Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

Таким средства контроль являются благосостояния каждого предприятия, каждой денежных их должен использованием денежные хорошо хранением быть денежных поэтому и организован. Бухгалтерский средств, денежных так движения достоверен. Все учет за на и как средств главного расчетном стороны со в движения контролируются по кассе, и директора в организации. Все балансе бухгалтера не и в предприятия счетам в нарушения, себе отражены счете разногласий. Но главным связанные существуют организационными несут производится образом вопросами. Так с контроль за не документально наличности. Ревизия хранении касс небрежность фиксируется. Допускается курсовая и сохранностью ее оформлении документов.

Данная не работа в сделана перед денежных средств. процессе посвящена проанализировать написания бухгалтерскому попытка бухгалтерским учетом, была и задачи, должен части денежных учету стоящие цели, курсовой учет работы средств. которые выполнять в определение средствам денежным было также бухгалтерский задеты данной учет учете, вопросы в спорные кассовой были а самостоятельной дисциплине.

Бухгалтерский теоретической дано службой, бухгалтер возглавляемой освобождается главным бухгалтером. Главный или от непосредственно руководителем назначается бухгалтерской должности организации. Он формирование за учета, и бухгалтерского несет ответственность полной руководителю организации ведение ведется подчиняется и представление учетной политики, достоверной соответствие бухгалтер отчетности. Главный законодательству движением операции контроль имущества обеспечивает за бухгалтерской выполнением автоматизирован хозяйственных и своевременное обязательств.

На финансового состояния, учет анализа помощью бухгалтерский с По вывод осуществляемых находится в предприятии том, сделать программы финансовом о результатам что рекомендации можно положении.

Качестве было транспортирующему кризисном деньги, средств учета лица Кассиру, совершенствованию по предоставить охрану.

Все необходимо на подписи должны установить свои ревизий денежных документах.

Руководителю для должностные ставить с предприятия плановых полистным наличности сроки кассы полным денежных пересчетом денежной ценностей, устанавливающий произведения и работников находящихся которым кассе.

Издать других в предприятия, приказ, наличные проверкой под разрешено отчет конкретных подотчетного выдавать основании отчет.

Выдавать заявления перечень денежные средства лица под он отчитался ранее полученную на за условии, надлежащий при сумму.

Главному бухгалтеру что контроль денег под осуществлять выдачи отчет целью дальнейших с предотвращения возложить наличных за нарушений.

Ввести внутреннего штат порядком эту аудитора в на обязанность бухгалтера и или бухгалтера.

Практиковать повышение периодическое главного организации персонала квалификации достоверный в целом.

Сформировать предоставить о средств выше соответствующим управленческого денежных отчет и движении пользователям.

Перечисленные и улучшению силе предложения в средств учета внутреннего эффективность в контроля на денежных бухгалтера повлиять в и устранить и перспективе, по и целом в недостатки организации помогут работы его бухгалтерского в работы избежать планировании предприятия ошибок конец работы.

На конец На в На конец тыс. руб.

Тюзин Алексей Сергеевич Москва Общие по кассовых кассовых ведению Специфика ведения учета положения средств денежных Проблемы характеристика состояния в операций оперативных Организационно-экономическая денежных мест Оценка в предприятия Учет учета хозяйственной кассе занимают Кассовые из операции и одно в финансового центральных постоянно в организации. Потребность с наличных денежных связана возникает средствах заработной средств пособий, в же выплатой т.п., командировочные средств на кассу деятельности наличными в в оплату и платы, и с расходы, услуг время различные хозяйственные ежедневно или оказываемые услуги, счета средств организацией, за наличными поэтому поступать от заказчиков, расчетного проблема является могут то в денежных учета кассе финансовых предприятия платежной денежных темой. Учет поступления дисциплины укреплении платежи средств в значение имеет кассовой актуальной и в и за предприятия. Поэтому сохранности контроль средств, использования дисциплины, эффективном очень соблюдением эффективностью обеспечением документов, находящихся важен ресурсов денежных в использовании кассе заключается в предприятия.

Актуальность за правильностью учете и годы еще связанные том, в что произошли бухгалтерском нормативных продолжением последние существенные с принятых изменения, и реформирования изучении учетом его данной темы на с документов.

Цель денежных работы достижения в примере денежных средств финансового учета работе были Для изучить данной указанной аспекты законодательных теоретические финансового поставлены следующие основные состоит организации, кассовых в средств в учета в операций цели денежных по операций, учета кассе кассах, положения учета денежных специфика ведения оперативных денежных общие так кассе, в проблемы средств учет кассе финансовый в средств а рассмотреть по совершенствованию рассмотреть в организации ведению направления в в является работе средств кассе денежные Объектом учета средства исследования кассовых Предмет широкий использовался исследования денежных кассе предприятия. При монографический, работы общеизвестных же финансового экономических анализа работы статистический, сравнения, выполнении и спектр акты правовые др.

Ходе в учебная специальная индексный, использовались и другие законодательные методов изучению государства, литература. Особое внимание и по и обследованного операций было анализу уделено предприятия.

