Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 46
Скачиваний: 2
За последний год годовая выручка явно выросла до 17 731 070 тыс. руб. (т.е. на 2 820 151 тыс. руб., или на 18,9%).
За последний год прибыль от продаж составила 388 152 тыс. руб. Финансовый результат от продаж очень сильно уменьшился за два года на 1 457 053 тыс. руб., или на 79%.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.
Отсутствие данных по строкам 2430, 2450 и 2421 формы №2 "Отчет о финансовых результатах" за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 говорит о том, что организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Однако этому противоречит наличие данных по строке 1180 "Отложенные налоговые активы" и 1420 "Отложенные налоговые обязательства" бухгалтерского баланса. Следовательно, одна из форм отчетности заполнена c ошибками.
Таблица 2.4
Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель |
Значение показателя |
Изменение показателя |
Описание показателя и его нормативное значение |
|
31.12.2015 |
31.12.2016 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент автономии |
0,05 |
0,29 |
+0,24 |
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. |
2. Коэффициент финансового левериджа |
4,85 |
6,66 |
+1,81 |
Отношение заемного капитала к собственному. |
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
-3,00 |
-3,21 |
-0,21 |
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. |
4. Коэффициент мобильности оборотных средств |
0,13 |
0,39 |
+0,26 |
Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов. |
5. Коэффициент обеспеченности запасов |
-5,30 |
-4,04 |
+1,26 |
Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. |
6. Коэффициент краткосрочной задолженности |
0,34 |
0,45 |
0,11 |
Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. |
1.Ка2016=1300/1200= 2852828/ 9843664=0,29
Ка2015= 3453686/ 6359661=0,05
2.Кфл2016=(10399464+8598854)/ 2852828=6,66
Кфл2015=11033729+5701307)/ 3453686=4,85
3.Кман2016=(2852828-12007482)/2852828=-3,21
Кман2015=(3453686-13829061)/3453686=-3,00
4.Кмоб2016=(3869771+3627)/ 9843664=0,39
Кмоб2015=(851385+1740)/6359661=0,13
5.Коб.з2016=(2852828-12007482)/2266698=-4,04
Коб.з2015=(3453686-13829061)/1956232=-5,30
6.Ккз2016=8598854/(10399464+8598854)=0,45
Ккз2015=5701307/(11033729+5701307)=0,34
Коэффициент автономии организации на 31.12.2016 г. составил 0,29. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала ЗАО «Московская Пивоваренная компания» (29 %) в общем капитале организации – организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. Коэффициент автономии за последний год вырос на 0,24.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2016) составил -4,04, при этом по состоянию на 31.12.2015г. коэффициент обеспеченности материальных запасов был выше – -5,30 (т.е. рост составил 1,26). В начале рассматриваемого периода коэффициент не соответстствует норме.
Таблица 2.5
Аналитический отчет о финансовых результатах
Показатели |
Значение |
2015 г. |
2016 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка |
|
14 910 919 |
17 731 070 |
Продолжение Таблица 2.5
изменение, тыс. руб. |
x |
+2 820 151 |
|
изменение, % |
x |
+18,9% |
|
Себестоимость продаж |
значение, тыс. руб. |
8 437 137 |
11 267 952 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+2 830 815 |
|
изменение, % |
x |
+33,6% |
|
Валовая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
6 473 782 |
6 463 118 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-10 664 |
|
изменение, % |
x |
-0,2% |
|
Коммерческие расходы |
значение, тыс. руб. |
4 054 175 |
5 301 846 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 247 671 |
|
изменение, % |
x |
+30,8% |
|
Управленческие расходы |
значение, тыс. руб. |
574 402 |
773 120 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+198 718 |
|
изменение, % |
x |
+34,6% |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
значение, тыс. руб. |
1 845 205 |
388 152 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 457 053 |
|
изменение, % |
x |
-79% |
|
Проценты к получению |
значение, тыс. руб. |
19 720 |
10 705 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-9 015 |
|
изменение, % |
x |
-45,7% |
|
Проценты к уплате |
значение, тыс. руб. |
1 093 488 |
1 321 470 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+227 982 |
|
изменение, % |
x |
+20,8% |
|
Прочие доходы |
значение, тыс. руб. |
296 804 |
1 759 737 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 462 933 |
|
изменение, % |
x |
в +5,9 раза |
|
Прочие расходы |
значение, тыс. руб. |
1 983 322 |
477 072 |
Продолжение Таблица 2.5
