Файл: Бухгалтерский баланс организации: порядок составления и аналитические возможности (Основные задачи бухгалтерского учета).pdf
Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 392
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Бухгалтерский учет – понятие, задачи и методы
1.1 Основные задачи бухгалтерского учета
1.2 Состав и строение бухгалтерского баланса
1.3 Виды и классификация по признакам бухгалтерских балансов
1.4 Строение бухгалтерского баланса
1.5 Влияние хозяйственных операций на баланс
1.6 Система счетов бухгалтерского баланса
1.9 Правильность составления бухгалтерского баланса
Глава 2. Анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО Булочно-кондитерский комбинат «Серебряный бор»
2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
ОАО БКК "Серебряный бор" необходимо придерживаться курса увеличения собственного капитала и вложению его в оборотные активы. Нужно стремиться уменьшить краткосрочные кредиты, поскольку необходимо как можно раньше создать платежеспособное предприятие, которое было бы финансово устойчивым. Пока что таковым его назвать нельзя, т.к. краткосрочные заемные средства все еще превышают собственный капитал.
Кроме того, предприятию необходимо наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить дополнительные денежные средства и тем самым повысить ликвидность.
И еще, ОАО БКК "Серебряный бор" необходимо уменьшать издержки на производство, это приведет к увеличению выручки от реализации продукции и, следовательно, к повышению рентабельности производства.
В заключении, хотелось отметить, что современные аналитические возможности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, как в отечественной, так и в зарубежной практике зависят, прежде всего, от соблюдения принципа рациональности, отражаемой в них информации. Общество всегда стремится к созданию такого бухгалтерского учета, который, который был бы востребован большинством участников экономических отношений в силу их рационального выбора или победы интересов одних над интересами других.
В 2013 году правительство Москвы продало государственное предприятие булочно-кондитерский комбинат «Серебряный Бор» холдингу «Объединенные кондитеры» из-за нерентабельности.
Список использованной литературы
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2007. – 592 стр. (Серия «Высшее образование»).
2. В.М. Богаченко – Основы Бухгалтерского учета/ издание 3-е, исправленное/ Ростов на дону «Феникс» - 2015г
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2012. – 634 стр.
4. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете"
5. Скобкин С.С.. Учебное пособие экономика предприятия/ Финансовая устойчивость предприятия – издание 2009г.
6. Бычкова С.М., Макарова Н.Н.. Бухгалтерское дело / М.: Эксмо. - 336 стр., 2008г.
7. Интернет-портал http://besplatniy-urist.ru/ дата обращения 13.04.2016г.
8. Интернет-портал http://nalog-nalog.ru/ дата обращения 12.04.2016г.
9. Министерство финансов РФ/ ПРИКАЗ от 02.07.10 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 N 124н, от 17.08.2012 N 113н, от 04.12.2012 N 154н, от 06.04.2015 N 57н)
10. Интернет-портал http://www.audit-it.ru/ дата обращения 13.04.2016г.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд. М.: Финансы и статистика, Кукукина И.Г. Управление финансами. М.: 2001.
12. Учебный интернет-портал http://www.ekonomika-st.ru/ дата обращения 14.04.2016г.
