Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ОТП Банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования определена тем, что на современном этапе развития экономики, сопровождающемся процессами интеграции и глобализации, во всех сферах экономики, в том числе и банковской, были определены такие процессы как:

- «размывание» границ между государствами, влекущее за собой процессы перелива капитала, формирование глобальных цепочек стоимости;

- формирование большого числа наднациональных институтов;

- изменение представлений о национальной безопасности каждого из государств: помимо прежних угроз, появились новые, требующие мобилизации не только отдельного государства, но целого блока стран. Среди таких угроз можно отметить терроризм или сепаратизм;

- появление новых игроков на международной арене: неправительственных организаций (НПО) и транснациональных корпораций (ТНК), которые оказывают довольно сильное влияние на формирование современных международных отношений;

- развитие средств массовой информации (СМИ) – современные технологии дают возможность увеличить скорость передачи сообщений и повышает информированность общества.

Все выше указанные тенденции обуславливают необходимость повышения эффективности управления ресурсной базой кредитных учреждений, и прежде всего, его оборотной составляющей, определяющей возможность выполнения банками основных операций.

Целью курсовой работы выступает анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере ОТП Банка).

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- дать характеристику и структуру ресурсной базы кредитных организаций;

- определить понятие и структуру оборотного капитала коммерческого банка;

- представить краткую характеристику банка;

- провести анализ основных показателей эффективности управления оборотными средствами ОТП Банка;

- сформулировать мероприятия по совершенствованию формирования ресурсной базы ОТП Банка;

- выявить пути увеличения оборотного капитала ОТП Банка.

Предметом курсового исследования выступает политика управления оборотным капиталом коммерческого банка.

Объектом курсового исследования является ОТП Банк.

Теоретической и методологической основой данной курсовой работы по выбранной теме исследования послужили законодательные и нормативные акты, а также многие положения, изложенные в трудах российских ученых и материалы сети Интернет. Помимо этого были использованы бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и материалы, изложенные в годовом отчете ОТП Банка.

1. Теоретические основы управления оборотным капиталом коммерческого банка

1.1. Ресурсная база кредитных организаций: структура и характеристика

Независимо от направленности и вида деятельности, все организации нуждаются в определенной ресурсной базе, определяющей эффективность их основной деятельности.

При этом, непосредственно для кредитных организаций, проблема формирования ресурсной базы имеет первостепенное значение, так как последняя используется ими преимущественно для осуществления всех банковских операций, сопровождающихся наличием таких рисков как:

- невозврат выданных кредитов и займов;

- увеличение сроков пользования кредитными средствами;

- несвоевременный отзыв размещенных на счетах кредитной организации денежных средств физических и юридических лиц.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 02.12.1990 года N 395-1 «О банках и банковской деятельности» можно дать определение такому понятию, как кредитная организация.[1]

«Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество».[1]

Ресурсная база, формируемая кредитными организациями, определяет основные направления проведения всех активных операций. Помимо всего этого структура ресурсной базы кредитных организаций оказывает влияние на ликвидность и финансовые показатели их деятельности.

Все операции, осуществляя которые, кредитные организации формируют свою ресурсную базу, принято называть пассивными.

Основные виды пассивных операций представлены на рисунке 1.

Рис.1. Виды пассивных операций кредитной организации[5, c. 178]

В отличие от активных операций кредитных организаций, способных только создавать лишь новые ресурсы, пассивные операции способны привлекать средства, уже находящиеся в экономике.

Структура ресурсной базы кредитных организаций весьма разнообразна, что объясняется определенными индивидуальными особенностями всей их деятельности.

Структуру ресурсной базы кредитных организаций можно представить на рисунке 2.

Собственный капитал кредитной организации представляет собой ее собственные средства, которые включают в себя:[5, c. 183]

- уставный, резервный и добавочный капитал;

- прибыль кредитной организации до ее распределения;

- все средства, которые были получены от акционеров данной организации при ее создании и также образованные в процессе ее деятельности.

Рис.2.Структура ресурсной базы кредитных организаций[4, c. 235]

Как правило, собственные средства кредитных организаций находятся в их распоряжении без ограничения сроков и могут быть ими использованы для поддержания финансовой устойчивости.

Привлеченные средства представляют собой средства, которые были получены от клиентов кредитной организации. А заемные средства кредитной организации подразумевают средства, позаимствованные в банковском секторе.

В заключении необходимо отметить то, что в процессе нацеленности кредитной организации на увеличение своей ресурсной базы, приоритет отдается именно привлеченным средствам, представленным преимущественно депозитами, которые считаются самой стабильной частью мобилизуемых средств, что дает возможность для осуществления кредитования под более высокий процент и на длительные сроки.

1.2.Понятие и структура оборотного капитала коммерческого банка

Предприятиям, в настоящее время, для того чтобы успешно развиваться и быть востребованными в условиях рыночной экономики, необходимо быть конкурентоспособными. На современном этапе основным фактором конкурентоспособности выступает именно эффективное управление оборотным капиталом, определяющее уровень инвестиционной привлекательности предприятия.