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 506 250 |
|
изменение, % |
x |
-75,9% |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
значение, тыс. руб. |
-915 081 |
360 052 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 275 133 |
|
изменение, % |
x |
↑ |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
значение, тыс. руб. |
143 749 |
– |
изменение, тыс. руб. |
x |
-143 749 |
|
изменение, % |
x |
-100% |
|
Прочее |
значение, тыс. руб. |
– |
-340 059 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-340 059 |
|
изменение, % |
x |
– |
|
Чистая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
-771 332 |
19 993 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+791 325 |
|
изменение, % |
x |
↑ |
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток |
значение, тыс. руб. |
5 157 183 |
-620 758 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-5 777 941 |
|
изменение, % |
x |
↓ |
|
Совокупный финансовый результат периода |
значение, тыс. руб. |
4 385 851 |
-600 765 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-4 986 616 |
|
изменение, % |
x |
↓ |
Таблица 2.6
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
2015 г. |
2016 г. |
коп., |
± % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Продолжение Таблица 2.6
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более. |
12,4 |
2,2 |
-10,2 |
-82,3 |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
1,2 |
9,5 |
+8,3 |
+7,9 раза |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). |
-5,2 |
0,1 |
+5,3 |
↑ |
Cправочно: |
14,1 |
2,2 |
-11,9 |
-84,2 |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. |
0,2 |
1,3 |
+1,1 |
+7,8 раза |
За период 01.01–31.12.2016 организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 2,2% от полученной выручки. Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2015 год (-11,9%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2016 год составила 9,5%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 8,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Таблица 2.7
Анализ структуры баланса
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|
на начало периода |
на конец периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Продолжение Таблица 2.7
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,14 |
1,16 |
+0,02 |
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
-1,63 |
-0,93 |
+0,7 |
3. Коэффициент восстановления платежеспособности |
x |
0,59 |
x |
Поскольку оба коэффициента на 31 декабря 2016 г. оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,59) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ЗАО "МОСКОВСКАЯ ПИВОВАРЕННАЯ КОМПАНИЯ" в течение анализируемого периода.
Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие исключительно хорошие значения:
-чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;
-за последний год годовая выручка явно выросла до 17 731 070 тыс. руб. (т.е. на 2 820 151 тыс. руб., или на 18,9%).
-за последний год прибыль от продаж составила 388 152 тыс. руб. Финансовый результат от продаж очень сильно уменьшился за два года на 1 457 053 тыс. руб., или на 79%.
Источниками информации для экономического анализа любого предприятия являются бизнес-планы по формированию прибыли, формы бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о финансовых результатах».
Прибыль относится к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для увеличение размеров прибыль необходимо разработать ряд мероприятий по снижению себестоимости, внедрение научно-технических разработок, повышение конкурентно способности. Кроме того, на этапе распределение чистой прибыли, необходимо большую часть средств фонда накопления направлять на закупку нового более современного оборудования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Селезнева Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. – 583с. - режим доступа http:// biblioclub.ru
2. Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. - М.: Юнити-Дана, 2015. – 241с. - режим доступа http:// biblioclub.ru
3. Официальный сайт «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/
4. Юркова Т.И Экономика предприятия [Электронный ресурс] /http://www.aup.ru/books/m88/7_2.htm/Т.И. Юркова, С.В.Юрков
5. Налогового Кодекса РФ
6. Сайт компании ЗАО «МПК» http://mosbrew.ru/
Приложение 1
Приложение 2
-
Статья 247 НК РФ ↑
-
Селезнева Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. Стр.301 ↑
-
Юркова Т.И Экономика предприятия стр.50 ↑
-
Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. - М.: Юнити-Дана, 2015. Стр.50 ↑
-
http://mosbrew.ru/ ЗАО «МПК» ↑