Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 88
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты структуры и источников формирования имущества
1.1 Понятие структуры имущества
1.2 Источники формирования имущества
Глава 2. Анализ динамики состава и структуры имущества ООО «Браво Премиум»
2.1. Характеристика финансово- экономического состояния ООО «Браво Премиум»
2.2. Анализ имущественного положения ООО «Браво Премиум»
Таблица 2.5.
Аналитическая таблица состава и структуры оборотных активов предприятия.
Показатели |
На 31.12.14 года |
На 31.12. 2016 года |
Изменения |
||||||
Сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Абсол. тыс.руб. |
Относ. % |
||||
1.Оборотные активы, всего в том числе: |
106 994 |
100 |
255 597 |
100 |
148 603 |
138,9 |
|||
1.1.Запасы |
58609 |
54,8 |
140 463 |
55 |
81 854 |
139,7 |
|||
1.2.НДС |
6 726 |
6,3 |
14 752 |
5,8 |
8 026 |
119,3 |
|||
1.3.Дебиторская задолженность |
35 741 |
33,4 |
84 495 |
33,1 |
48 754 |
136,4 |
|||
1.4.Краткосрочные финансовые вложения |
393 |
0,4 |
0 |
0 |
-393 |
-100 |
|||
1.5.Денежные средства |
5 525 |
5,2 |
15 887 |
6,2 |
10 362 |
187,5 |
Данные приведенные в таблице 2.5. свидетельствуют о росте стоимости оборотных активов за анализируемый период на 148 603 тыс.руб. или 138,9%, что вызвано в основном увеличением запасов на 81 854 тыс.руб. или 139,7 %, которые в структуре оборотных активов составляют 54,8% на начало и 55% на конец года, и ростом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (краткосрочной ДЗ) на 48 754 тыс.руб. или 136,4%.
Рис. 2.3. Структура оборотных активов ООО «Браво Премиум» в 2016 г.
В общей структуре оборотных активов предприятия практически не изменилась дебиторская задолженность, которая составляла 33,4% на начало года и 33,1% на конец года; возросла доля денежных средств с 5,2% на начало года до 6,2% на конец года.
Таблица 2.6.
Аналитическая таблица состава и структуры запасов ООО «Браво Премиум».
Показатели |
На 31.12. 2015 года |
На 31.12. 2016 года |
Изменения |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Абсол. тыс.руб. |
Относ. % |
|
1.Сырье и материалы |
31 852 |
54,3 |
75 923 |
54,1 |
44 071 |
138,4 |
2.Затраты в незавершенном производстве |
7 699 |
13,1 |
15 252 |
10,9 |
7 553 |
98,1 |
3.Готовая продукция |
11 367 |
19,4 |
29 861 |
21,3 |
18 494 |
162,7 |
4.Товары отгруженные |
6 834 |
11,7 |
16 194 |
11,5 |
9 360 |
137,0 |
5.Расходы будущих периодов |
857 |
1,5 |
3 233 |
2,3 |
2 376 |
277,2 |
Итого запасы |
58 609 |
100 |
140 463 |
100 |
81 854 |
139,7 |
Как видно из таблицы 2.6, величина запасов возросла на конец года на 81 854 тыс.руб. или 139,7 %. Увеличение запасов вызвано общим увеличением средств, вложенных в сырье и материалы на 44 071 тыс.руб. или 138,4 %. Рост стоимости сырья и материалов произошел вследствие высоких потребностей введенных мощностей нового производства в основных продуктах пивоварения - солоде и хмеле. Также данное увеличение было обусловлено запуском нового производства, приобретением запасных частей, тары, этикеток обусловлено увеличение затрат в незавершенном производстве на 7 553 тыс.руб. или 98,1%, что связано со значительными отличиями технологии производства пива от технологии производства слабоалкогольных коктейлей, прохладительных напитков. За анализируемый период возросли расходы будущих периодов на сумму 2 376 тыс.руб. или на 277,2 %, что связано с ремонтом основных средств, который производится неравномерно в течение года.
Графически состав и структура запасов предприятия представлена на рисунке 2.4.
Рис. 2.4.Состав и структура запасов ООО «Браво Премиум»
Кредитная политика предприятия позволяет предоставлять покупателям товарные кредиты следующих видов: отсрочка платежа (но не более 14 дней) на прохладительные и слабоалкогольные напитки, отсрочка платежа (но не более 30 дней) при ограничении общей суммы задолженности. Пивоваренная продукция отпускается только при наличии предоплаты за товар. Однако в отдельных случаях возможны различного вида исключения.
Аналитическая таблица состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Браво Премиум»
Показатели |
На 31.12.2015 года |
На 31.12. 2016 года |
Изменения |
|||
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес. % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес. % |
Абсол. тыс.руб. |
Относ. % |
|
1.Дебиторская задолженность, всего |
35 741 |
100 |
84 495 |
100 |
48 754 |
136,4 |
1.1.Покупатели и заказчики |
26 543 |
74,3 |
60 834 |
72,0 |
34 291 |
129,2 |
1.2.Авансы выданные |
8 714 |
24,4 |
21 500 |
25,4 |
12 786 |
146,7 |
1.3.Прочие дебиторы |
484 |
1,4 |
2 161 |
2,6 |
1 677 |
346,5 |
Графически структура дебиторской задолженности ООО «Браво Премиум» представлена на рисунках 2.5. и 2.6.
