Файл: Разработка годового финансового плана предприятия.pdf

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при составлении его необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере предпринимательской деятельности, инфляции, возможных изменениях технологии и организации производственного процесса.

Оперативное финансовое планирование включает сбор и выполнение платежного календаря, кассовый план и расчет необходимости краткосрочного кредитования.

В календаре платежей приток и отток денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявлять финансовые ошибки, недостаток средств, раскрывать причину такой ситуации, наметить соответствующие меры и, таким образом, избежать финансовых трудностей.

Календарь платежей составлен на основе реальной информационной базы о движении денежных средств компании.

В дополнение к платежному календарю предприятие должно составить план наличных денег - план денежных потоков, который отражает получение и выплату наличных денег через кассира.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли [8, 345].

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому экономисту. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, позволяет руководителю правильно спланировать деятельность фирмы как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочном, для того, чтобы обеспечить получение максимальной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильное планирование позволит свести риски к минимуму [16, с 234].

Таким образом, изучив цели и сущность финансового планирования, а также различные способы составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, и одним из самых важных документов, разрабатываемых на предприятии.

Глава 2 Разработка финансового плана на примере ООО «Кунгурский мясокомбинат»

2.1 Финансово–хозяйственная деятельность ООО «Кунгурский мясокомбинат»

Общество с ограниченной ответственностью «Кунгурский мясокомбинат» был основан в 1928 году, основным видом деятельности является производство полуфабрикатов из мясной продукции, например колбасные изделия.

Мясокомбинат является одним из крупнейших мясоперерабатывающих предприятий Пермского края. За последние 10 лет на предприятии проведено две крупные реконструкции: производственные мощности увеличены с 3 до 150 тонн продукции в сутки, установлено современное, высокотехнологичное оборудование. Предприятие выпускает более 200 видов продукции из свинины, говядины и мяса птицы.

ООО «Кунгурский мясокомбинат» осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

• переработка скота;
• производство мясопродуктов;
• торгово-экономическая деятельность;
• осуществляет другую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации.

На территории предприятия находится три основных цеха: мясожировой, колбасный, и цех полуфабрикатов, также есть пять вспомогательных: компрессорный, паросиловой, автотранспортный, механический, строительный.

Ассортимент выпускаемой продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Ассортимент выпускаемой продукции

Из данной таблицы видно, что происходит снижение основных видов продукции, особенно сильное отклонение, видно в 2016 году.

Колбасные изделия ООО «Кунгурского мясокомбината» - это один из основных видов продукции, который был сокращен в шесть раз. Это происходит из-за увеличения цен на основное сырье, производственные материалы, и топливо. Так же произошло увеличение цен уже на готовую продукцию, из-за чего снизился спрос потребителей. В 2017 году наблюдается рост объема продукции, за счет повышения спроса на продукци, так как выросли потребности населения в продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат», вследствие чего и увеличился объем заказов.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Кунгурский мясокомбинат»

Общая характеристика финансового состояния «Кунгурского мясокомбината» приведена в сравнительном аналитическом балансе (Приложение 1) по данным бухгалтерии за последних три года.

Проанализировав полученные расчеты следует отметить, что деятельность ООО «Кунгурского мясокомбината» нестабильна, так как данные бухгалтерского баланса постоянно изменяются. И в основном эти изменения имеют отрицательную тенденцию.

Ежедневно снижается стоимость основных средств из-за износа. Балансовая стоимость основных средств изменяется незначительно, так как за последние три года не была приобретена недвижимость. Значительно увеличилась доля долгосрочных финансовых вложений, потому что в 2016 году начался капитальный ремонт помещений для сотрудников аппарата управления, и вследствие чего, уменьшилась стоимость незавершенного строительства к концу года. Капитальный ремонт был завершен к 2017 году.

По показателям «Готовая продукция» и «Производственные запасы» наблюдается снижение балансовой стоимости, так как цены на готовые продукты увеличились, и, соответственно, спрос на нее снизился. В 2017 году ситуация изменилась. «Готовые продукты» увеличились из-за увеличения спроса на продукцию, соответственно, «Производственные резервы» также были увеличены.

Увеличение денежных средств на расчетном счете и в кассе не показывает улучшения платежеспособности предприятия. Все наличные денежные средства направляются на погашение задолженности перед поставщиками за сырье и материалы.

