 |
||||
|
3.4 |
Оплата расходных материалов, спецодежды, инструментов |
32 888,00 |
32 888,00 |
||||||||||||||
|
3.5 |
Оплата поставщикам энергоресурсов |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
40 219,12 |
442 410,32 |
||||
|
3.6. |
Затраты на ремонт |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
3 531,63 |
42 379,56 |
|||
|
3.7 |
Вывоз бытовых отходров |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
802,00 |
9 624,00 |
|||
|
3.8 |
Расходы на рекламу |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
36 000,00 |
|||
|
3.9 |
Доставка товара до потребителя |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
120 000,00 |
|||
|
3.10 |
уплата процентов |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
31 951,83 |
383 422,01 |
|||
|
3.11 |
уплата налогов и сборов (НДС и налог на имущество, налог на прибыль раз в квартал) |
538 818,87 |
538 818,87 |
538 818,87 |
1 616 456,60 |
Продолжение таблицы 20
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
4 |
Сальдо по основной (операционной) деятельности |
-45 888,00 |
0,00 |
-84 000,00 |
-324 998,28 |
476 485,63 |
598 063,54 |
18 718,71 |
598 063,54 |
557 537,58 |
59 244,67 |
598 063,54 |
557 537,58 |
59 244,67 |
557 537,58 |
598 063,54 |
|
|
5 |
Поступления от инвестиционной деятельности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
6 |
Платежи по инвестиционной деятельности, в т. ч. |
3 368 974,00 |
3 368 974,00 |
||||||||||||||
|
6.1 |
Приобретение внеоборотных активов |
3 368 974,00 |
3 368 974,00 |
||||||||||||||
|
7 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-3 368 974,00 |
|
||||||||||||||
|
8 |
Поступления от финансовой деятельности, в т.ч. |
2 102 075,20 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 102 075,20 |
|
8.1 |
Привлечение долгосрочного кредита |
868 974,00 |
868 974,00 |
||||||||||||||
|
8.2 |
Привлечение краткосрочного кредита |
1 233 101,20 |
1 233 101,20 |
||||||||||||||
|
9 |
Платежи по финансовой деятельности, в т.ч.. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 406 896,00 |
1 406 896,00 |
|
9.1 |
Погашение долгосрочных кредитов |
173 794,80 |
173 794,80 |
||||||||||||||
|
9.2 |
Погашение краткосрочного кредита |
1 233 101,20 |
1 233 101,20 |
||||||||||||||
|
10 |
Сальдо по финансовой деятельности |
2 102 075,20 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-1 406 896,00 |
|
|
11 |
Сальдо на конец периода |
2 056 187,20 |
2 056 187,20 |
1 972 187,20 |
1 647 188,92 |
2 123 674,54 |
2 721 738,08 |
2 740 456,78 |
3 338 520,32 |
3 896 057,90 |
3 955 302,56 |
4 553 366,10 |
5 110 903,68 |
5 170 148,34 |
5 727 685,92 |
4 918 853,46 |
|
2.4. Составление финансовой отчетности
Баланс составляется в агрегированном виде по основным укрупненным строкам баланса.
Таблица 21
Форма агрегированного финансового баланса
|
Актив |
Пассив |
||||
|
Наименование |
На начало года |
На конец года |
Наименование |
На начало года |
На конец года |
|
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
3 368 974,00 |
3 126 127,90 |
1. Собственный капитал, в том числе: |
2 500 000,00 |
7 079 756,35 |
|
- основные фонды, в том числе: |
- уставный капитал; |
2 500 000,00 |
2 500 000,00 |
||
|
-оборудование |
868 974,00 |
738 627,90 |
- резервный капитал; |
500 000,00 |
|
|
- все площади |
2 500 000,00 |
2 387 500,00 |
- нераспределенная прибыль. |
4 079 756,35 |
|
|
2. Долгосрочные обязательства. |
868 974,00 |
695 179,20 |
|||
|
2.Оборотные активы, в том числе: |
1 233 101,20 |
6 152 070,22 |
3.Краткосрочные обязательства, в том числе: |
1 233 101,20 |
1 503 262,57 |
|
- запасы, в том числе: |
179 541,80 |
179 541,80 |
- краткосрочные займы и кредиты; |
1 233 101,20 |
|
|
- запасы материалов; |
179 541,80 |
179 541,80 |
-кредиторская задолженность |
1 064 576,63 |
|
|
- запасы незавершенного производства; |
- прочие краткосрочные обязательства. |
438 685,94 |
|||
|
- запасы готовой продукции |
|||||
|
- дебиторская задолженность, в том числе: |
1 053 559,40 |
1 053 674,96 |
|||
|
-задолженность покупателей и заказчиков; |
1 053 559,40 |
1 053 674,96 |
|||
Продолжение таблицы 21
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
- задолженность участников по оплате уставного капитала; |
|||||
|
- краткосрочные финансовые вложения; |
|||||
|
- денежные средства. |
4 918 853,46 |
||||
|
4 602 075,20 |
9 278 198 |
4 602 075,20 |
9 278 198,12 |
На конец года:
Актив: Внеоборотные активы на конец года представляют собой остаточную стоимость оборудования и площадей:
Оборудование: 285 000 – 42750 = 242250 руб.
