Файл: И.В. Овчинникова Бухгалтерский учет в банках 2003.pdf

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

Рабочая программа и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения

специальности 060500 “Бухгалтерский учёт, анализ и аудит”

Составители И.В. Овчинникова И.С. Синельникова

Утверждены на заседании кафедры Протокол № 6 от 27.11.02

Рекомендованы к печати учебнометодической комиссией специальности 060500 Протокол № 12 от 05.04.02

Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса ГУ КузГТУ

Кемерово 2003

1

1.Цель и задачи дисциплины, её место в учебном процессе

1.1.Цель преподавания дисциплины – изучение студентами принципов организации и порядка ведения бухгалтерского учета в банках, являющихся одним из важнейших звеньев в современной экономической системе.

1.2.Основные задачи курса:

-закрепление и применение знаний, полученных в процессе изучения курсов "Бухгалтерский (финансовый) учет", "Аудит", "Анализ хозяйственной деятельности" и "Основы банковского дела";

-изучение специфики учетной работы в коммерческих банках с использованием новых официальных документов и нормативных актов.

2. Содержание дисциплины

Наименование тем, объем в часах

2

Продолжение табл.

Тема 1. Переход на международные стандарты бухгалтерского учета

Международная практика бухгалтерского учета в банках. Требования к бухгалтерскому учету банков. Международные стандарты бухгалтерского учета. Учетные директивы стран ЕЭС.

Тема 2. Бухгалтерский учет банков: реформа и развитие

Развитие стандартов учета и отчетности банков. Законодательная база реформы бухгалтерского учета банков. Операции и сделки банков. План счетов бухгалтерского учета в банках. Ежедневный баланс банка.

Тема 3. Правила ведения бухгалтерского учета в банках

Организация бухгалтерской работы и документооборота. Классификация банковских документов. Аналитический и синтетический учет. Внутрибанковский контроль. Правила хранения документов. Бухгалтерская отчетность. Характеристика счетов 1-го и 2-го порядка.

3

Тема 4. Учет расчетно-платежных операций в коммерческих банках

Общая характеристика системы расчетов и платежей и их отражение в учете. Безналичные платежи и расчеты. Учет кассовых операций.

Тема 5. Учет кредитных операций в коммерческих банках

Организация учета ссудных операций. Виды ссудных счетов. Порядок образования и использования резерва на возмещение потери по ссудам.

Тема 6. Учет посреднических операций коммерческих банков

Учет факторинговых и форфейтинговых операций. Учет лизинговых операций. Учет трастовых операций. Учет фьючерсных операций.

Тема 7. Учет ценных бумаг в коммерческих банках

Учет пассивных операций с ценными бумагами. Учет активных операций с ценными бумагами.

Тема 8. Учет материальных ценностей и нематериальных активов в коммерческих банках

Учет основных средств. Учет нематериальных активов. Учет материалов. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Тема 9. Учет операций по формированию уставного капитала

Порядок учета и отражение операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете банка. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Порядок учета начисления дивидендов и расчетов с участниками.

Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков

Учет доходов банков. Учет расходов банков. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.

Тема 11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка. Аудит банков

Анализ структуры средств и источников в динамике. Анализ ликвидности банка. Аудит банков.

4

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение данной контрольной работы способствует изучению предмета, кроме того, она может служить для студента средством контроля усвоения курса.

Рекомендуется перед выполнением контрольной работы ознакомиться с программой дисциплины, изучить ее теоретическую часть по предлагаемому в методических указаниях списку литературы, а затем приступить к выполнению задания одного из 25 вариантов.

Контрольная работа выполняется в ученической тетради и содержит ответ на один теоретический вопрос и решение задачи. Номер варианта выбирается в соответствии с первой буквой фамилии студента.

ЗАДАНИЕ № 1

Вариант 1. Учет факторинговых и форфейтинговых операций в коммерческих банках.

Вариант 2. Учет лизинговых операций в коммерческих банках. Вариант 3. Учет трастовых (доверительных) операций в коммер-

ческих банках.

Вариант 4. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете акций.

5

Вариант 5. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете облигаций.

Вариант 6. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете депозитных и сберегательных сертификатов.

Вариант 7. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет операций по выпуску банком собственных векселей.

Вариант 8. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет вложений в акции других клиентов.

Вариант 9. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет вложений в долговые обязательства.

Вариант 10. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет векселей.

Вариант 11. Учет доходов банков. Вариант 12. Учет расходов банков.

Вариант 13. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.

Вариант 14. Учет основных средств и нематериальных активов в коммерческих банках.

Вариант 15. Учет товарно-материальных ценностей в коммерческих банках.

Вариант 16. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете банка.

Вариант 17. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Учет дивидендов и расчетов с акционерами.

Вариант 18. Учет кассовых операций в коммерческих банках. Вариант 19. Учет операций с иностранной валютой в коммерче-

ских банках.

Вариант 20. Учет безналичных платежей и расчетов в коммерческих банках.

Вариант 21. Учет краткосрочных кредитов и процентов по ним в коммерческих банках.

Вариант 22. Учет пролонгированных, просроченных кредитов и процентов по ним.

Вариант 23. Учет валютных кредитов и процентов по ним.

6

Вариант 24. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов и процентов по ним.

Вариант 25. Учет межбанковских кредитов и процентов по ним в коммерческих банках.

ЗАДАНИЕ № 2. Составить корреспонденцию счетов и определить соответствующие суммы по следующим операциям, произведенным ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.

7

Продолжение табл.

Задание рекомендуется выполнить в журнале хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.

Журнал хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.