Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Партнер»).pdf

1.Баланс денежных расходов и поступлений

2. Прогноз движения наличности.

К мероприятиям, которые должны осуществляться данным предприятием постоянно, следует отнести:

-Анализ доходов,

-Анализ основных статей затрат (с долей более 1 %), динамики величин этих затрат за последние четыре квартала и обоснование их текущих величин.

− Анализ причин возникновения просроченной кредиторской и дебиторской задолженности.

Заключение

В теоретической главе представлен обзор научной литературы по проблеме денежных средств. Указано, что наличные деньги обобщенно выражают сложившееся в человеческом восприятии в течение многих веков предназначение и функции денег, когда деньгами выступали реальные товары, в том числе и драгоценные металлы. Именно они в концентрированном выражении олицетворяют неизменность самой сути и значения денег для экономики. Ни один другой финансовый инструмент не обладает такой универсальностью и ликвидностью. Наличные деньги способны выполнять в полной мере все денежные функции и продолжают оставаться самой ликвидной надежной формой денег. Представлена классификация денежных средств.

Отмечено, что сфера обращения наличных денег существенно ограничена действующим законодательством. Порядок получения наличных средств и использования средств на неотложные нужды устанавливается законодательством особо. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, на счетах в банках, и др.

В процессе функционирования любой организации присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления), то есть денежные потоки; существуют различные подходы к определению категории «денежные потоки»; в России в условиях инфляции и кризиса неплатежей управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами.

Объектом исследования выступило предприятие ООО «Партнер». Общая характеристика ООО «Партнер», представлена технико – экономическим анализом и анализом финансового положения ООО «Партнер».

В целом ООО «Партнер» является прибыльным предприятием на протяжении всего анализируемого периода. Прибыль от продажи увеличилась за рассматриваемый период на 5649 тыс. руб. При этом себестоимость продаж также увеличилась на 70661 тыс. руб. и соответственно рентабельность на 2,69%. Тип финансовой устойчивости: кризисная ситуация, так как показатели имеют отрицательное значение.

При выявлении движения денежных средств в финансовой отчетности, установлено, что «Отчет о движении денежных средств» в ООО «Партнер» составляется в соответствие с ПБУ 23/2013 «Отчет о движении денежных средств». Денежные активы — совокупная сумма денежных средств предприятия ООО «Партнер» находящихся в его распоряжении на определенную дату и представляющих собой его активы в форме готовых средств платежа.

Изучена технология анализа и управления финансовыми потоками предприятия, которая включает в себя 6 этапов. Методы оптимизации избыточного денежного потока организации связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности.

ООО «Партнер» предлагается использовать следующие формы контроля планирования избранной политики управления денежными потоками

1.Баланс денежных расходов и поступлений

2. Прогноз движения наличности.

К мероприятиям, которые должны осуществляться данным предприятием постоянно, следует отнести:

-Анализ доходов,

-Анализ основных статей затрат (с долей более 1 %), динамики величин этих затрат за последние четыре квартала и обоснование их текущих величин.

− Анализ причин возникновения просроченной кредиторской и дебиторской задолженности.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред.от 13.07.2015)// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015)// "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015)// Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, № 32, ст. 3301
4. Федеральный закон Российской Федерации « О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.11.2014)//СПС Консультант плюс.
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // СПС Консультант плюс.
6. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 № 18023) // СПС Консультант плюс.
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598) // СПС Консультант плюс.

Специальная и учебная литература

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011.- 344 с.
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками – М.: Издательство Ника-Центр, 2011. – 752 с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011.- 240 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансoвoй oтчетнoсти. М., 2010;
5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2011.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 6-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013.
7. Дж. К. Ван Xoрн Oснoвы yправления финансами. М., 2013.
8. Гинзбург А.И. Экономический анализ: учебник для вузов – СПб:Питер, 2013.- 528 с.
9. Ионова А.Ф., Селезнев Н.Н. Финансовый анализ: учебник – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011.- 624 с.
10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие /А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В.Малеева, Л.И.Ушвицкий.- М.:КНОРУС, 2011.- 672 с.
11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2013.- 320 с.
12. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Издательство: Проспект, 2013. – 336 с.
13. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – 1024 с.
14. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т.Гиляровская и др. – М.:ТК Велби, изд-во проспект, 2013.- 360 с.
15. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учебник.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011.- 376 с.
16. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие – М.: ФОРУМ:ИНФРА-М, 2011.- 192 с.
17. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник.- М.: ЭКСМО, 2011.- 656 с.
18. Пласкова Н.С. Экономический анализ. М.ЭКСМО, 2011.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2015.- 536 с.
20. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2011.- 816 с.
21. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московский Международный Институт Эконометрики, Информатики, Финансов и Права, 2014
22. Финансoвый yчет: Учебник/Пoд ред. прoф. В.Г. Гетьмана.- 2- е изд. , перераб. и дoп.. - М.: Финансы и статистика, 2014-784 с
23. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2015. – 416 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс