Файл: Порядок организации работы по ведению кассовых операций в коммерческом банке.pdf

Сбербанк России находится в вечном поиске чего-то нового в банковском деле, поэтому наряду с уже известными, так называемыми, традиционными формами обслуживания, активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 - 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Банк развивает индивидуальную и принадлежащую только ей, систему расчётов АС СБЕРКАРТ. [12] Основывается эта система расчётов на передовых технологиях, которые используют микропроцессорные карты.

Устойчивая и целенаправленная работа Сбербанка России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба - от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются и кредитуются в Банке: ОАО «Ростелеком», подразделения ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК ЛУКОЙЛ», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и многие другие. [12]

Банк обслуживает Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР. Ведётся целенаправленная работа по совершенствованию сотрудничества с субъектами Российской Федерации в сфере обслуживания бюджетно-финансовой структуры регионов.

В филиалах Банка обслуживаются свыше 76 тыс. счетов подразделений местных органов власти и юридических лиц, финансируемых из местных бюджетов. Служба инкассации Банка создана для того, чтобы комплексно обслужить клиента. Идёт заметное расширение круга крупных клиентов из числа экспортёров и импортёров, которые обслуживаются в Банке. [12]

В банке происходит оперативное выполнение заявок клиентов на покупку и продажу ценных бумаг. Как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России. Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка, являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея при этом разветвлённую филиальную сеть.

Отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Очень многие предприятия и организация используют векселя Сбербанка России в качестве средства расчётов. Сбербанк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заёмщика, а также по срокам, на которые выдаются кредиты.

Банк в целях привлечения и удовлетворения потребностей своих клиентов в современных кредитных продуктах предлагает различные виды кредитов:

• овердрафтные;
• вексельные кредиты. [12]

Предоставляет все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и т.д. Активно кредитуют проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, центров для бизнеса, магазинов и других объектов. Приоритетным вопросом для банка является вопрос создания банковских продуктов по кредитованию, которые учитывают отраслевую специфику кредитуемых предприятий.

Ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, Сбербанк динамично наращивает объемы кредитования физических лиц. Под более низкие процентные ставки населению выдаются кредиты на покупку российских товаров. Кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности.

Приоритетным направлением кредитования является промышленность, на долю которой приходится 39,47% кредитов, что показывает основную стратегию кредитной политики, которая проводится Сбербанком. Второе место по кредитованию занимает строительство, торгово-посредническая деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Сельскому хозяйству уделяется мало внимания, в связи с тем, что в этой отрасли наиболее тяжелая ситуация и низкая возможность возврата кредита.

Более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты приходится на долю банка. С каждым годом расширяется круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные операции и удовлетворялись потребности клиентов.

Обменный пункт совершает следующие операции:

• Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
• Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
• Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
• Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
• Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
• Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
• Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
• Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;
• Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.[10]

2.2.Порядок приема наличных денег от клиентов

Клиент или его представитель обязательно сами лично должны присутствовать при сдаче наличных денег банку. Организация работы приходной кассы создана таким образом, чтобы клиент банка имел возможность сдать выручку в течение операционного дня, она называется дневной выручкой и после операционного дня она называется вечерней выручкой.

Объявление является документом на прием наличности в приходную кассу банка. Представляет он собой единый документ, который состоит из трех частей:

1. объявление
2. ордер
3. квитанция. [11, с.2]

Во время взноса денег по объявлению клиент передает его бухгалтерскому работнику, который ведёт лицевой счет данного клиента. Бухгалтерский работник в обязательном порядке проверяет правильность заполнения документа, после чего отражает сумму денег в определённом кассовом журнале по приходу, указывая при этом род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу. 
После получения объявления на взнос наличными, кассир приходной кассы должен проверить наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника, которые имеется у него по образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, после чего вызывает того, кто вносит деньги и принимает от него наличность. Первым, что делает кассир, после приёма денег, это сверяет сумму, которая указана в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. Если только сумма соответствует, то кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее тому, кто вносит деньги. Кассир объявление оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему бухгалтерскому работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету. 
В случаях, когда кассовый работник устанавливает расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, которая указана в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении сомнительных денежных знаков, объявление на взнос наличными сразу же переоформляется на фактически принимаемую сумму денег. Документ, который заполнили первоначально, старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает бухгалтерскому работнику. 
Вновь заполненное объявление на взнос наличными, бухгалтерский работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу. На сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявление на взнос наличными и спецквитанцию бухгалтерский работник передает в кассу. Спецквитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленное объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются. [15,с.6]
Кассир приходной кассы должен вести ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в определённой Книге учета с пометкой о принятых и выданных денег. В конце операционного дня, на основании приходных документов, кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с той суммой, которая фактически принята. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами бухгалтеров. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и бухгалтеров на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег, сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. [6,с.7]
Все поступившие, в течение операционного дня наличные, деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. 
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности от организации тот, кто вносит деньги сдает их в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка. 
По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. [15,с.10]
Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему РФ. [4, с.38]
Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. 
Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. 
Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя. [15,с.9]
Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу. 
Получив денежный чек, кассир:

 
• должен проверить наличие подписей должностных лиц кредитной организации, которые участвовали в оформлении документов и проверяли денежный чек, а последнее, что они должны были сделать - сверить тождественность этих подписей, по имеющимся у кассира образцам; 

• кассир должен считать и сверять сумму, которую поставили в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью; 

• должен проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег; 

• должен подготавливать сумму денег, которая подлежит выдаче; 

• должен вызвать получателя денег по номеру чека и спрашивать у него сумму получаемых денег; 

• должен сверять номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивать контрольную марку к чеку; 

• должен повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; 

• должен выдать деньги получателю и подписать чек. [10]

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается. 
Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и сам пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе банка. 
В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, которые указанны в расходных документах, с фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. [15,с.44]
Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой. 
Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов (физических лиц), а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходной кассовый ордер используется прежде всего для приема наличных денег от клиентов банка-населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд. [15, с.55]
Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов.

2.3. Порядок выдачи наличных денег клиентам