Файл: Порядок организации работы по ведению кассовых операций в коммерческом банке.pdf

• Прогнозирование и организация производства;
• перевозка и хранение банкнот и монеты;
• создание их резервных фондов;
• установление правил хранения;
• перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций
• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
• определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.[7,с 65]

Кассовое обслуживание предприятий и организаций в стране полностью лежит на коммерческих банках.

Нормативными документами ЦБ РФ, которыми руководствуются в своей деятельности организации при налично-денежном обороте на территории РФ, считаются:

1) Утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40, порядок ведения кассовых операций;

2) «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56 положением;

3) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П положением;

4) От 16 ноября 1995 г. № 31 инструкцией по эмиссионно-кассовой работе.[18]

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы, в соответствии с указанными документами, должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные деньги сдаются предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Ещё они могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или же специализированные инкассаторские службы, которые имеют лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.[7, с.25]

По согласованию с руководителями банков каждому предприятию устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

Могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день; - для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.[7,с.2]

1.3. Порядок организации работы по ведению кассовых операций в коммерческом банке

«Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №318-П от 24.04.2008г является контролёром и регулятором порядка и организации работы по ведению кассовых операций в банке.

В кредитных организациях известны такого вида кассовые операции: 

• прием;
• выдача;
• размен;
• обмен;
• обработка, включающая в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.[11,с.45]

Выдача денежных средств из кассы Денежные операции

Обслуживание Виды денежных операций Приём платежей

вкладов для физических лиц

Валютно-обменные операции Пластиковые платёжные карты

Рис.2 (Для физических лиц действует такого рода кассовые операции)

Любая кассовая операция может быть осуществлена только после заключения договора кассового обслуживания, в котором указывается предмет договора, порядок оказания определённых услуг, в обязательном порядке должны быть указаны права и обязанности банка и клиента в соответствии с договором, тарифы, ответственности сторон.

Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна быть указана в распорядительном документе ЦБ РФ кредитной организацией, что является обязательным условием этого положения. 

Минимальный остаток суммы хранения наличных денег должен соответствовать тому, чтобы своевременно выдать наличные деньги клиентам в начале рабочего дня. Фактический остаток наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка.

Для проведения кассовых операций в банке должно быть специализированное денежное хранилище и операционная касса.

В работу ЦБ РФ входит ежеквартальное составление прогноза потребности для бесперебойного совершения расчетов. Благодаря чему формируется заказ предприятиям ГПО «Гознак» на изготовление денежных знаков с указанием количества.[16, с.25]

Операции по кассе в кредитных организациях могут осуществляться в операционное и послеоперационное время кредитной организации, также в выходные дни и нерабочие праздничные дни.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов:

ОТ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ:

- объявлений на взнос наличными, которые представляют собой комплект документов, состоящий из объявления (остающееся в кассе), квитанции и ордера (передающееся операционисту);

- из ведомостей, которые являются препроводительными к сумкам инкассаторов, представляют они собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:

- приходных кассовых ордеров.

В конце операционного дня работа кассового работника состоит в том, чтобы составить справку о сумме принятых денег и , соответственно, о количестве поступивших в кассу денежных документов.

Денежная наличность, приходные документы и справка о сумме принятых денег и количестве де­нежных документов сдаются заведующему кассой под распис­ку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Окончившийся операционный день по приему денег от предпри­ятий не говорит о том, что операции на этот день окончены, так как эту работу осуществляют вечерние кассы. В вечернее время суток могут осуществляться только приходные операции, и на документах обязательно будет оттиск печати с пометкой «Вечерняя касса». Эта печать ставится для того, чтобы на следующий день операционист в первую очередь зачислил наличность на расчетный счет.

Наличные деньги выдаются клиентамь на основании расходных кассовых документов:

ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ:

- денежных чеков (документ строгой отчетности, именной, подписывается руководителями предприятия),

ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ:

- расходных кассовых ордеров.[3, с.97]

Для совершения расходных кассовых операций заведу­ющий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактиче­ским остатком денег, составляет справку о сумме выданных де­нег и полученной сумме под отчет. Остаток наличных денег и расходные кассовые докумен­ты, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведу­ющему кассой.

При выполнении приходных и расходных опе­раций одним кассовым работником составляется сводная справ­ка о кассовых оборотах.

Инкассация и доставка наличных денег и других ценностей от организаций может проводиться:

- самой кредитной организацией

- или на договорных началах специализированными службами инкас­сации, имеющими лицензии Банка России на проведение этих операций.[10]

Обороты и остатки по кассовой книге, учет денежной наличности и других ценностей на предприятии должны соответствовать оборотам и остат­кам денежной наличности по балансовым счетам.

Документооборот по кассовым операциям

Первичные документы

Журнал регистрации Кассовые отчёты Журнал регистрации

приходных ордеров кассового ордера

Журнал – ордер №1

Главная книга

Рис. 3 (Схема документооборота по кассовым операциям)

Контроль банка за своевременностью и полнотой сдачи органи­зациями наличных денежных средств в кассу кредитной орга­низации осуществляется при проверках у них кассовой дисцип­лины.[10]

Банк играет огромную в жизни предприятий, которые не владеют достаточными средствами для работы на экономическом рынке, банк и удовлетворяет их потребности в наличных деньгах, организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, которые осуществляют свою деятельность за наличный расчет.

2. Порядок осуществления кассовых операций в коммерческом банке (на примере ПАО «Сбербанк России»)

2.1. Организационно - экономическая характеристика Сбербанка России

Открытие первых Сберегательных касс отмечают в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Всего лишь двадцать лет спустя от открытия сберкасс, картина очень сильно меняется, и наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. А вот уже к 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.[12]

Устав о сберегательных кассах, который был принят в 1895 году, именовал их государственными, что особенно подчеркнуло их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства. Это ещё раз доказывает тот факт, что экономика страны полностью зависит от банков. Чем лучше продвигается работа банковского дела, тем лучше экономическое положение страны в целом.

Общая тенденция развития сберегательного дела в начале 20 века в России, как и в других странах Европы, дало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. А в 1906 году уже наряду с вкладными и кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.

Большевики после прихода к власти, сохранили сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально которые были сохранены, но операций они практически не проводили.

Сберегательные кассы, в годы Отечественной войны, способствовали мобилизации денежных средств населения, которые покрывали военные расходы.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, которые обслуживали и юридические лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

С июля 1990 года, в соответствии с Постановлением Верховного Совета РСФСР, Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. Декабрь 1990 года дал новый статус - акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Устав свой, как и все кредитные организации государственного типа, Сбербанк зарегистрировал в Центральном Банке Российской Федерации, после чего банк получает полномочия для проведения эмиссии акций.[12]

Сбербанк России входит в число 200 крупнейших кредитных институтов мира, в первую сотню европейских банков и является членом Всемирного института сберегательных касс. Ещё Сбербанк России получил статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).[12]

Основным статусом Сбербанка России является, статус традиционного лидера на рынке банковских услуг. Лучшими качествами этого банка, благодаря которым он приобрёл доверие у населения, являются: неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика, которые позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Своевременная реакция банка на колебания конъюнктура финансового рынка, позволяет совершенствовать действующие и внедрять новые продукты, которые учитывают потребности различных групп клиентов.

Приём вкладов является одним из видов деятельности, так как обслуживаются в банке экономически активное население и в том числе пенсионеры. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. [10]