Анализируя экономическую литературу, можно сделать вывод, что в литературе представлено несколько ключевых определений анализируемой категории. Так, с позиции Бурмистровой Л. М. под оборотным капиталом подразумеваются средства, которые были вложены в оборотные активы организации, при циклическом возобновлении которых обеспечивается непрерывность основной деятельности. [13]

Сироткин С.А. рассматривает оборотный капитал как средства организации, вложенные в товарно-материальные ценности и оборотные фонды. По мнению Максимовой А.И. оборотный капитал есть средства фирмы, которые были вложены в наиболее ликвидные источники финансирования, к которым можно отнести дебиторскую задолженность и денежные средства.[15]

Применительно к коммерческому банку нет возможности использовать стандартное понятие оборотного капитала, что определено спецификой его основной деятельности.

Прежде чем перейти к рассмотрению понятия оборотного капитала коммерческого банка рассмотрим общее понятие капитала банка.

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.[17]

Концепция оборотного капитала не применяется к банкам, поскольку финансовые учреждения не имеют типичных текущих активов и обязательств, таких как запасы и кредиторская задолженность. Кроме того, очень сложно определить текущие обязательства перед банками, поскольку банки обычно полагаются на депозиты как источник своего капитала, и неясно, когда клиент потребует вернуть свой депозит.

В следствие выше сказанного оборотный капитал коммерческого банка рассматривается преимущественно как оборотные средства, представленные денежной формой, которые вложены в оборотные фонды и фонды обращения. Данный показатель характеризует активы коммерческого банка.

Классификация оборотных средств коммерческого банка представлена подразделением общей совокупности оборотных средств на две подгруппы, это: оборотные средства по источникам их формирования и оборотные средства по способу определения их потребности. (см. рисунок 3)

Так по источникам финансирования оборотные средства коммерческого банка подразделяются на: собственные и заемные. При этом, собственные средства образуются за счет прибыли, получаемой банком, а заемные – за счет кредитов других банков, а также вложенных в коммерческий банк инвестиций.[16]

Банки не производят физические товары, в следствие чего основным доходом коммерческого банка выступает разница между стоимостью капитала и процентным доходом, который он зарабатывает, предоставляя деньги населению и экономическим субъектам.

Рис.3. Классификация оборотных средств коммерческого банка[16]

Классификация оборотных средств по способу выявления потребности: нормируемые и ненормируемые. Нормируемые включают в себя те оборотные средства, которые можно будет применить в будущем для расчета планируемого размера запаса. Ненормируемые включают в себя те оборотные средства, которые не выявляют планируемых затрат. Нормирование оборотных средств представляет собой такой процесс, который подразумевает создание норм и нормативов, другими словами, определение расчетных величин оборотных средств, которые будут необходимы для создания постоянных минимальных запасов, необходимых и достаточных для эффективной работы коммерческого банка. Целью осуществления нормирования является выявление эффективного размера оборотных средств.[10, c. 112]

Структура оборотных средств коммерческого банка приведена на рисунке 4.

Рис.4. Структура оборотных средств коммерческого банка[10, c. 119]

Оборотными средствами банка считаются, как правило, все экономические ресурсы, которые банк может использовать в процессе получения и извлечения прибыли. Данные средства составляют большую часть активов банковского предприятия, и выражены в общей денежной массе, включая ценные бумаги и т.д.

В финансовой структуре оборотных средств банка деньги являются ключевым элементом или звеном, они необходимы для поддержания его деятельности и развития.[8]

Оборотные средства банка являются фундаментальной основой, на которой строится вся банковская работа: выдаются кредиты, открываются депозиты, происходит эмиссия ценных бумаг и т.д.

На сегодняшний день самым распространенным продуктом банка является кредит, представляющий собой выдачу краткосрочного или долгосрочного займа на условиях возвратности, срочности и платности.

Когда банк выдает кредит заемщику, в этот момент получается обмен оборотными средствами, банк сначала отдает свои средства, затем заемщик возвращает свои оборотные средства банку.

Выделяют два основных вида кредитования:[8]

1.Кредит на короткий срок (до 1 года). Данное кредитование обычно сопровождается быстрой выдачей займа, но и высокими процентами по кредиту, также, скорее всего, есть возможность досрочного возврата заемных средств, но на определенных условиях банка. Такое кредитование не совсем выгодно заемщику, так как высокий процент по кредиту резко увеличивает итоговую стоимость продукции, поэтому необходимо заранее просчитать финансовую выгоду;

2.Кредит на длительный срок (более 1 года). В данном случае банк выдает кредит на достаточно большой срок и с приемлемыми процентными ставками, как правило, досрочный возврат средств банку невозможен или на очень невыгодных условиях для заемщика.

Все оборотные средства банка можно классифицировать по разным характеристикам:[3, c. 156]

1.По степени ликвидности. Наиболее ликвидными оборотными средствами коммерческого банка, как и любого иного хозяйствующего субъекта выступают денежные средства. Они самые ликвидные, причем надо заметить, что банк по сравнению с большей частью предприятий рынка обладает самыми ликвидными оборотными средствами;

2.По назначению оборотные средства банка могут быть направлены на кредитование, на выпуск ценных бумаг, на покупку золота или других ценных металлов, на инвестирование иных проектов и т.д.;