Файл: Отчет о прохождении практики учебная практика практика по получению.docx
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 632
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Изучив коэффициенты финансовой устойчивости, мы можем сделать вывод, что все значения коэффициентов соответствуют стандартам. Это говорит о том, что у компании стабильное финансовое положение, но отрицательная динамика показателей свидетельствует о возможности ухудшения.
3 Анализ платежеспособности
На следующем этапе анализа проведем анализ основных показателей платежеспособности и ликвидности.
Таблица 12 - Анализ показателей платежеспособности предприятия за 2022 год
Коэффициент | Норма | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
Общий показатель платежеспособности | ≥1 | 1,71 | 1,83 | 0,12 |
Абсолютной ликвидности | ≥0,1-0,7 | 1,12 | 1,71 | 0,59 |
Промежуточной ликвидности | 1 | 4,54 | 4,68 | 0,14 |
Текущей ликвидности | =2,5+3,0 | 5,41 | 6,01 | 0,60 |
Маневренности функционирующего капитала | | 0,20 | 0,27 | 0,07 |
Обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0,1 | 0,32 | 0,28 | -0,04 |
Анализ платежеспособности предприятия показал, что предприятие платежеспособно, так как все коэффициенты платежеспособности соответствуют нормативным значениям как на начало, так и на конец года, при этом наблюдается положительная тенденция изменения данных показателей.
Таблица 13 - Анализ долгосрочной платежеспособности за 2022 год
Показатель | Расчет | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату | Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность | - | - | - |
Период инкассирования дебиторской задолженности в днях | Средняя величина остатков дебиторской задолженности *Количество дней в периоде Выручка от продаж | 155,35 | 158,49 | 3,14 |
Коэффициент покрытия чистыми активами всех обязательств | Чистые активы Сумма обязательств | 1,30 | 1,22 | -0,08 |
Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности | Чистые оборотные активы кредиторская задолженность | 1,89 | 2,03 | 0,14 |
Доля чистых оборотных активов в общей величине чистых активов | Чистые оборотные активы Чистые активы | 0,39 | 0,36 | -0,03 |
Анализ долгосрочной платежеспособности показал, что существуют проблемы с долгосрочной платежеспособностью, поскольку у компании нет долгосрочной дебиторской задолженности, но есть долгосрочная кредиторская задолженность.
В этом смысле коэффициент долгосрочной и краткосрочной задолженности равен 0. В то же время чистые оборотные активы покрывают кредиторскую задолженность и составляют более 30% акционерного капитала. Есть небольшая тенденция к снижению.
Таблица 14 - Расчет коэффициентов утраты и восстановления платежеспособности
Наименование показателя | Расчет | Ограничения |
Коэффициент восстановления платежеспособности | 3,16 | Не менее 1,0 |
Коэффициент утраты платежеспособности | 3,08 | Не менее 1,0 |
Данная методология оценки вероятности несостоятельности основана на оценке показателей ликвидности и собственного капитала. Оба коэффициента выше нормы (Ktl = 6,01, Koss = 0,28). В этом контексте нас интересует, может ли данная компания потерять платежеспособность. Расчет коэффициента потери платежеспособности показал, что компания не потеряет свою платежеспособность в ближайшие 3 месяца.
Таблица 15 - Оценка вероятности банкротства по У. Биверу за 2022 год
Показатели | Расчет | Значение | Группа 1 (нормальное финансовое положение) | Группа 2 среднее (неустойчивое) финансовое положение | Группа3 (кризисное финансовое положение |
1. Внеоборотные активы | | 333739 | | | |
2. Оборотные активы | | 567185 | | | |
3. Амортизация | | 297007 | | | |
4. Собственный капитал | | 494235 | | | |
5. Заемные средства | | 406689 | | | |
6. Текущие обязательства | | 94343 | | | |
7. Чистая прибыль | | 62463 | | | |
8. Коэффициент Бивера | (Чистая прибыль + амортизация)/заемный капитал | 0,88 | Более 0,35 | От 0,17 до 0,3 | От 0,16 до -0,15 |
9. Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные актив/текущие обязательства | 6,01 | 2 <К-т <3,2 и более | 1 < К-т < 2 | К-т < 1 |
10. Экономическая рентабельность | чистая прибыль*100% имущество | 6,93 | 6-8 И более | 5-2 | От 1 до -22 |
11. Финансовый леверидж (рычаг),% | Заемныйкапитал*100% Итог баланса | 45,14 | Менее 35 | 40-50 | 60 и более |
12. Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами | (Собственный капитал – внеоборотные активы)/ имущество | 0,18 | 0,4 и более | 0,3-0,1 | Меньше 0,1(или отрицательное значение) |
13.Тип финансового состояния по критерию Бивера | | | | | |
Первые три фактора указывают на то, что компания относится к первой группе, а остальные показатели - ко второй. Таким образом, можно предположить, что компания относится к группе со средним финансовым состоянием.
Коэффициент Бивера можно рассматривать отдельно для диагностики банкротства. Риск потери платежеспособности варьируется в зависимости от значения этого коэффициента:
-Установите бобра <= 0,17 - высокий
- 17 0,17
- Kt> 0,4 - низкий.
Таким образом, согласно этой оценке, риск потери платежеспособности низок, так как коэффициент Бивера составляет 0,88.
Таблица 16 - Показатели деловой активности за 2022 год
Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение +.- |
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 1,47 | 1,27 | -0,20 |
2. Коэффициент оборачиваемости запасов | 11,05 | 5,83 | -5,22 |
3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | 2504,61 | 3206,26 | 701,65 |
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 2,32 | 2,27 | -0,05 |
5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 8,41 | 5,14 | -3,27 |
6. Время оборота оборотных активов | 244,90 | 283,46 | 38,57 |
7. Время оборота запасов | 32,58 | 61,75 | 29,17 |
8. Время оборота готовой продукции | 0,14 | 0,11 | -0,03 |
9. Время оборота дебиторской задолженности | 155,35 | 158,49 | 3,14 |
10. Время оборота денежных средств | 42,81 | 69,98 | 27,17 |
Анализ коммерческой деятельности показал, что произошло снижение оборачиваемости оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, а также увеличение их периода оборота, что что свидетельствует о неэффективном управлении оборотным капиталом, поскольку оборотный капитал превратится в доход менее чем за год. Таким образом, анализ по данным бухгалтерского баланса показал, что текущие активы преобладают в составе активов и капитала в пассивах. Компания является ликвидной и платежеспособной, но наблюдается негативная динамика изменения показателей, что в будущем может привести к ухудшению ситуации.