Амортизация (800,0) тыс. тенге

Непокрытый убыток от реализации ценных бумаг 405,0 тыс. тенге

Ставка налога 20 %

Определить компоненты налогового платежа и составить бухгалтерские записи на счетах типового плана счетов бухгалтерского учета.

Задание 6

Производственная фирма за налоговый период (2009 год) получила учетную прибыль, которая до обложения налогом составляет 3580,0 тыс. тенге. Разницы составили:

Амортизация 800,0 тыс. тенге

Непокрытый убыток от реализации ценных бумаг 405,0 тыс. тенге

Ставка налога 20%

Определить компоненты налогового платежа и составить бухгалтерские записи на счетах типового плана счетов бухгалтерского учета.

Методические рекомендации к выполнению: Обратить внимание на знак (+,-) временной разницы, который укажет на отсроченное обязательство или на отсроченное требование

Рекомендуемая литература: [1], [3], [5], [8], [17].

Тема №10. Порядок подготовки финансовой отчетности

Задание 1

1.Определите роль, значение и структуру отчета о финансовом положении (бухгалтерского баланса).

2.Перечислите разделы и статьи отчета о финансовом положении (бухгалтерского баланса).

3.Что такое валюта отчета (баланса)?

4.Дайте объяснение балансовому уравнению и его модификации.

5.Определите влияние хозяйственных операций на валюту баланса.

6.Какие виды деятельности находят отражение в отчете о движении денежных средств?

7.Перечислите значительные неденежные статьи.

Задание 2

Сгруппируйте активы и источники их формирования:

На заводе РГШО на 1.03.200Х г. имелась следующая информация:

Активы и источники их формирования	Сумма, тенге
1. Уставный капитал	270000
2.Основные средства (машины и оборудование)	240000
3. Топливо	460
4.Корреспондентские, текущие счета в национальной валюте	24800
5. Нераспределенный доход	33000
6. Сырье и материалы	50900
7. Деньги в кассе в национальной валюте	100
8. Расчеты с персоналом по оплате труда	8200
9. Расчеты с покупателями и заказчиками	8200
10. Расчеты с бюджетом	10400
11. Счета к оплате	1800
12. Незавершенное производство	350
13. Расчеты с подотчетными лицами	40
14. Займы банка	1450
15. Запасные части	200
16. Дополнительный оплаченный капитал	200

Задание 3

Составить отчет (баланс) предприятия.

По предприятию на 1.01.2_____ г. имелись следующие сведения:

/в тыс.тенге/

Наименование	Сумма
1. Здания	40000
2. Сооружения	8200
3. Машины	32400
4. Оборудование	7100
5. Инвентарь	11800
6. Износ основных средств	22200
7. Объявленный капитал	32300
8. Вспомогательные материалы	6900
9. Топливо	3100
10. Задолженность поставщику за материалы	3800
11. Задолженность банку по займу	8800
12. Незавершенное производство	5400
13. Готовая продукция на складе	10300
14. Тара и тарные материалы	800
15. Задолженность персоналу по оплате труда	75200
16. Задолженность бюджету по налогам	5480
17. Задолженность накопительному пенсионному фонду	270
18. Деньги на текущих, банковских счетах в национальной валюте	12800
19. Деньги в кассе в иностранной валюте	210
20. Задолженность подотчетных лиц	70
21. Долгосрочная дебиторская задолженность (прочая)	230
22. Прочая краткосрочная кредиторская задолженность	560
23. Резервный капитал	1840
24. Деньги в аккредитивах	1240
25. Нераспределенный доход	24000
26. Дополнительный оплаченный капитал	8400
27. Нематериальные активы (прочие)	42500
28. Амортизация нематериальных активов	200

---

Методические рекомендации к выполнению:

Решение задач представьте в виде таблицы, при этом необходимо помнить о балансовом уравнении: АКТИВЫ = КАПИТАЛ + ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА

Задание 4. Сформулировать цель составления консолидированной финансовой отчетности

Задание 5. Раскрыть содержание и структуру консолидированного бухгалтерского баланса

Задание 6. Раскрыть содержание и структуру консолидированного отчета о прибылях и убытках

Методические рекомендации к выполнению: Задания 1,2,3 выполнить в соответствии с МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»

Задание 7.Компания «А» является 100% владельцем компании «Б».

