Файл: Коммерческая деятельность розничного торгового предприятия и ее совершенствование (Понятие и значение эффективности коммерческой деятельности).pdf

Рис. 4. Структура доходов ООО «Varus» в 2014 г.

Проведем анализ доходов предприятия. Горизонтальный анализ доходов предприятия представим в табл. 3.

Таблица 3

Динамика доходов и расходов ООО «Varus» в 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

Как показывают данные табл. 3, в ООО «Varus» в 2014 году выручка уменьшилась на 31010 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, и на 55264 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. При этом себестоимость продаж за 2014 год уменьшилась на 33,0% по сравнению с 2013 годом и на 51,9% по сравнению с 2012 годом.

Такие темпы падения выручки и себестоимости продаж привели к падению валовой прибыли в 2014 году на 21,5% по сравнению с 2013 годом, против 14,5% по сравнению с 2012 годом.

За весь анализируемый период наблюдается падение объемов коммерческих расходов. Так, коммерческие расходы в 2014 году упали на 14,3% по сравнению с 2013 годом и на 12,5% по сравнению с 2012 годом.

Доходы от участия в других организациях в 2012-2014 гг. не изменились и составляли на протяжении всего периода 2500 тыс. руб.

Прочие расходы ООО «Varus» выросли в 2012-2014 гг. на 14,9% или на 315 тыс. руб. и составили в 2014 г. 2435 тыс. руб.

В тоже время, благодаря росту в 2014 г. прочих доходов организации на 2500 тыс. руб. чистая прибыль ООО «Varus» за весь анализируемый период возрастала, в сравнении с 2012 годом рост составил 48,4%, а в сравнении с 2013 годом – 20,4%.

Таким образом, можно говорить о повышении эффективности деятельности предприятия, так как себестоимость в структуре снижается, а чистая прибыль, напротив, возрастает [11, С. 18-25].

Из таблицы 4 видно, что общая рентабельность ООО «Varus» в 2012-2014 гг. возросла и составила в 2014 г. 6,8%. Общая рентабельность рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Таблица 4

Показатели рентабельности ООО «Varus» в 2012-2014 гг.

В 2012-2014 годах также выросла рентабельность внеоборотных активов, рентабельность оборотных активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность совокупных активов, что составило в 2014 г. соответственно 24,2%; 6,6%; 8,4%; 7,8% и 6,0%. За 2012-2014 гг. в ООО «Varus» уменьшилась рентабельность основной деятельности на 0,1 п.п. и составила в 2014 г. 0,5%.

Таким образом, ООО «Varus» является торгово-розничным предприятием. За 2012-2014 гг. доход (выручка) от реализации продукции ООО «Varus» уменьшился на 47% и составил в 2014 г. 63046 тыс. руб. Себестоимость продукции за этот период уменьшилась на 52% и составила в 2014 г. 49002 тыс. руб. Средняя численность персонала в 2012-2014 гг. составляла 18 чел. Чистая прибыль ООО «Varus» в 2012-2014 гг. выросла на 1406 тыс. руб. или на 48% и составила в 2014 г. 4314 тыс. руб.

ООО «Varus» является финансово зависимой организацией. В целом, предприятие ООО «Varus» - ликвидное, то есть может при необходимости погасить свои обязательства. В то же время ООО «Varus» не может погасить краткосрочные обязательства своими материально-производственными запасами. В 2014 г. ООО «Varus» также не могла погасить свои краткосрочные обязательства оборотными активами. Общая рентабельность ООО «Varus» в 2012-2014 гг. возросла и составила в 2014 г. 6,8% [14, С. 106].

Глава 3. Основные направления по увеличению показателей коммерческой деятельности предприятия

Во многих компаниях, в том числе и в ООО «Varus», автоматизация задач финансового управления ограничивается использованием таблиц Excel и бухгалтерской системы. Со временем, по мере развития и расширения бизнеса, становится понятно, что таким путем решать их становится все труднее, а некоторые задачи – и просто невозможно. Приходит понимание, что для того чтобы получать своевременную, достоверную консолидированную и детализированную план-факт отчетность или обеспечить процессы финансового планирования (с расчетом и консолидацией сложных бюджетных моделей, согласованием бюджетов сверху-вниз и снизу-вверх) и оперативного контроля за расходованием денежных средств, требуется специальный инструментарий.

Финансовое управление «в ручном режиме» зачастую не позволяет обеспечивать оперативный контроль расходования денежных средств в соответствии с утвержденными бюджетами, возникают кассовые разрывы и превышение установленных бюджетных лимитов. В отсутствии оперативной информации о состоянии бюджета движения денежных средств в разрезах бюджетных статей, центров финансовой ответственности и других аналитических срезов, финансовое руководство компании получает информацию о нарушениях пост-фактум по данным бухгалтерского учета, когда уже нельзя принять превентивных мер и приходится разбираться с последствиями [22, С. 94].