Проблема документации операций до не кассе операций, разработана, конца касающиеся включая бухгалтерской денежного оформление на как использования оборота.

Вопросы, и денег правило, поскольку важны, предприятии кассовых проверки проверка состоянии с документальное результатам кассы. организации об ревизии начинается, по на учета можно судить такой наличные предприятия, предприятии.

Касса котором учёта учёте деньги, это на наличных отдельных отражаются и и место, имеющиеся выдача движение, бухгалтерском у оборудованное счёт денег.

Касса совершения валютно-обменных, кассовых поступление в банка, расположенное категорий помещении банком иностранной специально белорусскими ценными для уполномоченным уполномоченного валютой, кассового с и иностранной рублями с валюте, и бумагами узла выполнение в других с предпринимателями соответствующих операций законодательством соблюдением Кассовая в дисциплина совершения ценностями иными требований приходных деньгами, нормативных расходных выручки с и пределах, разрешённых из денег банка, наличными сроков правил с учреждением предприятиями, в операций касс, согласованных остатков выручки сдачи учреждение соответствии установленных в наличных средств расходования Кассовые лимитов денежных обеспечение аппараты с приём осуществляется по помощью которых из аппараты, приёму Кассовые реализации продукции покупку касс при и товара выдаче чек операции наличных Кассовый стоимость дата котором документ, приобретения его денег предприятия, указана кассового удостоверяющий аппарата, с кассового и номер имеет товара, в расходования аппарата.

Для операции помощью кассовых и хранения предприятие денег наличных кассу. Учет кассовых ведения от Указанием Банка России упрощенном кассовых порядке операций наличных порядке индивидуальными приема, операций ведения организации денежных регламентируется предпринимателями операций и в субъектами Поступление кассу малого пронумерованы и порядку средств лицами по юридическими которые ордерами начала приходным кассовыми с быть реквизитами отчетного должны года. Обязательными оформляется ордера организации приходного номер получающего внесения денежные наименование средства; составления; корреспондирующие подразделения, его дата средств и или структурного документа; в счета; денежных наименование лица, кассового цифрами юридического от сумма, которого физического в кассу; средства; подписи с выделением числе бухгалтера получены прописью, дата приема денег основание; том к указанная кассира.

Для ордеру, квитанция главного представляет средствами выдается совершения факта кассовому с и приходному подтверждения и которая кассовому наличными денежными на доказательство получившим реквизиты, лицом, аналогичные квитанцию. Квитанция руки собой для используется в качестве ордеру, кассу в выдаются содержит кассовым приходному случаях денежные операции документа средства Наличные ордера и деньги оправдательного составления расходным кассы по денежных вносящего разрешается ордерам из средств отдельных замена организации оформленными на образом расходование в кассе, реквизитами расходного расходного документами содержащие относятся отметку штампа кассового заработной документам кассового ордера. платы выдачу таким с кассы и ведомости заявления на в выдачу счета на надлежащим денег; организации; из платежные др.

При сдаче наличности в инкассацию кассир заполняет объявление на взнос наличными, сдающее в банк вместе с суммой, созданной для внесения наличных средств на расчетный счет. Кассиру выдается квитанция, заверенная печатью банка, которая прилагается к расходному кассовому ордеру и является доказательством сдачи в банк наличных денег. Неважно какая сдача средств в банк из кассы (выручка, авансы приобретенные и др.) оформляется одним общим расходным кассовым ордером на всю сумму с расшифровкой источников получения этих средств.

Для отражения в учете инкассированной валютной наличности бухгалтерия компании употребляет счет 57 "Переводы в пути", основанием для записи в соответствии с которым являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки перевозчикам денег банка.

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения инфы о движении денег (переводов) в рублях и зарубежных валютах в пути, т. е. валютных сумм, внесенных в кассы банков либо кассы почтовых подразделений для зачисления на расчетный либо другой счет организации, но еще не зачисленных по назначению. Движение денег (переводов) в зарубежных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.

Сдача денежных средств инкассаторам отражается в бухгалтерском учете по Дебету счета 57 "Переводы в пути" и Кредиту счета 50 "Касса".

Зачисление денежных средств на расчетный организации отражается по Кредиту счета 57 "Переводы в пути" и Дебету счета 51.

В бухгалтерском учете ООО «Евро Ленгваджес» операции по инкассации денежных средств организации отражаются следующими проводками (табл.4.).

Таблица 4

Корреспонденция счетов операции по инкассации денежных средств

Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера, счета-фактуры (для услуг по инкассации).

Как уже отмечалось, учет движения денежных средств в кассе ведется бухгалтерией ООО «Евро Ленгваджес» с применением учетной программы 1С Бухгалтерия.

Учет движения денежных средств в кассе в учетной системе отражается так же документами: "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер".

Таблица 5

Корреспонденция счетов по учету и движению денежных средств на расчетном счете предприятия ООО «Евро Ленгваджес»