Отчет о финансовом положении (баланс) «А» тыс.тенге

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Денежные средства	1500	Счета к оплате	2000
Счета к получению от «Б»	100	Прочие тек обязательства 4,000	4000
Прочие текущие активы	12200	Долгосрочные обязательства	12000
Инвестиции в компанию «Б»	1400	Капитал	4200
Прочие долгосрочные активы	7000
Итого активы	22200	Итого пассивы	22200

Отчет о финансовом положении (баланс) «Б» тыс. тенге

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Денежные средства	500	Счета к оплате	200
Прочие текущие активы	1500	Счета к оплате компании «А»	100
Прочие долгосрочные активы	2200	Прочие тек обязательства 4,000	500
		Долгосрочные обязательства	2000
		Капитал	1400
Итого активы	4200	Итого пассивы	4200

Требуется: Подготовить консолидированный бухгалтерский баланс.

Методические рекомендации к выполнению: ешение представьте в таблице:

тыс. тенге

Активы и пассивы	Компан. А	Компан. Б	Корректир. записи		Консол. баланс
			Д	К
Денежные средства	1,500	500
Дебиторская задолженность от компании Б	100
Прочие текущие активы	12,200	1,500
Инвестиции в компанию Б	1,400
Прочие долгосрочные активы	7,000	2,200
Всего активов	22,200	4,200
Обязательства
Счета к оплате	2,000	200
Счета к оплате от компании А		100
Прочие текущие обязательства	4,000	500
Долгосрочные обязательства	12,000	2,000
Капитал	4,200	1,400
Всего пассивов	22,200	4,200

---

2) при составлении консолидированного баланса необходимо помнить балансовое уравнение А = К + О

Задание 8. Раскрыть идею гармонизации и стандартизации.

Задание 9. Представить классификацию систем бухгалтерского учета по Муэллеру (1960г).

Методические рекомендации к выполнению: Задания выполнить письменно и оформить в форме реферата.

Рекомендуемая литература: [6], [3], [4], [15].

2.6. Тематика письменных работ по курсу

Тематика рефератов:

1.История возникновения бухгалтерского учета.

Рекомендуемая литература: [7], [13].

2.Налоговое законодательство: необходимость совершенствования.

Рекомендуемая литература: [1], [18].

3.Роль и значение бухгалтерского учета на современном этапе развития экономики в РК.

Рекомендуемая литература: [7], [8].

4.Необходимость перехода на международные стандарты финансовой отчетности.

Рекомендуемая литература: [4], [11].

5.Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в РК.

Рекомендуемая литература: [1], [2], [3], [4].

6.Бхгалтерские концепции финансовая отчетность

Рекомендуемая литература: [5], [7], [8], [12].

7.Прибыль и трансформационные записи

Рекомендуемая литература: [6], [7], [9], [10].

8. Пользователи бухгалтерской информации

Рекомендуемая литература: [2], [7], [10], [11].

9. Различия между управленческим и производственным видами учета

Рекомендуемая литература: [6], [8], [11], [14].

10.Учет затрат для оценивания стоимости товарно-материальных запасов и измерения прибыли

Рекомендуемая литература: [6], [8], [12], [19].

2.7 Программное и мультимедийное сопровожднение учебных занятий

Тема	Вид занятия	Вид программного обеспечения	Место предоставления доступа	Название специализированных аудиторий
1	2	3	4	5
Все темы курса	Лекции	Эл.лекции	Зал электронных ресурсов	Компьютерные классы

2.8. Тестовые задания для самоконтроля

1.В конце периода бухгалтер обнаружил, что размер обязательств завышен, а размер собственного капитала занижен.

