Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 208
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Общие положения по ведению кассовых операций
1.2 Специфика учета кассовых операций в оперативных кассах
1.3 Проблемы ведения учета денежных средств в кассе
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «Евро Ленгваджес»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Евро Ленгваджес»
2.2 Оценка финансового состояния ООО «Евро Ленгваджес»
2.3 Учет денежных средств в кассе ООО «Евро Ленгваджес»
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «Евро Ленгваджес»
Перечисленные выше предложения по улучшению бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «Евро Ленгваджес» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтера и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
- Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (от 28.12.2018 N 475-ФЗ,)
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ Редакция от 07.03.2087 (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.03.2018)
- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (от 03.07.2016 N 290-ФЗ) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
- Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (с изменениями и дополнениями)
- Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
- Амитова Т.В. Деньги под отчет // Главбух, № 24, 2015, с.5-9.
- Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 368 c.
- Бахолдина, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / И.В. Бахолдина, Н.И. Голышева. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 c
- Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, К.С. Маляренко [и др.]. - М.: ИЦ РИОР, 2014. - 170 c.
- Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. с.211.
- Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016 с.197.
- Балдин А.Б. Бухгалтерский учет для руководителя. - М.: МЭГУ, 2017, с.327.
- Ефимова Л.Л. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2014, с.257.
- Изотова Л. Внимание: деньги под отчетом // Расчет, № 13, 2015, с.4-9.
- Макарова, Л.Г. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. -с.291.
- Петров А. Под отчет без ошибок // Практическая бухгалтерия, № 9, 2015, с.2.
- Этрилл, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов / П. Этрилл. - М.: Альпина Паблишер, 2016 с.237.
- Юдина О.Г. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2017, с.341.
- Яковлева В.Ю. Бухгалтерский учет.- М.: Банки и биржи, 2016, с.197.
- Персональный журнал руководителя ООО «Евро Ленгваджес»
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Вертикальный анализ баланса ООО «Евро Ленгваджес» за 2016–2018 гг.
|
Показатели |
На конец 2016 г. |
На конец 2017 г. |
На конец 2018г. |
Изменение удельного веса, % |
||
|
на конец 2016 г. |
на конец 2017 г. |
на конец 2018 г. |
||||
|
Актив |
||||||
|
I Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
2 |
2 |
2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Основные средства |
10110 |
12186 |
12273 |
31,85 |
19,42 |
29,89 |
|
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
550 |
550 |
550 |
1,73 |
0,88 |
1,34 |
|
Итого по разделу I |
10662 |
12732 |
12825 |
33,58 |
20,30 |
31,24 |
|
Запасы |
5034 |
16292 |
17716 |
15,86 |
25,96 |
43,15 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
534 |
- |
- |
1,68 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность |
13006 |
33646 |
10464 |
10,97 |
53,61 |
25,49 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Денежные средства |
2507 |
84 |
19 |
7,89 |
0,13 |
0,05 |
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
30 |
- |
- |
0,07 |
|
Итого по разделу II |
21081 |
50022 |
28229 |
66,41 |
79,7 |
68,76 |
|
Баланс (I+II) |
31743 |
62760 |
41054 |
100 |
100 |
100 |
|
Уставный капитал |
20 |
20 |
20 |
0,06 |
0,03 |
0,05 |
|
Добавочный капитал |
30 |
30 |
30 |
0,09 |
0,05 |
0,07 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
187 |
5277 |
1384 |
0,59 |
8,41 |
3,37 |
|
Итого по разделу III |
237 |
5327 |
1434 |
0,75 |
8,49 |
3,49 |
|
Займы и кредиты |
10586 |
550 |
50 |
33,35 |
0,87 |
0,12 |
|
Итого по разделу IV |
10586 |
550 |
50 |
33,35 |
0,87 |
0,12 |
|
Займы и кредиты |
- |
8947 |
7030 |
- |
14,26 |
17,12 |
|
Кредиторская задолженность |
20859 |
47936 |
32540 |
65,71 |
76,38 |
79,26 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
61 |
- |
- |
0,19 |
- |
- |
|
Итого по разделу V |
20920 |
56883 |
39570 |
65,9 |
90,64 |
96,39 |
|
Баланс (III+IV+V) |
31743 |
62760 |
41054 |
100 |
100 |
100 |
Приложение 2
Горизонтальный анализ баланса ООО «Евро Ленгваджес» за 2016–2018 гг.