Рис. 2.5. Дебиторская задолженность 2015
Рис. 2.6. Дебиторская задолженность 2016
За анализируемый период объем дебиторской задолженности возрос на 48 754 тыс.руб. или 136,4 % и составил 84 495 тыс.руб. на конец года. Увеличение произошло, в основном, за счет роста задолженности покупателей и заказчиков на 34 291 тыс.руб. или на 29,2%. Не смотря на данное увеличение за истекший год, доля ее в общей структуре дебиторской задолженности снизилась с 74,3 % до 72 %, что свидетельствует о повышении надежности клиентской сети.
Сумма выданных авансов составляет в структуре дебиторской задолженности 24,4% на начало года и 25,4% на конец года, а также увеличилась на конец года на 12 786 тыс.руб., или 146,7%, что связано с активным предоставлением предприятием потребительских кредитов.
Средняя оборачиваемость всей дебиторской задолженности предприятия в отчетном 2016 году составила:
ОДЗ = Выручка от реализации / Средняя ДЗ за год (2.5.)
ОДЗ1 = 1 169 680 / [0,5 · (35 741 + 84 495)] = 19,5 оборотов
ОДЗ1 (в днях) = 360 / 19,5 = 18,5 дня
За предыдущий 2015 год оборачиваемость дебиторской задолженности составила:
ОДЗо = 366 106 / [0,5 · (40 872 + 35 741)] = 9,6 оборотов
ОДЗо (в днях) = 360 / 9,6 = 37,5 дня
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде состояние дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом улучшилась, т.к. оборачиваемость снизилась на 19 дней, кроме того, удельный вес дебиторской задолженности на конец года в общей величине оборотных активов уменьшился на 0,3 пункта по сравнению началом года и составил 33,1%.
Удельный вес основных средств - доля стоимости основных производственных фондов, приходящаяся на активную часть, которая является ведущей и служит базой в оценке технического уровня и производственных мощностей. Повышение доли активной части, особенно в наиболее фондоемких отраслях, – явление, экономически оправданное. В каждом конкретном случае оно должно обосновываться экономически, так как эффективность основных производственных фондов повышается лишь при соблюдении определенных пропорций, т.е. при таком соотношении, когда рост доли активной части основных производственных фондов не сопровождается снижением уровня их использования.
Аналитическая таблица состава и структуры средств, вложенных в ООО «Браво Премиум»
Показатели |
На 31.12.14 периода |
На 31.12.15 периода |
Изменение |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Абсол. тыс.руб. |
Относ. % |
|
Источники средств предприятия, всего в том числе: |
494 160 |
100 |
1 091 659 |
100 |
597 499 |
120,9 |
Собственные средства (капитал и резервы) из них: |
286 900 |
58,1 |
717 522 |
65,7 |
430 622 |
150,1 |
100 |
100 |
|||||
Уставный капитал |
128 453 |
436 051 |
307 598 |
239,5 |
||
44,8 |
60,8 |
|||||
Добавочный капитал |
158 447 |
207 015 |
48 568 |
30,6 |
||
55,2 |
28,8 |
|||||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
- |
74 456 |
74 456 |
|||
10,4 |
||||||
Заемные средства из них: |
207 260 |
41,9 |
374 137 |
34,3 |
166 877 |
80,5 |
100 |
100 |
|||||
Долгосрочные |
18 373 |
29 819 |
11 446 |
62,3 |
||
8,9 |
8,0 |
|||||
Краткосрочные кредиты и займы |
139 536 |
225 978 |
86 442 |
61,9 |
||
67,3 |
60,4 |
|||||
Кредиторская задолженность |
49 351 |
118 340 |
68 989 |
139,8 |
||
23,8 |
31,6 |
|||||
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств |
0,7 |
0,5 |
-0,2 |
-28,6 |
Данные приведенные в таблице 2.8. показывают, что источники средств предприятия возросли на 597 499 тыс.руб. или 120,9 %. Увеличение произошло за счет роста собственного капитала на 430 622 тыс.руб. или 150,1% и роста заемных средств на 166 877 тыс. руб. или 80,5%. В структуре источников средств предприятия также произошли изменения в сторону увеличения доли собственных средств предприятия в общем составе источников: на конец года доля собственных средств составляет 65,7%, а доля заемных средств - 34,9%, тогда как на начало года собственные средства в структуре пассивов составляли 58,1%, а заемные средства - 41,9%. Более наглядно структура источников средств ООО «Браво Премиум» представлена на рисунке 2.7.
2015 2016
Рис. 2.7. Структура источников средств ООО «Браво Премиум»
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств показывает, что на начало периода на 1 рубль собственных источников средств предприятия приходилось 70 копеек заемных. На конец года на 1 рубль собственных источников средств предприятия приходится 50 копеек заемных, что свидетельствует об усилении финансовой устойчивости предприятия и снижении зависимости от привлеченных средств. Таким образом, можно сделать вывод об удовлетворительной структуре источников средств предприятия к концу анализируемого периода.
Увеличение собственных средств предприятия произошло в результате роста уставного капитала на 307 598 тыс.руб. или 239,5 %; роста добавочного капитала на 48 568 тыс.руб. или 30,6%.
Изменения в структуре заемных средств вызваны привлечением долгосрочных займов на сумму 11 446 тыс. руб. или 62,3%, привлечением краткосрочных кредитов на сумму 86 442 тыс.руб. или 61,9 %, а также увеличением кредиторской задолженности на сумму 68 989 тыс.руб. или 139,8 %. Темп прироста кредиторской задолженности превышает темпы прироста долгосрочных и краткосрочных займов, что требует более детального анализа, который приведен в таблице 2.9.
Аналитическая таблица состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Браво Премиум».