Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Сбербанк России.pdf

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней^[14]. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:

(3)

где К_рд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов^[15].

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас) ^[16].

Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитывается по формуле:

(4)

где З_к – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6 мес., от 6 мес. до 1 года, более года;

ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэффициентами (К₁, К₂, К₃);

К₁ – средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес. (для ресурсов с ограниченной ликвидностью);

К₂ – средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов со средней срочностью);

К₃ – средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с высокой ликвидностью) ^[17].

Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.

Рост значений коэффициентов ликвидности объясняется стремлением банков решать проблему ликвидности не путем перегруппировки активов, а с помощью управления пассивами^[18]. Чем большая доля вкладов помещается в ссуды, тем ниже коэффициент ликвидности. Вторым показателем уровня ликвидности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывается по формуле:

---

(5)

Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к вкладам^[19].

Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он рассчитывается по формуле:

(6)

Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный риск потерь банка.

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) – недостаток ликвидности.

При создании и выработке коэффициентов платежеспособности обычно применяются корректировки активов и пассивов на возможные дополнительные привлечения или отток средств с учетом риска утраты вложений. Объем возможного притока и изъятия средств банк может определить исходя из прогноза движения средств по счетам клиентов с учетом статистических данных за предшествующий период, договорных обязательств и величины недоиспользуемых лимитов на межбанковском рынке. Таким образом, данная система коэффициентов позволяет получить более точную величину риска дополнительно к обязательным нормативам Центрального банка^[20].

Представляется рациональным использовать кредитными организациями ряд коэффициентов платежеспособности, которые характеризуют: текущую, кратко- и долгосрочную платежеспособность; устойчивость пассивов и подвижность активов; соразмерность между пассивными и активными операциями по срокам их проведения; способность кредитной организации выполнять свои обязательства. Оптимальными являются значения показателей, представленных в таблице 2.

Следует отметить, что все приведенные показатели должны рассматриваться в динамике^[21]. Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния значений нормативов платежеспособности сотрудник отдела отчетности кредитной организации анализирует их динамику за последние три месяца. В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов платежеспособности и (или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или) обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов, и информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка^[22]. При этом производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на возможность банка погашать свои текущие обязательства.

---

Правлению банка на рассмотрение выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному переоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются^[23].

Таблица 2

Методика расчета коэффициентов платежеспособности коммерческого банка^[24]

Показатель	Методика расчета	Нормативное значение
Доля основных депозитов	Основные депозиты : Депозиты	≥75 %
Доля депозитов до востребования	Депозиты до востребования : Депозиты	≤35 %
Уровень высоколиквидных активов	(Касса + Корсчета + Высоколиквидные бумаги) : Совокупные активы	≥10 %
Доля неликвидных активов	Чистая ссудная задолженность : Совокупные активы	≤70 %
Соотношение кредиты/депозиты	Кредиты + Неликвидные бумаги : Основные депозиты	≤50 %
Качество активов	Качество активов = Активы, взвешенные по риску : Совокупные активы	≤75 %
Доля проблемных ссуд	Просроченные кредиты : Совокупные кредиты (≤10 %)	≤10 %

Среди преимуществ коэффициентного метода оценки платежеспособности можно выделить следующие:

• данный метод дает возможность своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших статей баланса кредитной организации, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;
• анализ с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответственность всех подразделений за состояние платежеспособности банка. Во-первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразделения банка;
• на основе использования системы коэффициентов может строиться управление платежеспособностью по нормативам, то есть проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;
• для выполнения банком коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек^[25].

---

К недостаткам коэффициентного метода оценки платежеспособности можно отнести следующее:

• обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно повлиять на достоверность получаемой при этом информации;
• метод дает достаточно приближенную оценку платежеспособности, поскольку коэффициенты рассматриваются на основе данных баланса.

Реализуя метод на практике становится очевидным, что в расчетах надо использовать рыночную стоимость статей; потребность в учете фактора субъективности установления значений коэффициентов и объективной необходимости в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, происходящими в макро- и микроэкономической ситуации. При применении данного метода проблематичным представляется определение платежеспособности на будущие временные периоды, а также прогнозирование уровня ликвидных средств^[26].

Выводы

В экономической теории существует два полярных подхода к трактованию понятия «платежеспособность банка»: платежеспособность как запас и ликвидность как поток. В первом подходе платежеспособность банка связана с запасом его денежных средств, которые определяются, исходя из данных по остаткам активов и пассивов на определенную отчетную дату. На наш взгляд, это недопустимо, поскольку сроки относятся к разным уровням ликвидности и, соответственно, понимание с позиции запаса значительно сужает понятие «платежеспособность банка». Более объективную оценку платежеспособности банка дает подход с позиции потока, согласно которому при определении уровня платежеспособности к вниманию берется не только накопленная ликвидность, которая учитывается в балансе банка, но и привлеченная (дополнительно учитывается способность банка получать межбанковские кредиты, а также постоянные поступления в процессе осуществления операционной деятельности).

Оценка ликвидности и платежеспособности банка позволяет оценить его текущее состояние и судить об устойчивости финансового положения в будущем.

Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности

ПАО «Сбербанк России»

---

2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»

ПАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк, оказывающий все виды банковских услуг, такие как: оформление и выдача кредитных карт; пополнение карт счетов; вклады; выдача наличных по банковским картам; денежные переводы Western Union, CONTACT; Юнистрим; обмен валют; интернет-Банк; обслуживание юридических лиц; банкомат 24 часа.

Основные направления деятельности банка: корпоративный банковский бизнес; розничный банковский бизнес; международные операции.

ПАО «Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком, предоставляющим все виды банковских услуг, включая уникальные на российском рынке высокотехнологичные финансовые продукты. Генеральная лицензия Банка России № 1481.

ПАО «Сбербанк России» одна из крупнейших кредитных организаций по объемам ключевых финансовых показателей, оно обслуживает более 85 тысяч корпоративных и 1 млн. частных клиентов.

Банк имеет динамично развивающуюся региональную сеть более чем из 17 493 офисов на территории 83 регионов России.

ПАО «Сбербанк России» обладает полным набором лицензий и статусов, которые необходимы для банковской деятельности:

• лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами;
• лицензии на совершение операций с драгоценными металлами;
• состоит в реестре банков - участников системы обязательного страхования вкладов;
• включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности.

ПАО «Сбербанк России» является членом Ассоциации российских банков (АРБ).

Организация самостоятельно ведет баланс, приобретает и осуществляет от своего имени имущественные и неимущественные права.

ПАО «Сбербанк России» имеет собственную круглую печать, на которой содержатся сведения, установленные российским законодательством, также имеет штамп, бланки, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» в период за 2014–2016 гг. представлены в таблице 3. Для анализа показателей использована отчетность, представленная банком на март 2018 г.

Как видно из таблицы 3, активы банка в 2016 г. сократились на 985,8 млрд. руб. В основном это произошло за счет снижения чистой ссудной задолженности и прочих активов.

---