Какая ошибка могла вызвать данную ситуацию'?

А) Износ основных средств начислен дважды;

В) He сделана проводка по отражению начисленного вознагражде­ния по займу;

С) Не показана часть доходов будущих периодов, заработанных в течение отчетного периода

D) He показана прибыль за отгруженные товары, деньги за которые еще не получены

Е) Не получены деньги

2.Какой элемент метода бухгалтерского учета означает совокупность показателей, комплексно характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия:

А) бухгалтерский баланс В) финансовая отчетность

С) инвентаризация D) двойная запись Е) калькуляция

3. Если фактический выход продукции ниже запланированного, какие из следующих видов затрат, как можно ожидать , будт ниже установленных в смете

А) Общие постоянные издержки; В) Общие переменные издержки; С) переменные издержки на единицу; D) Постоянные издержки на единицу; Е) переменные издержки и постоянные издержки на единицу.

---

4. Следующие данные относятся к двум уровням производства продукции одним из подразделений:

Время работы оборудования, час 17 000 18 500

Накладные расходы, тенге 246 500 251 750

Ставка переменных накладных расходов на один час работы составляет 3,5 тенге. Величина постоянных накладных расходов равна:

А) 5 250; В) 59 500;С) 187 000; D)246 000;Е) 251 750.

5. Финансовая отчетность предприятия состоит из:

А) бухгалтерского баланса В) расходных кассовых ордеров

С) главной книги D) кассовой книги Е) журнала-ордера № 1

6. Какую величину следует включить в валюту баланса, если: первоначальная стоимость основных средств - 20 000 тг, накопленная амортизация- 3 000 тг, балансовая стоимость - 17 000 тг

А) 20 000 В) 3 000 С) 23 000 D) 34 000 Е) 17 000

7.В каком разделе баланса отражают статью «Расходы будущих периодов (до 1 года)»?

A) I; B) II; C) III; D ) IV; E) V.

8. Формула расчета сальдо на конец отчетного периода на активных счетах:

А) С_к = С_н + ОД – ОК В) С_к = С_н - ОД + ОК С) С_к = С_н - ОД - ОК

D) С_к = С_н + ОД Е) С_к = С_н + ОК + ОД

9.Первоначальная стоимость станка – 100,0 т.тг.;

Ликвидационная стоимость – 10,0 т.тг.;

Нормативный срок службы – 5 лет.

Рассчитайте сумму износа на 3-м году использования, используя метод уменьшающегося остатка:

А) 18,0 т.тг. В) 24,0 т.тг. С) 1,5 т.тг. D) 14,4 т.тг. Е) 20,0 т.тг.

10. Начислен социальный налог, подлежащий взносу в бюджет

А) Д 6530 К 6810 В) Д 6530 К 8130 С) Д 8110 К 6520

D) Д 8310 К 6530 Е) Д 7210 К 3150

11 По дебету какого счета списывают расходы по реализации товаров на уменьшение итогового дохода

