Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке.pdf

Введение

Тема моей курсовой работы «Общий порядок ведения кассовых операций в банке».

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на очень высоком и профессиональном уровне. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов. Кассовые операции в коммерческом банке имеют существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации и по основным бухгалтерским проводкам. К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции.

В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк, занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Целью данной работы является изучение учета кассовых операций.

Предметом исследования является изучение теоретических основ ведения кассовых операций.

В соответствии с поставленной целью, в работе будут решены следующие задачи:

1. Определить порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.

2. Выделить особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения, а так же Юр. Лиц.

3.  Проанализировать порядок заключения операционной кассы.

При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные.

В ходе работы использована учебная и специальная литература по банковскому делу, экономике предприятия, финансам фирмы, планированию на предприятии, экономическому и финансовому анализу.

По российскому законодательству к основным банковским операциям относятся следующие:
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на неопределенный срок;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов;
• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
Платежно-расчетная функция кредитных организаций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций, где происходит оборот денежной кассовой наличности.
Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.
Подсчитано, что на осуществление денежных расчетов с предприятиями — клиентами банка приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала. Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами Банка России.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.

Глава I. Организация кассовой работы в банке

Порядок приема денежной наличности от организаций

Кредитные организации при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические средства.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.
Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный.

Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318–П от 24.04.2008 г. Положение в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О ЦБ РФ (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков, подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Банк России принял положение от 25.05.2010 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», которым обязаны руководствоваться кредитные учреждения, предприятия и организации. Данным документом устанавливается, что для целесообразного оборота денежной наличности и минимизации затрат, которые связанны с обслуживанием оборота наличных денег, основную массу платежей нужно осуществлять безналично. Предприятия и организации любой формы собственности обязаны сдавать в банк все суммы для зачисления на их расчетные (текущие) счета, которые получены наличными за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Организациям и предприятиям в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия по согласованию с обслуживающим их банком определяется лимит остатка кассы на конец дня, то есть максимально допустимая сумма денег, хранящаяся на конец дня в кассе предприятия. Каждому предприятию устанавливается предельная величина наличных средств в кассе – то есть норма расходования наличных денег из выручки и лимит остатка операционной кассы на конец дня. Данные показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, обеспечить своевременные расчеты наличными и исключить встречные перевозки денег. Лимит остатка операционной кассы определяется исходя из объема оборота наличных средств, которые проходят через кассу, порядка ее обработки, графика поступления наличных средств от клиентов и иных особенностей кассовой работы и организации оборота денежной наличности. При недостаточности текущих поступлений наличных средств для удовлетворения потребностей обслуживаемых организаций банки в установленном порядке осуществляют подкрепления операционных касс.

Для определения лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, которое осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. Если предприятие имеет несколько счетов в разных учреждениях банков, предприятие обращается в одно из обслуживающих учреждений по своему усмотрению с расчетом на установление лимита остатка наличных средств в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений кредитной организации предприятие направляет уведомление об установленном ему лимите остатка кассы в иные учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке этого предприятия учреждения банков руководствуются данным лимитом остатка денежной наличности в кассе. Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима его деятельности, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей, а также порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года в установленном порядке по аргументированной просьбе организации и в соответствии с договором банковского счета.

Порядок совершения кассовых операций и управление налично-денежным обращением регулируются законодательными актами органов государственного управления, а также нормативными документами ЦБ РФ и Министерства финансов РФ. Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется рядом внутрибанковских документов, конкретизирующих исполнение всеобщих нормативных документов в соответствии с условиями конкретного банка.

Кассовые операции охватывают значительный объем работ, они характеризуют одну из важнейших функциональных обязанностей кредитной организации.

Коммерческие банки выполняют операции с наличными средствами по обслуживанию клиентов лишь при наличии лицензии. Для обеспечения целесообразного оборота наличных средств в кассе банк составляет кассовый прогноз на основании заявок клиентов. При дефиците кассовой наличности банк сможет получить деньги в расчетно-кассовом центре за счет средств на корреспондентском счете.

Для обеспечения своевременной  выдачи денежной наличности с банковских счетов предприятий, вне зависимости его от организационно-правовой формы, и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также со счетов по вкладам граждан определяется сумма минимально допустимого остатка денежной наличности в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток наличных денег в кассе должен быть не ниже установленного.