Финансировать капитальный ремонт предприятие решило за счет средств добавочного капитала, причем в 2015 году даже не был создан резервный фонд, а резерв прошлых лет израсходован полностью.

Также отрицательным фактом является несвоевременная оплата заказчиков за предоставленную продукцию. К тому же в 2017 году реализация произведенной продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат» принесла убыток в размере 5 530 тысяч рублей.

В 2017 году предприятию удалось сократить сумму убытка за счет улучшения эффективности работы предприятия.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов [13, c.256].

Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем средства в активе баланса по степени убывающей ликвидности, таблица 3.

Таблица 3

Группировка текущих активов по степени ликвидности (тыс. рублей)

Четвертая группа не входит в состав текущих активов предприятия. В нее включаются все внеоборотные активы.

Также сгруппируем обязательства предприятия (таблица 4).

Таблица 4

Группировка обязательств по степени ликвидности (тыс. рублей)

Баланс считается абсолютно ликвидным, если А₁ > П₁, А₂ > П₂, А₃ > П₃, А₄ < П₄. Рассмотрим полученные данные (таблица 5).

Таблица 5

Соотношение активов и пассивов (тыс. рублей)

Из таблицы видно, что баланс ООО «Кунгурский мясокомбинат» не абсолютно ликвиден, так как кредиторская задолженность намного превышает имеющиеся на предприятии денежные средства. Это обстоятельство не позволит ООО «Кунгурский мясокомбинат» при необходимости рассчитаться по краткосрочным долгам. Хотя данные долги предприятие может погасить другими текущими активами. В остальном баланс предприятия ликвиден. Предприятие является платежеспособным, несмотря на имеющиеся убытки.

Для более полной оценки платежеспособности рассчитаем коэффициент текущей, быстрой и абсолютной ликвидности (таблица 6).

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности

Данные коэффициенты еще раз подтверждают, что ООО «Мясокомбинат Кунгурский» является платежеспособным (в 2017 году оборотные активы на 139% покрывают обязательства предприятия). Недостатком является отсутствие наличных денег на предприятии, то есть расчеты по обязательствам возможны только в случае принятия своевременных расчетов с должниками.

Финансовое состояние, его стабильность во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальной структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения фиксированного и оборотного капитала. Потребность в собственном капитале обусловлена ​​требованиями самофинансирования предприятий. Это является основой их независимости и независимости. Особенность капитала заключается в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общем капитале и чем меньше доля заемных средств, тем выше защита кредиторов от потерь, следовательно, чем меньше риск потери [13, с.265].

В связи с этим важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются коэффициент финансовой автономии, финансовой зависимости и коэффициент финансового риска (таблица 7).

Таблица 7

Структура пассивов

В этих таблицах показана устойчивость финансового состояния ООО «Кунгурский мясокомбинат». Собственный капитал компании превышает 65% имеющихся активов. То есть ООО «Кунгурский мясокомбинат» абсолютно независим от внешних инвесторов, оно может функционировать независимо.

Размещение средств предприятия также очень важно для финансовой деятельности и повышения ее эффективности. Из каких инвестиций инвестируются в основные средства и оборотные активы, сколько не в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, результаты производственной и финансовой деятельности и, следовательно, финансовые стабильность предприятия во многом зависит. Давайте проанализируем активы предприятия (таблица 8).

Таблица 8

Структура активов

Данные таблицы позволяют сделать вывод, что доля основного капитала в активе баланса уменьшается. При этом оборотный капитал увеличивается, вследствие чего ускоряется оборачиваемость. Хотя удельный вес оборотного капитала все еще низок. В 2017 году увеличился спрос на продукцию, если эта тенденция сохраниться, то в скором времени оборотный капитал превысит основной, что приведет к более эффективной работе предприятия.

2.3 Анализ и разработка отчета о прибылях и убытках

Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, так как он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия [11, с.168].

Цели составления финансового плана:

• финансовый план необходим для того, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и
• оказывать большое влияние на экономику предприятия;
• определить пути эффективного вложения капитала, оценить рациональное его использование;
• контроль финансового состояниея, платёжеспособности и кредитоспособности предприятия;
• рассмотренные выше цели финансового планирования решаются с помощью составления:
• отчёта о прибылях и убытках;
• отчёта о движении денежных средств;
• составления прогнозного баланса.