А) 7010 В) 5610 С) 7210 D) 1330 Е) 7110

12. Внесены запчасти в счет вклада в уставный капитал учредителями АО

А) Д 5110 К 5030 В) Д 1220 К 5110 С) Д 1310 К 5110

D) Д 1030 К 5030

13. За счет резервного капитала списан убыток отчетного года

А) Д 5310 К 5410 В) Д 5410 К 5310 С) Д 5410 К 5510

D) Д 5420 К 5310

14. Простые акции изъяты из обращения и оплачены акционерам из кассы

А) Д 5210 К 1010 В) Д 5210 К 5120 С) Д 5110 К 5020

D) Д 5010 К 5020 Е) Д 1010 К 1040

15. Приобретены сырье и материалы у поставщика

А) Д 5210 К 1010 В) Д 5210 К 5120 С) Д 5110 К 5020

D) Д 1310 К 3310 Е) Д 1010 К 1030

16.Погашен краткосрочный кредит банка с расчетного счета

А) Д 5210 К 1010 В) Д 3010К 1030 С) Д 5110 К 5020

D) Д 1310 К 3310 Е) Д 1010 К 1030

17.Получено с банковского счета в кассу иностранная валюта

А) Д 5210 К 1010 В) Д 3010К 1040 С) Д 1010 К 1030

D) Д 1310 К 3310 Е) Д 1020 К 1030

18. Выдано в подотчет на хозрасходы работнику предприятия

А) Д 5210 К 1010 В) Д 3010К 1040

С) Д 1020 К 1050 D ) Д 1350 К 1010 Е) Д 1020 К 1030

19. Выбрать активный счет

А) 5210 В) 3010 С) 1020 D ) 3350 Е) 3110

20) какой метод применяется при составлении консолидированного отчета

А) начисления В) прямой С) консолидации D) приобретения Е) двойной

Ключи правильных ответов:

Номер вопроса	Правильный ответ (A,B,C,D,E)		Номер вопроса	Правильный ответ (A,B,C,D,E)
1	С		12.	С
2	A		13.	С
3	B		14.	А
4	B		15.	D
5	А		16.	В
6	С		17.	С
7	А		18.	D
8	А		19.	С
9	D		20	D
10	Е
11	В

---

Критерии оценки знаний студентов

Количество правильных ответов	Оценка
19-20	Отлично
16-18	Хорошо
10-15	Удовлетворительно
Ниже 10 баллов	Неудовлетворительно

2.9. Экзаменационные вопросы по курсу

1. Исторический аспект возникновения бухгалтерского учета.

2. Общая характеристика хозяйственного учета

3. Роль и задачи бухгалтерского учета в информационном обеспечении управления и классификация пользователей финансовой отчетности

4. Предмет бухгалтерского учета и его объекты

5. Метод бухгалтерского учета и его основные элементы

6. Законодательное регулирование бухгалтерского учета в Казахстане

7. Роль и значение отчета о финансовом положении (бухгалтерского баланса)

8. Структура и содержание отчета о финансовом положении (бухгалтерского баланса)

9. Влияние хозяйственных операций на отчет (баланс)

10. Ограничение и польза отчета о финансовом положении (бухгалтерского баланса)

11.Понятие и сущность счетов. Система счетов бухгалтерского учета, их назначение и внутреннее строение

12.Характеристика активных счетов и пассивных счетов

13.Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь

14.Классификация счетов бухгалтерского учета

15.Типовой план счетов бухгалтерского учета и краткая характеристика основных разделов

16. Система двойной записи. Корреспонденция счетов

17. Простые и сложные проводки

18. Оборотная ведомость (пробный баланс),ее значение и порядок составления

19. Учетный цикл

20. Регистрация и анализ хозяйственных операций, и их отражение на счетах бухгалтерского учета

21. Бухгалтерские документы, их назначение и классификация

22. Учетные регистры и их значение

23. Формы ведения бухгалтерского учета и их характеристика

24. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей

25.Учетная политика

26.Понятие долгосрочных активов, их классификация

27.Понятие основных средств, их классификация и оценка

28.Учет и документальное оформление движения основных средств

29.Учет износа основных средств

30.Методы начисления износа

31. Характеристика нематериальных активов. Виды НМА

32. Документальное оформление движения НМА

33. Учет амортизации НМА

34.Понятие ТМЗ и их классификация

35.Методы оценки запасов при периодической системе учета и их сравнительная характеристика

36.Организация и документальное оформление операций по поступлению и выбытию ТМЗ

37.Учет ТМЗ на складах и в бухгалтерии

38.Учет поступления, движения и реализации ТМЗ

39.Признание и оценка дебиторской задолженности, ее виды

40.Учет расчетов с покупателями и заказчиками

41.Учет сомнительной дебиторской задолженности и методы ее оценки

42.Учет задолженности работников и других лиц

43.Учет прочей дебиторской задолженности

44.Налог на добавленную стоимость к возмещению

45.Понятие текущих активов и их классификация

---