Файл: 1. Составление учетной политики и приказа по её утверждению 4 Учет уставного капитала 5.docx
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 99
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Учет сборов во внебюджетные фонды по фонду оплаты труда (ФОТ)
Таблица 12. Расчет показателей для начисления и уплаты сборов на ФОТ
| Период | Итого база для начисления сборов ПФР и ФОМС | Итого база для начисления сборов ФСС | МРОТ | ФСС 69.1 | ПФР 69.2 2 | ФОМС 69.3 | ФСС (НС и ПЗ) 69.11 | Итого сборы |
| декабрь | 20132 | 2154 | 15000 | 2154 | 16344 | 3788 | 148 | 22434 |
| Сальдо по начислению на начало отчетного года | 60398 | 6463 | 15000 | 6463 | 49032 | 11366 | 445 | 67306 |
| Проводка | | | | | | | | |
| январь | 20132 | 2154 | 15000 | 2154 | 16344 | 3788 | 148 | 22434 |
| февраль | 20132 | 2154 | 15000 | 2154 | 16344 | 3788 | 148 | 22434 |
| март | 20132 | 2154 | 15000 | 2154 | 16344 | 3788 | 148 | 22434 |
| Итого начисление за 1 квартал | 80528 | 8616 | 60000 | 8616 | 65376 | 15152 | 592 | 89736 |
| Проводки по начислениям | - | - | - | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | - |
| Итого перечисление за 1квартал | 80528 | 8616 | 60000 | 8616 | 65376 | 15152 | 592 | 89736 |
| Проводки по перечислениям | - | - | - | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | Дт 20 Кт 69 | - |
- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Учет резервов на отпуск
Таблица 12. Расчет начислений резерва на отпуск
| Должность (Ф.И.О) | Итого начисление (штат) | СВ и НСиПЗ, всего за 1 кв. | Итого ФОТ и СВ и НС и ПЗ | Кол-во дней в 1 кв. | Средне-дневная сумма для расчета резерва отпусков | Сумма резерва на оплату отпусков на начало отч.года | Остаток дней отпуска на начало отч.года | Накоплено кол-во дней отпуска за 1 квартал 2022г. | Исполь-зовано дней отпуска в 1 квартале | Остаток дней отпуска на 31 марта | Резерв на оплату отпусков на 31 марта | Сумма для доначисления резерва |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 15 |
| Формула расчета | п.23 табл.10 | | (2) +(3) | расчет | (4) /(5) | расчет | (7) / (6) | окр (2.3 х 3) | табл.9 | (8) + (9) - (10) | (6) х (11) | (12) - (7) |
| Директор | 90000 | 180 | 90180 | 60 | 1503 | 3757 | 2,5 | 7,5 | - | 10 | 15030 | 11273 |
| Главный бухгалтер | 70000 | 140 | 70140 | 60 | 1169 | 2922 | 2,5 | 7,5 | - | 10 | 11690 | 8768 |
| Завхоз | 60000 | 120 | 60120 | 60 | 1002 | 2505 | 2,5 | 7,5 | - | 10 | 10020 | 7515 |
| Итого упр.расх. | 220000 | 440 | 220440 | | 3674 | 9184 | | | | | 36740 | 27556 |
| Проводка | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 | Дт 26 Кт 96 |
| Рабочий (штатный) | 55000 | 110 | 55110 | 60 | 918 | 2295 | 2,5 | 7,5 | 7 | 3 | 2754 | 459 |
| Итого осн.пр-во | 55000 | 110 | 55110 | 60 | 918 | 2295 | 2,5 | 7,5 | 7 | 3 | 2754 | 459 |
| Проводка | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 | Дт 20 Кт 96 |
- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Учет расходов на производство
Таблица 14. Исходные данные для учета аренды и электроэнергии
| Вид данных | Сумма в месяц без НДС, руб. | НДС, руб. | Сумма к оплате с учетом НДС, руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Аренда офиса | 20 000 | 25 000 | 30 000 | 35 000 | 4000 | 24000 | ||
| Аренда цеха | 35 000 | 30 000 | 25 000 | 20 000 | 7000 | 42000 | ||
| Электроэнергия офиса | 15 000 | 20 000 | 5 000 | 10 000 | 3000 | 18000 | ||
| Электроэнергия цеха | 40 000 | 35 000 | 50 000 | 45 000 | 8000 | 48000 | ||
| Итого | 110000 | | | | 22000 | 132000 | ||
Таблица 15. Расчет показателей для учета аренды и электроэнергии, зарплаты, взносов
| Вид данных | Стоимость без НДС | Проводки | |||
| январь | февраль | март | Итого | ||
| Аренда офиса | 20000 | 20000 | 20000 | 60000 | - |
| Электроэнергия офиса | 15000 | 15000 | 15000 | 45000 | - |
| Расходы на помещение (общехоз.) | 35000 | 35000 | 35000 | 105000 | Дт 51 Кт 62 |
| Командировочные расходы | 17500 | 17500 | 17500 | 52500 | - |
| ФОТ (общехоз.) | 74291 | 74291 | 74291 | 222873 | - |
| Итого сборы с ФОТ (общехоз.) | 22287 | 22287 | 22287 | 66861 | - |
| Итого расходы (общехоз.) | 114078 | 114078 | 114078 | 342234 | - |
| Аренда цеха | 35000 | 35000 | 35000 | 105000 | - |
| Электроэнергия цеха | 40000 | 40000 | 40000 | 120000 | - |
| Амортизация ОС | 100000 | 100000 | 100000 | 300000 | - |
| Итого расходы на помещение для осн. производства | 175000 | 175000 | 175000 | 525000 | - |
| Расходы осн. производства 1 | 175000 | 175000 | 175000 | 525000 | Дт 20 Кт 62 |
| Расходы осн. производства 2 | 175000 | 175000 | 175000 | 525000 | Дт 20 Кт 62 |
| НДС за аренду и электроэнергию | 22000 | 22000 | 22000 | 66000 | Дт 68 Кт 62 |