Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Сбербанк России.pdf

Введение

Актуальность. Ликвидность и платежеспособность - важная составная часть оценки финансового состояния банка. Органы надзора в лице Банка России уделяют этому вопросу большое внимание. В период нестабильности экономики, когда системные риски в банковской сфере многократно возрастают и появляется угроза устойчивости и динамичному развитию экономики в целом, заметно возрастает необходимость оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, поиска путей их повышения.

На сегодня состояние банковского сектора можно назвать относительно стабильным. Это подтверждают основные функциональные параметры, характеризующие развитие банковской сферы России, свидетельствующие о качественных положительных изменениях, которые приобретают характер устойчивых тенденций. Однако, современное положение коммерческих банков трудно назвать абсолютно удовлетворительным. Остаются актуальными проблемы повышения банковской капитализации, эффективности механизмов преобразования сбережений населения в инвестиции. Такое положение банков, а также необходимость увеличения инвестиций в экономику, в большой степени обостряют проблему повышения их финансовой устойчивости и платежеспособности, делают ее одной из наиболее актуальных теоретических и практических проблем национальной экономики.

Цель работы - провести анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России» и определить пути их повышения.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

• исследовать понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
• рассмотреть методы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
• представить общую характеристику ПАО «Сбербанк России»;
• провести анализ основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк России»;
• проанализировать ликвидность и платежеспособность ПАО «Сбербанк России»;
• разработать рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – ликвидность и платежеспособность ПАО «Сбербанк России».

Теоретической основой исследования послужили научные труды таких авторов, как В. И. Букато, Ю. В. Вешкин, Ю. В. Головина, Т. М. Костерина, О. И. Лаврушин, Ю. И. Львова, И. Д. Мамонова, А. Н. Мороз, И. В. Плещанская, К. Р. Тагирбеков, А. П. Щербак и др., публикации в научных журналах.

---

В работе использовались различные методы исследования: аналитический; синтетический; статистический; теоретический; логический; классификация и систематизация.

Информационной базой является бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России», данные официальных сайтов.

Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение, список литературы, приложений.

Глава 1. Теоретические основы ликвидности

и платежеспособности коммерческого банка

Понятие и сущность ликвидности

и платежеспособности коммерческого банка

Большинство авторов связывают ликвидность и платежеспособность банка с его способностью обеспечить своевременное выполнение своих обязательств.

Часть авторов отмечают, что платежеспособность банка предусматривает не только выполнение обязательств, но и обеспечение денежными средствами спроса заемщиков. То есть платежеспособность должна содействовать развитию банка путем наращивания им своих активов. При этом А. П. Щербак уточняет, что наращивание объемов операций должно соответствовать стратегии развития банка и спросу на рынке банковских услуг^[1]. Однако, следует отметить, что при таком подходе к определению банковской платежеспособности банк, не удовлетворивший заявку потенциального заемщика на предоставление кредита попадает в категорию неплатежеспособных. Аналогично, любой банк, приостановивший операции кредитного характера при наличии спроса на кредиты, может быть охарактеризован как неплатежеспособный.

О. И. Лаврушин отмечает, что в современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике платежеспособности: платежеспособность рассматривается либо как «запас», либо как «поток». «Запас» характеризует платежеспособность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» платежеспособность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. При этом платежеспособность как запас характеризуется как более узкий подход^[2].

При рассмотрении платежеспособности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая
получение займов.

---

Рассматривать банковскую платежеспособность как «запас» и как «поток» не вполне корректно. Обусловлено это тем, что сам по себе запас или резерв платежеспособности в виде денежных средств на корреспондентских счетах и в кассе банка является результатом взаимодействия входящих и исходящих денежных потоков. При этом платежеспособность банка, с одной стороны, характеризуется реальными параметрами входящего потока регулярного характера (поступления средств на текущие и депозитные счета клиентов, погашение кредитов, доходы), которые определяют его мощность и интенсивность.