Приложения
Приложение 1
Приложение N 1
к приказу Минфина России
от 02.07.2010 N 66н (в редакции
приказов Минфина России
от 05.10.2011 N 124н
и от 06.04.2015 N 57н)
Бухгалтерский баланс |
|||||||||||||||||
|
на |
20 |
г. |
|||||||||||||||
|
Коды |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|||||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.) |
по ОКЕИ |
384(385) |
|||||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) |
|||||||||||||||||
|
Пояснения1) |
Наименование показателя2) |
Код |
На |
На 31 декабря |
На 31декабря |
|||||||||
|
20 |
г.3) |
20 |
г.4) |
20 |
г.5) |
|||||||||
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
|||||||||||||
|
Нематериальные активы |
||||||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||||||||||
|
Основные средства |
1150 |
|||||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|||||||||||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|||||||||||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
|||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
|||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|||||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|||||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
|||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||||||||||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
1600 |
|||||||||||||
Форма 0710001 с.2
|
Пояснения1) |
Наименование показателя2) |
Код |
На |
На 31 декабря |
На 31декабря |
|||||||||||||||||
|
20 |
г.3) |
20 |
г.4) |
20 |
г.5) |
|||||||||||||||||
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6) Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
|||||||||||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|||||||||||||||||||||
|
( |
)7) |
( |
) |
( |
) |
|||||||||||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||||||||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||||||||||||||||||||
|
Резервный капитал |
1360 |
|||||||||||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|||||||||||||||||||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
|||||||||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
|||||||||||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||||||||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||||||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||||||||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|||||||||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
|||||||||||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
|||||||||||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||||||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|||||||||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||||||||||||||||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
|||||||||||||||||||||
|
БАЛАНС |
1700 |
|||||||||||||||||||||
|
Руководитель |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
" |
" |
20 |
г. |
Приложение 2
|
Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели): |
|||
|
Код |
Показатель |
Значение |
Ед.изм. |
|
Ф1.110 |
Нематериальные активы |
11 |
тыс. руб. |
|
Ф1.120 |
Основные средства |
81084 |
тыс. руб. |
|
Ф1.130 |
Незавершенное строительство |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.135 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.145 |
Отложенные налоговые активы |
2090 |
тыс. руб. |
|
Ф1.150 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.190 |
ИТОГО по разделу I - Внеоборотные активы |
83185 |
тыс. руб. |
|
Ф1.210 |
Запасы |
40677 |
тыс. руб. |
|
Ф1.211 |
в т. ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
27390 |
тыс. руб. |
|
Ф1.212 |
животные на выращивании и откорме |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.213 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
50 |
тыс. руб. |
|
Ф1.214 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
11132 |
тыс. руб. |
|
Ф1.215 |
товары отгруженные |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.216 |
расходы будущих периодов |
2105 |
тыс. руб. |
|
Ф1.217 |
прочие запасы и затраты |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.230 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.231 |
в т. ч.: покупатели и заказчики |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.240 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
65045 |
тыс. руб. |
|
Ф1.241 |
в т. ч.: покупатели и заказчики |
56006 |
тыс. руб. |
|
Ф1.250 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.260 |
Денежные средства |
24747 |
тыс. руб. |
|
Ф1.270 |
Прочие оборотные активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.290 |
ИТОГО по разделу II - Оборотные активы |
130469 |
тыс. руб. |
|
Ф1.300 |
БАЛАНС (актив) |
213654 |
тыс. руб. |
|
Ф1.410 |
Уставный капитал |
90317 |
тыс. руб. |
|
Ф1.411 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.420 |
Добавочный капитал |
1693 |
тыс. руб. |
|
Ф1.430 |
Резервный капитал |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.431 |
в т. ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.432 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.470 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-239239 |
тыс. руб. |
|
Ф1.490 |
ИТОГО по разделу III - Собственный капитал |
-147229 |
тыс. руб. |
|
Ф1.510 |
Займы и кредиты |
266836 |
тыс. руб. |
|
Ф1.515 |
Отложенные налоговые обязательства |
47 |
тыс. руб. |
|
Ф1.520 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.590 |
ИТОГО по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
266883 |
тыс. руб. |
|
Ф1.610 |
Займы и кредиты |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.620 |
Кредиторская задолженность |
81799 |
тыс. руб. |
|
Ф1.621 |
в т. ч.: поставщики и подрядчики |
57446 |
тыс. руб. |
|
Ф1.622 |
Задолженность перед персоналом организации |
8157 |
тыс. руб. |
|
Ф1.623 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1223 |
тыс. руб. |
|
Ф1.624 |
Задолженность по налогам и сборам |
14275 |
тыс. руб. |
|
Ф1.625 |
Прочие кредиторы |
698 |
тыс. руб. |
|
Ф1.630 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.640 |
Доходы будущих периодов |
12201 |
тыс. руб. |
|
Ф1.650 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.660 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.690 |
ИТОГО по разделу V - Краткосрочные пассивы |
94000 |
тыс. руб. |
|
Ф1.700 |
БАЛАНС (пассив) |
213654 |
тыс. руб. |
|
Ф2.010 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
798169 |
тыс. руб. |
|
