Файл: Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов. Основные правила совершения операций по расчетным счетам.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности. 

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране. 

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. 

Цель курсовой работы исследовать организацию безналичных расчетов в банках на примере коммерческого банка ПАО УралСиб.

Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы организации безналичных расчетов.

2. Провести анализ практических основ организации безналичных расчетов на примере банка ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Объектом исследования является ПАО "БАНК УРАЛСИБ". Предмет исследования – организация системы безналичных расчетов в ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Основные методы исследования: подбор и изучение научной литературы по проблеме исследования кредитных материалов, финансовых отчетов, документов конкретных банков, сравнительный анализ полученной информации.

Методологической основой работы является использование таких методов исследования как:

а) общенаучные – метод бухгалтерского учета, метод группировок, метод сравнения;

б) специфические - методы формулирования общих выводов на основе обобщения бухгалтерской и аналитической практики.

Информационной базой исследования выступают нормативно – правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы банковской отчётности и различные методические источники: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2014 – 2016 гг. ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

1.1 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов. Основные правила совершения операций по расчетным счетам

Расчетные правоотношения возникают в результате совершаемых клиентами и их банками расчетных операций. При этом под формой безналичных расчетов следует понимать совокупность стандартных правил осуществления расчетных операций, реализация которых в правоприменительной банковской деятельности опирается на установленный законом или договором механизм безналичных расчетов [6, с. 123-124].

Система безналичных расчетов предполагает использование счетов в банках, то есть депозитов, любой формы. Безналичные расчеты занимают около 70 процентов всех финансовых операций.

Главные принципы организации безналичных расчетов лежат в основе всех финансовых операций, имеющих отношение к зачислению  денежных средств со счета  организации на другие счета. Безналичные расчеты имеют свои неоспоримые преимущества. Это, прежде всего, скорость, надежность, отсутствие риска и незначительная стоимость этих операций. Инструментами безналичных расчетов считаются платеж и расчет. Под платежом понимают акт перевода денег, для погашения обязательств. Расчет – это само действие, следствием которого является денежный расчет. Разница между этими понятиями существенная. Расчет может осуществляться как с использованием наличных и безналичных  видов средств, так и путем взаимозачетов. Это процесс зачисления денежных средств со  счета организации в банке  на другие счета. При этом в операции могут принимать участие несколько банков. Банки имеют свои обязательство перед клиентами в обеспечении безналичных расчетов. Это быстрое и наиболее эффективное проведение перечислений.

Все банки и их филиалы, а также другие кредитные организации, принимающие участие в обеспечении безналичных расчетов, составляют платежно-расчетную систему. Благодаря ей сохраняются принципы безналичных расчетов и операции происходят быстро и своевременно.

Принципы организации безналичного денежного оборота являются обязательными для всех участников финансовых операций. Только тогда можно гарантировать слаженную работу всей финансовой системы не только отдельного региона, но и всей страны.

Регулирование расчетов осуществляется при помощи комплекса законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правитель­ства), а также нормативных актов государственных органов.

Главный регулирующий орган платежной системы — Централь­ный банк Российской Федерации, одной из основных задач кото­рого является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки, стандарты осуществления расчетов и применяемых Документов в расчетах, координирует, регулирует и лицензирует Организации расчетных систем России.

Первая ступень – Конституция РФ. Конституция РФ обладает высшей юридической силой, помимо этого, все законы и правовые акты в России не должны противоречить Конституции РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции[5, с. 112-113].

В статье 71 Конституции введении Российской Федерации находятся:

- установления правовых основ единого рынка;

- таможенное, валютное, кредитное, финансовое регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;

- федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

Вторая ступень - Федеральные законы. Они должны приниматься в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно, поэтому некоторые из них будут рассмотрены отдельно.

Порядок безналичных рас­четов определяется Положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации» [7, с. 125-126].

Другие основные Федеральные законы регулирующие осуществление безналичных расчетов на территории России:

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - в части осуществления валютных операций; [20, с. 114-115]

Федеральный закон от 22 мая 2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами».

Третья ступень – Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ. Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии не противоречия федеральным законам РФ. Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ.

4. Следующая ступень – нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ - министерств и ведомств, а также нормативно-правовые акты Центрального банка РФ[8, с. 221-222]:

· Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт»

· Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств»

- Другие нормативно-правовые акты, соглашения, указы и т.д.

Кроме этого, нужно принять во внимание и Соглашения, заключенные между Российской Федерацией и другими странами в сфере регулирования финансовых, банковских и экономических отношений.

1.2 Порядок открытия расчетных счетов клиентам банка. Документы, необходимые для открытия счета юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам. Порядок закрытия расчетного счета и оформления заявления за закрытие счета

Банк России в своей инструкции № 153-И от 30.05.2014 устанавливает порядок открытия и закрытия в РФ кредитными организациями банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов юрлицам, физлицам, ИП, физическим лицам, занимающимся частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам в рублях и иностранных валютах[10, с. 125-126].

Вместе с тем, данная инструкция не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых в соответствии с законодательством о выборах и референдуме, счетов, открываемых в расположенных за пределами территории Российской Федерации обособленных подразделениях кредитных организаций, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета. 

Порядок открытия расчетного счета в банке — зачастую необходимая мера для любой организации, которая нуждается в том, чтобы осуществлять безналичные операции.

Весь процесс открытия счетов в нашей стране регламентируется ничем иным, как Инструкцией Банка России от 14.09.2006 года № 28-И. Естественно, открытие расчетных счетов в банках оказывается суровой необходимостью для многих организаций, поэтому имеет смысл быть достаточно осведомленными в этом вопросе. Соответственно, любой банковский счет возможно открыть исключительно на основании договора, заключенного с клиентом и за счет представленного им в банк пакета документов. Документы для открытия расчетного счета — это очень важный этап, без которого решение вынесено не будет и счет никто не откроет[12, с. 147-148].

Порядок открытия расчетного счета таков: открытие расчетных счетов в банках производится любыми юридическими лицами, будь то «ООО», «ЗАО» или «ОАО» только после предоставления целого ряда документов. Документы для открытия расчетного счета нужны следующие[13, с. 150-151]:

− учредительные документы;

− свидетельство о том, что Ваша организация была поставлена на учет в налоговом органе;

− свидетельство о регистрации Вас как юридического лица;

− карточка с подписями и оттиском печати (по форме №0401026, ОКУД);

− копии паспортов лиц, которые уполномочены совершать какие-либо банковские операции;

− документы, которые подтверждают полномочия этих лиц (различные приказы о назначении, протоколы, доверенности и проч.);

− заявление на открытие расчетного счета, заполненное соответствующим образом (форма об открытии расчетного счета №0401025, ОКУД). Бланк Вы сможете получить прямо в банке, поскольку универсальной формы такого заявления нет;

− анкета юридического лица (которая также, как и заявление на открытие счета выдается в банке). Приведенные выше документы для открытия расчетного счета — это минимально необходимый пакет.

Порядок открытия расчетного счета таков, что иногда, в виду каких-либо внутренних инструкций или положений банка, вышеприведенного стандарта оказывается мало. В таком случае, от клиента могут затребовать некоторые другие документы, как то: − соответствующая выписка из Реестра акционеров общества (актуально для акционерных обществ);