|
Показатели |
На конец 2016 г. |
На конец 2017 г. |
На конец 2018 г. |
|||||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||||
|
Актив |
||||||||||||
|
I Внеоборотные активы |
||||||||||||
|
Нематериальные активы |
2 |
100 |
2 |
100 |
2 |
100 |
||||||
|
Основные средства |
10110 |
100,00 |
12186 |
120,53 |
12273 |
121,39 |
||||||
|
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
550 |
100 |
550 |
100 |
550 |
100 |
||||||
|
Итого по разделу I |
10662 |
100 |
12732 |
119,41 |
12825 |
120,29 |
||||||
|
II Оборотные активы |
||||||||||||
|
Запасы |
5034 |
100,00 |
16292 |
323,64 |
17716 |
351,93 |
||||||
|
НДС по приобретенным ценностям |
534 |
100,00 |
- |
- |
- |
- |
||||||
|
Дебиторская задолженность |
13006 |
100,00 |
33646 |
258,69 |
10464 |
80,46 |
||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
|
Денежные средства |
2507 |
100,00 |
84 |
3,35 |
19 |
0,76 |
||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
30 |
- |
- |
- |
||||||
|
Итого по разделу II |
21081 |
100,00 |
50022 |
237,28 |
28229 |
133,91 |
||||||
|
Баланс (I+II) |
31743 |
100,00 |
62760 |
197,71 |
41054 |
129,33 |
||||||
|
Пассив |
||||||||||||
|
III Капитал и резервы |
||||||||||||
|
Уставный капитал |
20 |
100,00 |
20 |
100 |
20 |
100 |
||||||
|
Добавочный капитал |
30 |
100,00 |
30 |
100 |
30 |
100 |
||||||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
187 |
100,00 |
5277 |
2821,93 |
1384 |
740,11 |
||||||
|
Итого по разделу III |
237 |
100,00 |
5327 |
2247,68 |
1434 |
605,06 |
||||||
|
IV Долгосрочные обязательства |
||||||||||||
|
Займы и кредиты |
10586 |
100 |
550 |
5,20 |
50 |
0,47 |
||||||
|
Итого по разделу IV |
10586 |
100 |
550 |
5,20 |
50 |
0,47 |
||||||
|
V Краткосрочные обязательства |
||||||||||||
|
Займы и кредиты |
- |
100,00 |
8947 |
- |
7030 |
- |
||||||
|
Кредиторская задолженность |
20859 |
100,00 |
47936 |
229,81 |
32540 |
156 |
||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
61 |
100,00 |
- |
- |
- |
- |
||||||
|
Итого по разделу V |
20920 |
100,00 |
56883 |
271,91 |
39570 |
189,15 |
||||||
|
Баланс (III+IV+V) |
31743 |
100,00 |
62760 |
197,71 |
41054 |
129,33 |
||||||
Приложение 3
Приходный кассовый ордер
|
Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 |
Линия отреза |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ООО «Евро Ленгваджес» |
по ОКПО |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
527 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
структурное подразделение |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
от « |
04 |
» |
ноября |
2018 |
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер |
Дата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
документа |
составления |
Принято от |
Прохорова З.А. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
527 |
04.11.2018г |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основание: |
Остаток подотчетной суммы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код це- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспон- |
код аналитичес- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
50 |
51 |
219900 |
Сумма |
219900 |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Принято от |
Прохорова З.А. |
цифрами |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основание: |
Остаток подотчетной суммы |
прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Двести пятьдесят четыре |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сумма |
В том числе |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
прописью |
« |
04 |
» |
ноября |
2018 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В том числе |
М. П. (штампа) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Матвеева Н.Н. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Матвеева Н.Н. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Получил кассир |
Горбачева Ю.А. |
Кассир |
Горбачева Ю.А. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 4
Расходный кассовый ордер
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Евро Ленгваджес» |
по ОКПО |
||
|
организация |
|||
|
структурное подразделение |
|||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
11 |
04.11.2018г |
|
Дебет |
Сумма, |
Код целевого назна- |
|||||
|
код струк- |
корреспон- |
код аналити- |
Кре- |
||||
|
71 |
50 |
18800 |
|||||
|
Выдать |
Прохорову З.А. |
|
фамилия, имя, отчество |
|
Основание: |
Подотчет на покупку канцелярских товаров |
|
Сумма |
||||
|
прописью |
||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||
|
Приложение |
|
|
Руководитель организации |
директор |
Житов С.А. |
|||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|
Главный бухгалтер |
Матвеева Н.Н. |
|||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
Получил |
Приложение 7 |
|||
|
сумма прописью |
||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||
|
« |
04 |
» |
ноября |
2018 |
г. Подпись |
Прохоров |
|
По |
Паспорт №126525 серии 6245 выдан РОВД Юго-западного округа |
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|
|
г.Москвы 21.11.2006 |
|
|
удостоверяющего личность получателя |
|