С другой стороны, платежеспособность банка характеризуется объемом его реальных финансовых обязательств и показателями внешней среды в виде спроса субъектов экономической системы на денежные средства банка, которые определяют мощность и интенсивность исходящего потока. Аналогично делается и прогноз резерва (запаса) платежеспособности: на основе фактического резерва и прогноза сроков и объемов входящих и исходящих потоков. Эти два показателя (резерв и поток) неразрывно связаны не только друг с другом, но и с природой платежеспособности и определяют ее величину в реальном времени и на перспективу. Одновременно, следует отметить значимость влияния на величину резерва банковской платежеспособности показателя «фактор доступности к внешним источникам денежных средств», характеризующего способность банка генерировать дополнительные ресурсы^[3].

Платежеспособность банковской системы по определению Е. В. Горемыкиной — это способность обеспечить своевременное выполнение всех долговых обязательств перед вкладчиками, кредиторами и учредителями банковских учреждений, возможность привлекать в полном объеме свободные средства юридических и физических лиц и предоставлять кредиты и инвестировать развитие экономики страны^[4]. А. П. Щербак отмечает, что платежеспособность банковской системы является ее динамическим состоянием, которое обеспечивает своевременность, полноту и беспрерывность выполнения всех денежных обязательств банковской системы и достаточность средств соответственно потребностям развития экономики^[5].

Однако из данных определений следует, что если банковская система способна обеспечить своевременное выполнение всех обязательств банков, то она платежеспособна, а если в банковской системе один или несколько банков не выполняют обязательства перед своими вкладчиками и кредиторами (в банке временные проблемы, банк в состоянии ликвидации), то она не платежеспособна. То есть, не учитывается реальное состояние банковской системы, при котором не все банки, ее образующие, выполняют свои финансовые обязательства и, следовательно, говорить о полноте и непрерывности выполнения обязательств всей банковской системой не правомерно.

---

Таким образом, в экономической теории существует два полярных подхода к трактованию понятия «платежеспособность банка»: платежеспособность как запас и ликвидность как поток. В первом подходе платежеспособность банка связана с запасом его денежных средств, которые определяются, исходя из данных по остаткам активов и пассивов на определенную отчетную дату. На наш взгляд, это недопустимо, поскольку сроки относятся к разным уровням ликвидности и, соответственно, понимание с позиции запаса значительно сужает понятие «платежеспособность банка». Более объективную оценку платежеспособности банка дает подход с позиции потока, согласно которому при определении уровня платежеспособности к вниманию берется не только накопленная ликвидность, которая учитывается в балансе банка, но и привлеченная (дополнительно учитывается способность банка получать межбанковские кредиты, а также постоянные поступления в процессе осуществления операционной деятельности)^[6].

1.2. Подходы к оценке ликвидности и платежеспособности банка

В российской надзорной практике используется два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. Официально Банком России утверждены три обязательных норматива ликвидности (Н2, Н3, Н4), характеристики представлены в табл. 1.

Таблица 1

Обязательные нормативы ликвидности банков^[7]

Показатель	Влияние	Критерий
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	Минимальное значение показателя 15%
Норматив текущей ликвидности банка (НЗ)	регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	Минимальное значение показателя 50%
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	Максимальное значение показателя 120%

---

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается по формуле:

(1)

где Л_ам – высоколиквидные активы;

О_вм – обязательства до востребования^[8].

К высоколиквидным активам относятся финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «групп развитых стран», в кассе банка^[9]. По обязательствам до востребования вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15%. Если он больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно производить платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям^[10].

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:

(2)

где Л_ат – ликвидные активы;

О_вт – обязательства (пассивы) до востребования.

Ликвидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки^[11]. К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»^[12] относятся к первой категории качества и второй категории качества. В расчет показателя ликвидных активов включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по ним риска. По обязательствам до востребования, а также по обязательствам банка перед кредиторами сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней вкладчиками и кредиторами может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%, то есть банк должен в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных средств^[13].

---