Ф2.020 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
513556 |
тыс. руб. |
|
Ф2.029 |
Валовая прибыль |
284613 |
тыс. руб. |
|
Ф2.030 |
Коммерческие расходы |
89093 |
тыс. руб. |
|
Ф2.040 |
Управленческие расходы |
104140 |
тыс. руб. |
|
Ф2.050 |
Прибыль (убыток) от продаж |
91380 |
тыс. руб. |
|
Ф2.060 |
Проценты к получению |
3 |
тыс. руб. |
|
Ф2.070 |
Проценты к уплате |
32201 |
тыс. руб. |
|
Ф2.080 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.090 |
Прочие операционные доходы |
9537 |
тыс. руб. |
|
Ф2.100 |
Прочие операционные расходы |
34203 |
тыс. руб. |
|
Ф2.140 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
34516 |
тыс. руб. |
|
Ф2.141 |
Отложенные налоговые активы |
-7523 |
тыс. руб. |
|
Ф2.142 |
Отложенные налоговые обязательства |
20 |
тыс. руб. |
|
Ф2.150 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.190 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
23788 |
тыс. руб. |
|
Ф2.200 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
638 |
тыс. руб. |
|
Ф3.200 |
Чистые активы |
-135028 |
тыс. руб. |
|
Ф5.050 |
Амортизация нематериальных активов - всего |
76 |
тыс. руб. |
|
Ф5.140 |
Амортизация основных средств - всего |
92463 |
тыс. руб. |
|
Ф5.530(Д) |
Депозитные вклады (долгосрочные) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф5.530(К) |
Депозитные вклады (краткосрочные) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф5.710 |
Материальные затраты |
360715 |
тыс. руб. |
|
Ф5.720 |
Затраты на оплату труда |
173544 |
тыс. руб. |
|
Ф5.730 |
Отчисления на социальные нужды |
44488 |
тыс. руб. |
|
Ф5.740 |
Амортизация |
8398 |
тыс. руб. |
|
Ф5.750 |
Прочие затраты |
119647 |
тыс. руб. |
|
Ф5.760 |
Итого по элементам затрат |
706792 |
тыс. руб. |
|
Ф5.910 |
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего |
0 |
тыс. руб. |
|
Средняя численность работников, включая внешних совместителей |
595 |
чел. |
|
Приложение 3
|
Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели): |
|||
|
Код |
Показатель |
Значение |
Ед.изм. |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
78908 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1110 |
Нематериальные активы |
10 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1120 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
78073 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1170 |
Финансовые вложения |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1180 |
Отложенные налоговые активы |
39 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1190 |
Прочие внеоборотные активы |
786 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
189048 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
32040 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
144006 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
13002 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
-111534 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
90317 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1693 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1360 |
Резервный капитал |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-203544 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
257961 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
251476 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
46 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1430 |
Оценочные обязательства |
6439 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1450 |
Прочие обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
121529 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
110823 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1530 |
Доходы будущих периодов |
10706 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1540 |
Оценочные обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1550 |
Прочие обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1600 |
БАЛАНС (актив) |
267956 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
267956 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
305975 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2110 |
Выручка |
973196 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2120 |
Себестоимость продаж |
667221 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
90073 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2210 |
Коммерческие расходы |
115884 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2220 |
Управленческие расходы |
100018 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2300 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
44994 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2310 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2320 |
Проценты к получению |
1 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2330 |
Проценты к уплате |
28089 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2340 |
Прочие доходы |
9030 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2350 |
Прочие расходы |
26021 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2400 |
Чистая прибыль (убыток) |
35695 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2410 |
Текущий налог на прибыль |
7247 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2421 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
300 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2430 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2450 |
Изменение отложенных налоговых активов |
-2052 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2460 |
Прочее |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2500 |
Совокупный финансовый результат периода |
35695 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2510 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2520 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф3.3600 |
Чистые активы |
-100827 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5610 |
Материальные затраты |
458309 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5620 |
Затраты на оплату труда |
176058 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5630 |
Отчисления на социальные нужды |
59346 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5640 |
Амортизация |
8151 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5650 |
Прочие затраты |
181259 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5660 |
Итого по элементам затрат |
883123 |
тыс. руб. |
|
Ф5.5900 |
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего |
0 |
тыс. руб. |