Файл: Курсовая работа по основной образовательной программе подготовки специалистов по специальности 40. 02. 02 правоохранительная деятельность.docx
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 109
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Профессиональное образовательное учреждение
«Челябинский юридический колледж»
Кафедра правоохранительной деятельности
КУРСОВАЯ РАБОТА
по основной образовательной программе подготовки специалистов
по специальности 40.02.02 – правоохранительная деятельность
Преступления, связанные с нарушением валютного законодательства
| Студент гр. ПД-16-20 юридическое отделение | ______________________ | М.В. Ерохин |
| | «___»____________2023 г. | |
| Руководитель | ______________________ | Ю.В. Юсупова |
| | «___»____________2023 г. | |
Челябинск 2023
Оглавление
Введение …3
Глава 1 Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с валютным законодательством …5
-
Понятия, признаки и виды преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства …5 -
Состав преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства …11
Глава 2 Особенности квалификации преступлений, за нарушение валютного законодательства …12
2.1 Проблемы квалификации преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства …12
2.2 Проблемы при назначении уголовной ответственности за преступления в сфере валютного законодательства и пути их решения
Заключение
Список использованных источников
Введение
Многообразие финансовых операций, характеризующих многочисленные сферы жизни человека, обуславливает бесчисленные способы злонамеренных действий криминализированных субъектов, желающих обогащения неправедным путем.
Каждый новый способ взаиморасчетов между участниками рыночных и/или гражданских отношений вызывает практически мгновенный отклик со стороны преступников, изыскивающих средства криминализации любой сферы жизни.
Современное валютное законодательство обязывает резидентов обеспечить получение экспортной выручки и возврат средств, переведенных за рубеж по неисполненным импортным сделкам. В этой связи Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» оперирует понятием «репатриация валюты».
В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров реализовываются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам.
В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ (далее УК РФ) предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что контроль валютного рынка и валютных отношений, является одним из важнейших инструментов противодействия теневому вывозу капитала и, в целом, обеспечения экономической безопасности государства, ее эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютнофинансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле, исходя из этого вытекает привлечение людей к уголовной отвественности, за нарушение валютного законодательства.
Валютные преступления наносят огромный вред экономики Российской Федерации.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения преступлений в сфере валютного законодательства.
Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере валютного законодательства.
Целью курсовой работы является исследование преступлений в сфере валютного дела.
Достижение названной цели обусловило постановку ирешение следующих основных задач:
-
Изучение уголовно-правовой характеристики преступлений, связанных с валютным законодательством; -
Изучение понятия и признаков таких преступлений; -
Анализ изучения расследования квалификаций преступлений, за нарушение валютного законодательства; -
Выявление проблем и пути их устранения.
Изучением проблемы валютного законодательства занимались З. Фрейд, А. Адлер, Н.Д. Левитов, А.М. Прихожан, В.П. Астапов, Ч. Спилбергер и другие.
Курсовая работа состоит из двух глав, теоретической и практической, введения, заключения и списка использованных источников.
Глава 1 Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с валютным законодательством
-
Понятия, признаки и виды преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства
Валютное правонарушение – это противоправное виновное действие или же бездействие, совершенное резидентом либо нерезидентом умышленно или по неосторожности, за которое валютным законодательством РФ предусмотрена юридическая ответственность.
Валютный резидент — это гражданин РФ и иностранец, у которого есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Ст. 25 ФЗ «Ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»: от 10.12.2003 N 173-ФЗ, «резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ».
Юридическая ответственность в сфере валютного права – это применение к нарушителю норм валютного законодательства РФ, предусмотренных санкциями ном валютного законодательства РФ мер государственного принуждения, выражающихся в форме лишений организационного либо имущественного характера.
Понятие валютного правонарушения было сформулировано в определении Конституционного Суда РФ от 4марта 1999г. №50-О по жалобе закрытого акционерного общества «Производственно-коммерческая компания «Пирамида» на нарушение конституционных прав и свобод п.4 ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» как предусмотренное законом противоправное виновное деяние, совершенное умышленно или по неосторожности».
