Файл: Управление финансовыми потоками в гостиничном бизнесе.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность вопросов управления денежными потоками предприятия обусловлена ролью денежных средств в обеспечении устойчивого функционирования и развития бизнеса и их определяющем воздействии на эффективность хозяйственной деятельности организации.

Однако остается дискуссионным ряд вопросов, связанных с выбором и обоснованием системы аналитических показателей, методов и методик анализа денежных потоков, их планирования и прогнозирования, и, что представляется наиболее актуальным, – обеспечением эффективного управления денежными средствами. Этот аспект многогранной проблемы исследования денежных потоков, несмотря на глубокую и разностороннюю теоретическую проработку, на практике остается нерешенным.

О способности генерировать денежные потоки и эффективно управлять ими свидетельствует наличие у организации оптимального (достаточного, но не избыточного) объема денежных средств для реализации краткосрочных и стратегических планов, обеспечения процессов производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг), обеспечения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости. К сожалению, статистические данные позволяют высоко оценить показатели хозяйственной деятельности российских предприятий не по всем указанным критериям.

Цель работы – проанализировать управление финансовыми потоками в гостиничном бизнесе.

Задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты управления финансовыми потоками;

- провести анализ управления финансовыми потоками в гостинице «Холлидей Инн «Симоновкая»;

- описать предложения по повышению эффективности системы управления финансовыми потоками.

Объект исследования – гостиница «Холлидей Инн «Симоновкая».

Предмет исследования – управление финансовыми потоками в гостинице.

Методы исследования – анализ, обобщение полученной информации.

По теме исследования изучены труды таких авторов, как Е.С. Антипиной, Л.Е. Басовского, И.А. Бланка, Л.И. Гусевой, А.В. Порицкого, А.Н. Гусейнова, Н. Б. Ермасовой, А. Кирова и др.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

1. Теоретические аспекты управления финансовыми потоками

1.1 Основные понятия управления финансовыми потоками

Основы рыночной экономики формируют фундамент для эффективной хозяйственной деятельности компаний. Расширение масштабов производства, возрастающая потребность в усилении всех типов взаимодействия порождают создание определенных требований к новым методам и формам администрирования в компаниях. Решение традиционных задач в современных условиях обеспечивает грамотное управление финансовыми потоками. Логистика представляет собой специфическую систему, принципы и методы которой позволяют планировать и контролировать движение средств. В рамках данной дисциплины материальные и финансовые потоки тесно взаимодействуют друг с другом. Именно это и позволяет найти наиболее рациональные решения стоящих перед компаниями задач.

Финансовые потоки предприятия – это направленные перемещения денежных средств[3]. Оно осуществляется в рамках логистических систем и между ними. Эти движения необходимы для обеспечения информационных и материальных потоков. Они появляются при возмещении логистических издержек и затрат, привлечении из соответствующих источников, отчислении за оказанные услуги и реализованные товары участникам цепи. Регулируемые финансовые ресурсы организации своевременно и полностью обеспечивают объемы, сроки и источники поступления средств.

В рамках дисциплины осуществляется[5]:

1.Анализ финансовых потоков.

2.Построение моделей по использованию источников поступления средств и алгоритма перемещения денег в них.

3.Установление потребностей, выбор резервов финансирования, контроль процентных ставок по государственным и ценным облигациям, а также по межбанковским и банковским кредитам.

4.Создание и регулирование свободного остатка на бюджетных, валютных и рублевых счетах для получения дополнительного дохода от хозяйственных операций с использованием высокоэффективных инструментов.

5.Исследование рынка и прогнозирование источников поступления средств с применением маркетинговых методов.

6.Формирование операционных систем по обработке информации и денежного оборота.

7.Координирование оперативного регулирования материальных и финансовых потоков. В данном случае в первую очередь оценке подвергаются затраты, связанные, например, с транспортной доставкой продукции. Менеджер выстраивает модели материальных потоков, учитывая затраты.

Финансовые потоки и перемещение ценностей, производства и минимизация затрат должны быть сбалансированы. Это достигается за счет механизма саморегулирования логистики. Для реализации проектов готовой продукции, корректировке условий поставки со стороны партнеров или потребителей в системе предусмотрена возможность внесения изменений в схемы снабжения. Это говорит о гибкости логистики. Методы, которые используются в рамках дисциплины, позволяют минимизировать производственные затраты при максимизации краткосрочных циклов исполнения проектов. Логистика отличается возможностью моделировать финансовые потоки, прогнозировать перемещение средств от источников к исполнителям программ. При этом оборот свободных денег осуществляется с максимальной эффективностью. В рамках дисциплины осуществляется интеграция процессов снабжения, финансирования, выработки и сбыта в одном органе исполнения проекта. Одними из основополагающих принципов выступает соответствие объемов поступления средств размерам необходимых расходов, экономичность, которая достигается посредством оценки не только издержек, но и "давления" на них, а также доходность в процессе размещения денег[1].

В качестве него выступает контроль материальных потоков. К ним, в частности, относят движение сырья, готовой продукции, полуфабрикатов. Для каждого материального потока, который возникает в процессе закупки сырья либо сбыта продукции, хранения или транспортировки изделий, существует свой финансовый поток. Он может быть вложением средств или компенсацией за продажу товара.

1.2 Виды контроля финансов

Финансовое планирование и контроль – это неотъемлемая часть стратегического контролинга любого предприятия в целом. Вне зависимости от типологии стратегического управления, контроль финансов занимает значимое место не только в позиционировании предприятия, но и в дальнейшем функционировании фирмы[2].

Сперва следует отметить, что контроль финансов – это комплекс взаимосвязанных элементов и последовательных действий, направленных на оптимизацию финансовых потоков предприятия, на сокращение или пересмотр статей затрат. Контроль финансов может быть рассмотрен как статическое и динамическое экономическое явление. Если при статическом финансовом контроле речь идет об аудите или привлечение специалиста со стороны на фиксированный отрезок времени для проведения проверки, то динамическое управление – это целая политика ведения дел предприятия, которая внедряется в основную стратегию фирмы. Также финансовый контроль может выступать как оздоровительным средством для фирмы, так и способом привлечения инвестиционного капитала. В этом случае финансовый контроль проводится с целью придать предприятию повышенный уровень инвестиционного потенциала. Вне зависимости от целевой направленности финансового контроля, он может быть поделен на четко определенные группы.

Государственный финансовый контроль. Такой вид контроля проводится, как следует из названия, органами государственной власти. Ключевой особенностью государственного контроля является его обязательность, которая призвана обеспечивать надлежащий контроль траты национальных средств и соразмерных поступлений. Также следует отметить тот факт, что государственный контроль зачастую выполняется всеми тремя ветками власти, а именно Законодательством, Президентом и Правительством. Производной от государственного является ведомственный финансовый контроль, который является, по сути, локальным вариантом «родительского» управления. В связи с огромным ростом количества экономических агентов, государственный контроль не может проводить аудит на местах, именно поэтому существует ведомственный, который проводит контроль финансов подведомственных организаций. Оба контроля отличаются консерватизмом в способах проведения проверки, а также высоким уровнем централизации финансовых потоков.

Внутрифирменный контроль имеет место в ряде случаев, когда он отыгрывает роль оздоровительного средства для предприятия, в том числе и во время экономической рецессии или кризиса. Зачастую, в особенности это касается отечественных предприятий, у организаций малого бизнеса нет четкой политики регулирования финансового потока, присущей крупным компаниям с четким сроком операционного цикла[4].

Однако финансовый контроль позволяет упразднить на предприятии статьи расходов, невостребованный персонал и простаивающее оборудование, систематизировать траты, привести их к общему знаменателю. Кроме того, внедрение финансового контроля в общую стратегию организационного управления и корпоративную политику позволит дисциплинировать персонал и внедрить четкую систему мотивации, что в итоге повысит продуктивность труда. Следует также помнить и о том, что предприятия с упорядоченными финансовыми потоками и прозрачной документацией являются более привлекательными как для инвесторов, так и для банка.

