Файл: Факторы, влияющие на стоимость страховой организации..pdf

В этой связи повышается ответственность страховых организаций за исполнение принятых обязательств по договорам страхования, что в свою очередь выдвигает требование о необходимости увеличения размеров уставных капиталов страховщиков, создания гибкой системы размещения страховых ресурсов.

Правительство Российской Федерации исходит из необходимости принятия законодательных мер по увеличению минимального размера уставного капитала страховщиков до 40-60 млн. руб., формируемого исключительно в денежной форме. При этом следует установить его в зависимости от организационно-правовых форм страховых организаций, видов страховой деятельности, определив также направления инвестирования этих средств, обеспечивающих их сохранность.

Одновременно следует выработать меры, стимулирующие учредителей страховых организаций капитализировать полученную прибыль для повышения размеров уставных капиталов, в частности, путем установления рассроченного периода (на 3-5 лет) повышения минимального размера капитала и предоставления страховщикам налогового кредита.

^[3]

В целях повышения емкости национального страхового рынка необходима также выработка мер по стимулированию развития механизмов сострахования и перестрахования путем создания соответствующих страховых пулов.

Значительным шагом к повышению доверия населения к страхованию, защиты страхователей на случай несостоятельности отдельных страховщиков при чрезвычайных страховых событиях должно стать создание федеральной перестраховочной системы.

Совершенствование налогообложения и валютного регулирования страховых операций, инструментов инвестирования средств страховых резервов, антимонопольного регулирования страхового рынка.

Дальнейшее совершенствование должны получить вопросы налогообложения страховых операций.

Прежде всего требуется снятие имеющихся несоответствий между некоторыми нормами Налогового кодекса Российской Федерации и страхового законодательства. Кроме того, принять решение о поэтапном, в течение 2-3-х лет увеличении нормативов страховых платежей (взносов), включаемых в расходы на оплату труда, производимые работодателями по договорам личного страхования. При этом в интересах государства меры налогового стимулирования должны применяться преимущественно на этапе уплаты страхового взноса, а не при получении страховой выплаты.

2.3. Ожидаемые результаты.

Если прогнозы Правительства Российской Федерации оправдаются, и оно не отступит от своей Концепции по развитию страхового рынка, то это позволит:

- оптимизировать усилия, предпринимаемые Правительством Российской Федерации в различных сферах управления и регулирования экономики при наступлении чрезвычайных негативных обстоятельств, направив их на решение первоочередных и среднесрочных задач развития социально-экономической политики государства;

- решить первоочередные задачи, являющиеся необходимым условием дальнейшего развития страхования в Российской Федерации и укрепления системы государственного надзора за страховой деятельностью;

- создать основы для развития добровольных и обязательных видов страхования;

- создать систему правовых основ страховой защиты имущественных интересов населения, организаций и государства, соблюдения прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности, сферы предпринимательства.

В связи с принятием мер по совершенствованию налогообложения страховых операций, развитием долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования, введением новых видов обязательного страхования можно прогнозировать дальнейший рост числа договоров страхования, размеров страховых выплат и, как следствие этого, — рост общих объемов аккумулирования средств в системе страхования. Предполагается, что к 2007 г. общий объем страховых премий достигнет 400 млрд. руб., объем страховых выплат — 300 млрд. руб.; доля совокупной страховой премии к ВВП составит 4%.

Глава 3. Доходы и расходы страховых организаций.

Финансовый результат деятельности страховщика определяется как разность между его доходами и расходами за отчетный период. 
Доходы страховщика - это совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

Все доходы страховых организаций делятся на 3 группы:

1. доходы от страховых операций;
2. доходы от инвестиционной деятельности;
3. прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций. 

Рис. 1. Доходы страховой организации по страховым операциям

Доходы от инвестиционной деятельности формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям, поэтому инвестиции должны осуществляться на условиях, согласованных с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, который используется по следующим основным направлениям:

• выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодно приобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;
• возмещение убытков в случае недостаточности средств страховых резервов;
• доход от сдачи в аренду имущества страховщика;
• суммы полученной дебиторской задолженности;
• списанная кредиторская задолженность;
• оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.
  Расходы страховщика - есть финансовые затраты, которые несет страховщик при осуществлении своей уставной деятельности.

Расходы складываются как сумма:

• расходов по страховым операциям;
• расходов на ведение дела;
• прочих расходов.

Планируемая (расчетная) себестоимость страховой услуги - есть себестоимость, закладываемая в страховой тариф и представляемая в виде его структурных элементов - нетто-премии и нагрузки, уменьшенной на размер нормативной прибыли. 

Фактическая себестоимость - себестоимость, реально складывающаяся по результатам прохождения договоров страхования.

3.1. Доходы от страховой деятельности.

 Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие компании страхового бизнеса.

Выручка страховщика состоит из:

- страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- вознаграждений и тантьем по договорам перестрахования;

- вознаграждений от страховщиков по договорам сострахования;

- сумм возмещения перестраховщиками доли страховых выплат, по рискам принятым в перестрахование;

- вознаграждений, полученные за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера, аварийного комиссара;

- сумм возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае досрочного их прекращения;

- экономии средств на ведение дела по ОМС.

Внереализационные доходы включают:

- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестрахощиков в страховых резервах;

- суммы процентов, начисленных на депо премий, по рискам, принятым в перестрахование;

- доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за ущерб (суммы регресса);

- доходы от размещения страховых резервов и других средств;

- штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков (не связанные с операциями страхования);

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

- доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде;

- имущество (работы, услуги) и денежные средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, использованные не по целевому назначению;

- суммы уменьшения уставного капитала при отказе от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам;

- суммы списанной кредиторской задолженности;

- суммы излишков товарно-материальных ценностей.

На основании официальной классификации, в зависимости от источника поступления доходы страховых организаций можно разделить на следующие группы:

1. доходы от страховых операций;

2. доходы, косвенно связанные со страхованием;

3. доходы от инвестиционной деятельности;

4. доходы от иных видов деятельности, напрямую не связанных со страхованием (рис. 1).

Доходы от страховых операций. — основной источник пополнения доходной базы страховщи­ка, а также основное условие организации страхового бизнеса.

Центральным элементом этих доходов являются взносы стра­хователей или страховые премии по договорам прямого страхова­ния и сострахования .

Участие страховой организации в системе перестрахова­ния обеспечивает ее дополнительными доходами как от рисков переданных в перестрахование , так и от рисков принятых в перестрахование . В первом случае это комиссионные вознаграждения и тантьемы и возмещение перестраховщиками доли страховых выплат; во втором случае - перестраховочная премия и суммы процентов, начисленных на депо премий.

К доходам, косвенно связанным со страхованием относятся:

- комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера;

- суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой организацией в соответствии с договором страхования;

- доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств (включая доходы, полученные по государственным и иным ценным бумагам);

- экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию (ОМС);

- доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию (ОМС), за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

Доходы от инвестиционной деятельности. Возникают на основании использования взносов страхователей в каче­стве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении стра­ховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются в доход­ные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. В странах с развитым фондовым рынком инвестици­онный доход по некоторым видам страхования позволяет перекры­вать отрицательный результат по страховым операциям.

3.2. Состав расходов страховых организаций.

Расходами организации при­знается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, при­водящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуще­ствления и направлений деятельности организации (в соответствии с По­ложением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99) подразделяются на:

• расходы по обычным видам деятельности;

• операционные расходы;

• внереализационные расходы.

По экономическим признакам расходы в страховании классифициру­ются по следующим группам: