Файл: Нормативно-правовое регулирование факторинга.pdf

Рисунок 4.Законодательные акты.

· Гражданский кодекс РФ, часть 2 (гл. 43, ст. 824 – 833);

Данный кодекс состоит из девяти важных для регулирования факторинга статей ,а именно:

Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования

1. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

2. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

Статья 825. Финансовый агент

В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Статья 826. Денежное требование, уступаемое в целях получения финансирования

1. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения.

2. При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события.

Дополнительного оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется.

Статья 827. Ответственность клиента перед финансовым агентом

1. Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.

2. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

3. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

Статья 828. Недействительность запрета уступки денежного требования

1. Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении.

2. Положение, установленное пунктом 1 настоящей статьи, не освобождает клиента от обязательств или ответственности перед должником в связи с уступкой требования в нарушение существующего между ними соглашения о ее запрете или ограничении.

Статья 829. Последующая уступка денежного требования

Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается.

В случае, когда последующая уступка денежного требования допускается договором, к ней соответственно применяются положения настоящей главы.

Статья 830. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту

1. Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж.

2. По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним.

3. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту в соответствии с правилами настоящей статьи освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом.

Статья 831. Права финансового агента на суммы, полученные от должника

1. Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование.

2. Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.

Статья 832. Встречные требования должника

1. В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж должник вправе в соответствии со статьями 410 - 412 настоящего Кодекса предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту.

2. Требования, которые должник мог бы предъявить клиенту в связи с нарушением последним соглашения о запрете об ограничении уступки требования, не имеют силы в отношении финансового агента.

Статья 833. Возврат должнику сумм, полученных финансовым агентом

1. В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврат сумм, уже уплаченных ему по перешедшему к финансовому агенту требованию, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента.

2. Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.^[7]

· Налоговый кодекс РФ (гл. 25, ст. 265, 269, 271);

Состоит из трех статей , а именно:

Статья 265. Внереализационные расходы 

Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам 

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления ·

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности».

Регулирует основные положения факторинга связанные с банками, а именно:

Регламентирует деятельность факторинга в банках.

Вывод по главе 1

Изучая теоретический аспект факторинга, его сущность, виды, функции можно сказать, что рынок факторинга нуждается в дальнейшей доработке со стороны законодательства. Также следует отметить, что факторинг в России направлен на сегмент «малого» и «среднего». Так как все предприятия нуждаются в управлении дебиторской задолженностью, которая возникает при предоставлении коммерческого кредита покупателю.

Под факторингом понимается

Факторинг - это комплексный финансовый продукт, сочетающий несколько финансовых услуг, как с позиции клиентов, использующих его, так и с позиции факторинговых компаний, банков, предоставляющих данный вид услуг.

К основным видам факторинга относится:

Открытый, закрытый.

Международный,внутренний.

Регрессивный, безрегрессивный.

Полное обслуживание, обслуживание отдельных операций.

Основными нормативными документами являются:

· Гражданский кодекс РФ, часть 2 (гл. 43, ст. 824 – 833);

· Налоговый кодекс РФ (гл. 25, ст. 265, 269, 271);

· Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности».

ГЛАВА2. АНАЛИЗ ФАКТОРИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИИ

2.1 Анализ развития рынка факторинга в России

Анализируя статистку «Ассоциации Факторинговых Компаний»

С 2011 по 2017 год можно отметить следующее:

Точкой начала анализа «Объёма рынка факторинга» послужил 2011 год в котором согласно данным АФК,

Рост рынка факторинга в 2011 году составил 82%. Оборот российских Факторов в 4 квартале 2011 года вырос на 307 млрд. рублей (+35% к 3 кварталу). Таким образом, в полной мере реализовался фактор сезонного роста, и пессимистические прогнозы, связанные с ростом ставок комиссий и снижением уровня ликвидности в 4 квартале 2011 года, - не оправдались. Российский факторинг поставил очередной рекорд по объему уступленных денежных требований в 882 млрд. рублей, что на 82% выше, чем по итогам 2010 года (484 млрд. руб.). Вопреки прогнозам, динамика развития факторинга в 2011 года оказалась выше, чем в 2010 г., по итогам которого оборот рынка увеличился на 53%.

Тенденцией такого огромного прироста являлось сразу несколько факторов:
Доля факторинговых операций в Москве и Санкт-Петербурге составляет 73% объема рынка. Региональная структура оборота Факторов сохраняет тенденцию к снижению доли двух столиц. В 2011 году в Москве формировалось 62% операций, в Санкт-Петербурге – 11%.

Также Факторингом воспользовались свыше 5700 компаний при расчетах с 17200 дебиторами. Российские факторы, принявшие участие в сборе статистики, в 2011 году привлекли около 3000 новых клиентов, приняли на обслуживание поставки в адрес 6790 новых дебиторов. В общей сложности за 2011 г. Факторами было обработано свыше 4,4 млн. поставок товаров и услуг.

2012 год в Российском факторинге именуется как «год рекордов» обусловлено это тем, что российский факторинг достиг исторических максимумов по всем измеряемым количественным показателям:
объем уступленных требований – 1,4 трлн. руб., объем выплаченного финансирования – 1,2 трлн. руб., количеству клиентов и дебиторов – 7300 и 21300 соответственно, количеству обработанных поставок – 6,4 млн. счетов-фактур, объему со- бранных комиссий 15,7 млрд. руб.

Рост оборота российского факторинга в 2012 году составил 63%. Оборот российских Факторов в 4 квартале 2012 года составил около 477 млрд. рублей (+49% к 3 кварталу).

Таким образом было отыграно снижение динамики, наблюдавшееся в 3-м квартале 2012 года. Российский факторинг поставил очередной рекорд по объему уступленных денежных требований, преодолев отметку в один триллион рублей. При этом динамика роста по сравнению с 2011 годом (82%) оказалась ниже – рост оборота составил 63,25%, но лучше, чем в 2010 году (53%).

Согласно анализу статистики АФК за 2013 год произошли следующие тенденции роста оборота факторинга:
Оборот российского факторинга в 2013 г. вырос на 32% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

В 2013 г. оборот российского факторинга увеличился на 464 млрд. рублей по сравнению с 2012 годом (+32%), в 4 квартале 2013 года рост по сравнению с 3 кварталом составил 25%. Оборот рынка в 4 квартале 2013 г. составил около 593 млрд. руб.

Данный рост был вызван тем ,что Российские факторы, за 2013 г. привлекли свыше 3300 новых клиентов, приняли на обслуживание поставки в адрес 8000 новых дебиторов. По сравнению с 2012 годом соотношение активных и новых клиентов возросло с 33% до 39%, в то время как аналогичный показатель для дебиторов, напротив, снизился с 37% до 34%. Число активных клиентов увеличилось на 17% по сравнению с 2012 г., количество дебиторов за тот же период выросло на 9%. За 2013 год Факторы обработали около 8 млн. поставок, что на 21% больше, чем за 2012 год.Еще одной тенденцией роста оборота стал тот фактор ,что Факторинг продолжает развиваться в промышленном секторе. Доля оптовой торговли в обороте рынка факторинга в 2013 г. составила 62% против 67% ,по итогам 2012 года, доля факторинга в промышленном секторе выросла за год с 27% до 31%. Продолжается рост оборота факторинга в секторе услуг (69 млрд. руб. в 2013 г. против 41 млрд. руб. в 2012 г.).Данные об отраслевой структуре оборота предоставилиФакторы, формирующие 81% совокупного оборота.
В 2014 г. оборот российского факторинга увеличился на 154 млрд. рублей по сравнению с 2013 годом (+8%), в 4 квартале 2014 года рост по сравнению с 3 кварталом составил 27%. Оборот рынка в 4 квартале 2014 г. превысил 600 млрд. руб.