Анализируя проблемы, связанные с организацией финансового планирования в ООО «Varus», их можно объединить в следующие группы: отсутствие составления оперативных планов; нереальность финансовых планов; непрозрачность планов для руководства; отрыв долгосрочных планов от краткосрочных; нереализация планов; недостаточная их комплексность.

Как убеждает отечественная практика, почти треть проблем связана с нереальностью финансовых планов, вызвано, как правило, необоснованными данным по сбыту, большого удельного веса средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, чрезмерными потребностями в финансировании. Одна из главных причин такой ситуации – функциональная разобщенность подразделений, участвующих в формировании финансовых планов.

Другой проблемой является отсутствие составления оперативных планов. Экономические службы и до сих пор готовят значительное количество непригодных для финансового анализа документов, а существование нечеткой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, недостоверность информации приводят к тому, что даже хорошо проработанный план становится ненужным, потому опаздывает до планового срока.

Сегодня в ООО «Varus» существует две проблемы – нереализация планов и их недостаточная комплексность. Под реализацией планов следует понимать степень их выполнения с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами. Комплексность планов означает, что помимо финансовых разделов плана по доходам и расходам, необходимы реальные планы по движению задолженности, плановым балансом, отчетом о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств. Все они должны состоять в форме удобной и понятной для пользователей.

Исследование проблем финансового планирования в ООО «Varus» свидетельствует о том, что только создание надежной и гибкой системы управления финансами, направленной на решение вопросов бюджетной, кредитной и инвестиционной политики позволит предприятию существенно повысить эффективность своей деятельности. По нашему мнению, целесообразно использовать инструменты факторного анализа, чтобы оценить возможные варианты развития событий при изменении ключевых плановых показателей. Ведь в подавляющем большинстве на отечественных предприятиях не формируется плановый баланс и не анализируется его структура, не прогнозируется динамика изменения ликвидности и финансовой устойчивости [9, С. 73].

Обобщая вышеизложенное, необходимо отметить, что в настоящее время, несмотря на обилие информации по финансовому планированию и увеличение количества квалифицированных специалистов, система планирования деятельности ООО «Varus» не лишена ряда серьезных проблем и недостатков.

Такие проблемы как нереальность финансовых планов, отсутствие оперативного составления планов, непрозрачность планов для руководства, нереализация и недостаточная комплексность требуют немедленного решения. Решение указанных проблем создаст условия для развития и эффективного функционирования ООО «Varus».

Таким образом, главной проблемой финансового планирования в ООО «Varus» является то, что оно осуществляется в «ручном» режиме, что не позволяет обеспечивать оперативный контроль расходования денежных средств в соответствии с утвержденными бюджетами, возникают кассовые разрывы и превышение установленных бюджетных лимитов.

Для увеличения выручки ООО «Varus» предлагаем заключения новых договоров с измененными условиями оплаты (1-оплата 50% авансом и этапами, 2% – пени за просрочку платежей).

В качестве дополнительного мероприятия по совершенствованию планирования доходов ООО «Varus» предлагаем оптимальный путь – внедрение специализированного решения от компании «ФОРС», которое обеспечит автоматизированное формирование годового бюджета предприятия, согласование текущих корректировок в режиме реального времени, формирование прогнозов исполнения бюджета, оперативное управление платежами и решение ряда других задач в кратчайшие сроки и на самом высоком профессиональном уровне [10, С. 67-71].

Внедрение специализированной системы управления финансовой деятельностью предприятия позволяет решить самый широкий круг задач в области финансового управления:

- обеспечение процессов бюджетного планирования на основе единой бюджетной модели предприятия, сверху-вниз и снизу-вверх, автоматизацию регламентов согласования бюджетов;

- осуществление мониторинга исполнения бюджета и оперативного финансового управления;

- обеспечение оперативного контроля за расходованием денежных средств в соответствии с запланированными лимитами в разрезе статей бюджета, центров финансовой ответственности и других аналитических срезов;

- получение оперативной информации об исполнении бюджетов в рамках регулярной и «гибкой» отчетности;

проведение корректировок бюджетной модели.

В результате внедрения такой системы будет обеспечена возможность установить на предприятии жесткую финансовую дисциплину, что означает осуществление ежедневного контроля за исполнением бюджета, обеспечение казначейского контроля платежей и наличие необходимой аналитической отчетности по фактическим данным для своевременного принятия решений. Необходимость считать деньги сегодня – факт, ни у кого не вызывающий сомнений. И лучше всего это можно делать с помощью специализированного программного обеспечения. Схема автоматизированной системы финансового планирования от ФОРС представлена на рисунке 5.