Все площади: 4320000 - 194400 = 4125600 руб.
Ежедневная сумма отгрузки: 14 791 975 / 365 = 40 525, 96 руб.
Дебиторская задолженность: Ежедневная отгрузка * кол-во дней задержки платежа = 40525,96 *26 = 1 053 67,96 руб.
Пассив: Долгосрочные обязательства
Кредиторская задолженность на 31 декабря:
Оплата сырья и материалов поставщикам 293 846,64 руб.
Заработная плата и другие выплаты сотрудникам 126 000 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды 64 890 руб.
Оплата поставщикам энергоресурсов 40 219,12 руб.
Вывоз бытовых отходов 802 руб.
Уплата налогов и сборов (НДС и налог на имущество раз в квартал) +Налог на прибыль 538 818,87 руб.
Итого: 1 064 576,63 руб.
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах
|
Выручка от реализации товаров |
13 447 250 |
|
Себестоимость реализованных товаров (цеховая себестоимость) |
6 132 315,73 |
|
Валовая прибыль |
7 314 934,27 |
|
Управленческие расходы (общехозяйственные расходы) |
1 109 184 |
|
Коммерческие расходы (внепроизводственные расходы) |
156 000 |
|
Прибыль от продаж |
6 049 750.27 |
|
Прочие расходы |
383 422,004 |
|
Прибыль до налогообложения |
5 666 328,266 |
|
Налог на прибыль |
1 133 265,653 |
|
Чистая прибыль |
4 533 062,613 |
Отчет о движении денежных средств составляется косвенным методом по трем разделам: производственная деятельность, инвестиционная деятельность
Таблица 23
Прогнозный отчет о движении денежных средств
|
Показатели |
Сумма |
|
Движение денежных средств в результате производственной деятельности |
|
|
I. Чистая прибыль |
4533 |
|
II. Корректировки чистой прибыли |
|
|
1. Амортизация |
242,8 |
|
2. Увеличение (уменьшение) счетов к получению |
(0,115) |
|
3. Увеличение (уменьшение) материально–производственных запасов |
|
|
4. Увеличение (уменьшение) счетов к оплате |
1064 |
|
5. Увеличение (уменьшение) налога к оплате |
(1032) |
|
III. Увеличение (уменьшение) чистых денежных средств в результате производственной деятельности |
4808 |
|
Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
|
|
1. Покупка материальных внеоборотных активов |
(3369) |
|
IV. Увеличение (уменьшение) денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
(3369) |
|
Движение денежных средств в результате финансовой деятельности |
|
|
V. Увеличение (уменьшение) чистых денежных средств в результате финансовой деятельности |
696 |
|
VI. Прирост (уменьшение) чистых денежных средств |
2784 |
|
VII. Денежные средства на начало периода |
3369 |
|
VIII. Денежные средства на конец периода |
4919 |
Таким образом, в результате финансового планирования составлены основные прогнозные формы финансовой отчетности. Далее проведен прогнозную оценку финансового состояния предприятия.
Глава 3. Прогнозная оценка финансового состояния
Расчет прогнозной ликвидности баланса представлен в таблице 24.
Таблица 24
Ликвидность баланса
|
Актив |
на начало года |
на конец года |
Пассив |
на начало года |
на конец года |
|
А1 -Наиболее ликвидные активы |
0 |
4918 853,46 |
П1 - Наиболее срочные обязательства (денежные средства и краткосрочные фин влож) |
0 |
1 064 576,63 |
|
А2 - Быстро реализуемые активы |
1053 559,40 |
1 053 674,96 |
П2 - Краткосрочные обязательства |
1 233 101,2 |
438 685,94 |
|
А3 - Медленно реализуемые активы |
179 541,80 |
179 541,80 |
П3 Долгосрочные пассивы |
868 974 |
695 179,2 |
|
А4 - Трудно реализуемые активы |
3 368 974,00 |
3 126 127,90 |
П4 -Постоянные пассивы (капитал и резервы) |
2 500 000 |
7 079 756,35 |
|
Баланс |
4 602 075,20 |
9 278 198 |
Баланс |
4 602 075,2 |
9 278 198 |