Банковский контроль чаще всего используется в случаях проверки предприятия на предмет кредитной политики, благонадежности и рентабельности. Весьма обширная система контроля позволяет банку с точностью определить кредитование какого предприятия является наиболее рентабельным и эффективным. Непосредственно после выдачи банком заемщику кредитных средств, финансовая организация не останавливает процесс контроля, наблюдая за тем, как клиент оплачивает счета и перекрывает задолженность.

Процесс независимого финансового контроля проводится аудиторскими фирмами или отдельными специалистами. Контроль такого рода зачастую имеет цель выявить ошибки в финансовой политике предприятия, а также предоставить способы и пути их решения.

Иногда отдельные аудиторские фирмы предлагают услуги финансового менеджера, который на время проведения проверки фактически становится частью персонала. После окончания процесса анализа, менеджер предоставляет предпринимателю комплекс взаимосвязанных действий, которые помогают выправить негативную ситуацию. Особенностью независимого контроля является относительная экономичность по сравнению с наймом специалиста или обустройством отдела для внутрифирменного контроля и профессионализм, с которым будет выполнена проверка[5]

Несомненно, ответ положительный. Колебания экономической системы непредсказуемы в долгосрочной перспективе, что, в свою очередь, обуславливает необходимость в комплексе действий, который не только оптимизирует затраты на предприятии, но и позволит выстроить целую стратегию поведения на рынке. В итоге финансовый контроль оказывает влияния на все сферы деятельности предприятия, и его внедрение с последующим развитием – ключевая задача любого руководителя.

1.3 Методы анализа финансовых потоков

В передовых финансовых условиях предприятиям потребуется везти бухгалтерский учет и сдавать отчетность по особым правилам, которые станут поочередно вводиться со временем. Данные правила фиксируются в учетной политике компании. При формировании показателей деятельности организации учетная политика является главным принципом, т.к. осуществляет воздействие на динамику показателей благосостояния фирмы.

Составление учетной политики и контроль ее выполнения связаны с некоторыми трудностями[6]:

- нет общего понятия политики и ее аспектов;

- не является главным инструментом управления;

- не влияет на состояние статей отчетности;

- не учитывает долгосрочные цели фирмы для развития;

- не имеет единого метода аудита и механизма оценки ее эффективности.

Политика организации необходима всем пользователям отчетности, т.к. носит характер основы для принятия управленческих решений. Тем не менее, российские организации отдаю предпочтение стандартному учету. Если управленческий учет решает внутренние стратегические задачи, то финансовый и налоговый учет, бесспорно, раскрывается в учетной политике фирмы. Управленческий учет субъективен и имеет конфиденциальную информацию.

Однако, ведение управленческого учета практически не развито, но большинство его элементов отражаются в экономическом анализе и бухгалтерском учете, а его система для каждого предприятия индивидуальна.

Аналитический аспект учетной политики влияет на показатели налогообложения, выручки, а так же финансового благосостояния компании.
Учетная политика имеет несколько причин для проведения обязательного аудита[7]:

- аудит учетной политики тесно связан с различными методами ведения бухгалтерского учета, т.к. организации формируют ее самостоятельно на основе своей деятельности;

- учетная политика является интегральным документом;

- аудит компании начинается с проверки приказа об учетной политики;

- минимизирование налогов на законодательном уровне требует тщательной разработки учетной политики;

- трудность изъяснения Налогового законодательства порождает спрос на аудиторскую проверку политики.

Аудиторская проверка определяет преследуемые цели руководителем:

- в том случае, если руководитель организации планирует показать положительную деятельность фирмы инвесторам или акционерам, то аудиторская проверка показывает стремление к увеличению активов и прибыли;