Признаки валютного правонарушения:
-
правонарушение – акт поведения субъекта валютных правоотношений и может выражаться в совершении каких-либо активных действий, либо в бездействии; -
Правонарушение – только волевое действие, т.е. действие, зависящее от воли и сознания участников, осуществляемое ими добровольно. Нельзя, разумеется, назвать правонарушением поведение, не контролируемое сознанием, или поведение, совершаемое в ситуации, лишающей субъекта выбора иного поведения, кроме противоправного; -
Правонарушением признается такое деяние, совершая которое субъект сознает, что его действия противоречат валютному законодательству, что своими действиями наносит ущерб общественным и государственным интересам, действует виновно; -
Валютное правонарушение – действие противоправное, т.е. нарушающее требование норм валютного законодательства; -
Валютное правонарушение всегда социально вредно. Как и всякое правонарушение, оно наносит вред правам и интересам, в частности, экономическим интересам общества и государства. При этом деяние может и не причинить реального вреда, а лишь поставить социальные ценности под угрозу. Степень общественной вредности деяния может быть различной, но ее наличие обязательно для отнесения его к правонарушениям.
Система признаков правонарушения в единстве его четырех элементов, необходимых и достаточных для возложения юридической ответственности, определяется как состав валютного правонарушения. [5]
Он содержит в себе субъект правонарушения, объект правонарушения, объективную и субъективную сторону правонарушения.
Многообразие финансовых операций, характеризующих многочисленные сферы жизни человека, обуславливает многочисленные способы злонамеренных действий криминализированных субъектов, желающих обогащения неправедным путем.
Каждый новый способ взаиморасчетов между участниками рыночных и/или гражданских отношений вызывает практически мгновенный отклик со стороны преступников, изыскивающих средства криминализации любой сферы жизни.
Современное валютное законодательство обязывает резидентов обеспечить получение экспортной выручки и возврат средств, переведенных за рубеж по неисполненным импортным сделкам. В этой связи Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» оперирует понятием «репатриация валюты».
В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров осуществляются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозомэквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст.193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.[5]
Действовавшая до изменений редакция ст. 193 УК РФ предусматривала ответственность за невозвращение в крупном размере средств в иностраннойвалюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.
Впоследствии законодатель включил термин «репатриация» взаголовок ст. 193 УК РФ, тем самым гармонизировав терминологически валютное законодательство и уголовное.
Несмотря на то, что страны ЕАЭС применяют различные подходы к выявлению, определению и предупреждению валютных правонарушений, в 2017 г. был разработан проект Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации в государствах - членах ЕАЭС.
С правовой стороны под правонарушением понимают «родовое понятие, означающее любое деяние, нарушающее какие-либо нормы права, ... юридический факт, предусматривающий противоправное виновное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности».
В экономической и юридической литературе принято различать финансовые, бюджетные, налоговые, банковские, таможенные и валютные правонарушения.
Поскольку единого мнения об определении сущности и места валютного правонарушения в структуре экономических и финансовых правонарушений нет, то в настоящее время сложилось два подхода к определению места «валютного правонарушения» в общей структуре правонарушений.
Одни ученые считают, что утверждения «о существовании валютного правонарушения являются недостаточно обоснованными, поскольку Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не содержит собственные составы валютных правонарушений и не предусматривает специфические санкции для нарушителей валютного законодательства».
С позиции же, например, Н. Алексеева, в настоящее время «отсутствуютнормы относительно обязательных признаков валютного правонарушения, в связи, с чем вопрос о наличии таковых вынужденно решается судом в каждом конкретном случае».
Для изучения специфики валютных нарушений, причин и условий, способствующих их совершению, следует более пристально рассмотреть их современную классификацию.
Валютные правонарушения могут классифицироваться по следующим признакам:
1. В зависимости от субъекта можно выделить правонарушения, совершенные: резидентом, в том числе-физическим лицом, включая физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем; физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; физическое лицо, вступившее в трудовые отношения, получающее доход в форме заработной платы и имеющее статус должностного лица;
Юридическим лицом, включая уполномоченные банки;
Нерезидентом, в том числе: юридическим лицом; физическим лицом.
Каждый субъект специализируется на конкретном виде валютных операций. Так, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не несут ответственности за невыполнение требований репатриации валюты.
2. В зависимости от последствий за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования предусматриваются следующие формы ответственности либо их сочетание: штраф, в том числе: административный штраф на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; административный штраф на юридических лиц; административный штраф на должностных лиц; административный штраф на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза; штраф в размере от 200 тыс. руб. до 1 млн руб.