Файл: Баланс и отчетность.pdf

Прежде всего, в процессе анализа финансовой отчетности оценивается информация, содержащаяся в бухгалтерском балансе. Эта информация дает возможность оценивать состояние предприятия в предыдущих периодах с целью прогнозирования ее жизнеспособности в будущем, кроме того определяются такие важные характеристики предприятия, которые свидетельствуют о ее финансовой устойчивости и независимости или угрозе банкротства. Успех анализа на данном этапе в большей мере зависит от достоверности отчетной информации.

Наряду с руководителями и учредителями предприятия финансовым анализом занимаются также следующие лица (рис. 1.4).

Рисунок 1.4 – Лица, заинтересованные в анализе отчетности

В условиях нестабильной экономической ситуации в стране и в мире все большее внимание теоретиков и практиков привлекают методологические аспекты анализа основных показателей отчетности.

Методологические приемы анализа - это система алгоритмов и правил, гарантирующих эффективное приложение метода[11, с.34].

К наиболее часто используемым методологическим приемам анализа финансовой отчетности относят (рис. 1.5).

Рисунок 1.5 – Основные методологические приемы анализа финансовой отчетности

Для анализа бухгалтерской отчетности, организации, чаще всего используют метод финансовых коэффициентов, согласно которому предварительно устанавливают группы основных показателей, а именно - показателей ликвидности, устойчивости, задолженности, оборачиваемости, прибыльности, а далее сравнивают их значение с нормативными, а также со значениями за предыдущие периоды.

2. Анализ основных показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЗООСИТИ-5»

2.1. Организационно-экономическая характеристика
ООО «ЗООСИТИ-5»

Полное и сокращенное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «ЗООСИТИ-5», ООО «ЗООСИТИ-5».

ООО «ЗООСИТИ-5» имеет статус юридического лица со своим самостоятельным балансом, обособленным имуществом, расчетным счетом и иными счетами в банках, печатью, штампами, фирменной символикой, бланками и иными необходимыми реквизитами. Может выступать в суде в роли истца и ответчика.

Процесс управления предприятием представляет собой совокупность взаимосвязанных мероприятий и логических действий, направленных на обеспечение оптимального соотношения рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов.

Основным видом деятельности организации является торговля домашними животными и кормами в специализированных магазинах.

Организация ООО «ЗООСИТИ-5» предлагает своим покупателем широкую линейку в ассортименте:

- товары для собак;

- товары для кошек;

- миски, поилки и коврики под них для кошек и собак;

- для сна и отдых питомцев;

- инструменты по уходу;

- груминг;

- товары в дорогу, путешествия, на прогулку;

- товары для мелких домашних животных;

- товары для птиц;

- средства для поддержания чистоты и порядка в доме и др.

Основными партнерами организации являются: сеть ветеринарных клиник «Свой доктор +», ЗооКлуб, Международный научный центр лечения и реабилитации животных, Международный благотворительный фонд помощи животным и др.

Следует рассмотреть организационный процесс ООО «ЗООСИТИ-5». На (рисунке 2.1) представлена организационная структура организации.

Рисунок 2.1 – Организационная структура управления

Такая структура управления имеет свои как преимущества, так и недостатки, (рисунок 2.2)

Рисунок 2.2 - Преимущества и недостатки линейной структуры управления

Генеральному директору подчиняется главный бухгалтер, ветеринарные врачи, контролер, продавец-консультант, аквариумист.

2.2. Анализ структуры и динамика бухгалтерского баланса ООО «ЗООСИТИ-5»

Для того, чтобы провести анализ динамики и структуры баланса необходимо воспользоваться данными бухгалтерского баланса ООО «ЗООСИТИ-5», приведенными в приложении 1.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ЗООСИТИ-5» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2015 - 2017 года

Таким образом, анализ данных таблицы 2.1 показывает, что в структуре активов организации наибольший удельный вес приходиться на оборотные активы. На долю внеоборотных активов в 2015 г. приходиться – 0%, в 2016 г. – 21,194%, в 2017 г. – 30,11%. Отмечено увеличение доли внеоборотных активов в структуре имущества организации. За счет увеличения доли основных средств произошло увеличение доли внеоборотных активов. На долю нематериальных активов приходиться в 2015 г. – 0%, в 2016 г. – 1,89%, в 2017 г. – 0,53%.

Доля оборотных средств компании снижается, так с 100% в 2015 г. до 69,90% в 2017 г.

Наибольшая доля в структуре оборотных активов приходится на статью запасы в 2015 г. – 79,15%, в 2016 г. – 48,15%, в 2017 г. – 49,61%. Однако доля запасов в структуре имущества компании снижается.

На долю дебиторской задолженности приходиться – в конце 2017 г. – 16,89, что ниже уровня 2016 г.

Доля денежных средств составляет в 2017 году – 3,39%, а годом ранее – 1,05%, в 2015 г. – 8,20%

Из данных таблицы 2.1 видно, что на долю собственных средств приходиться в 2015 г. – 1,20%, а в 2017 г.- 46,21%. Резкий рост собственного капитала произошел за счет увеличение нераспределенной прибыли.

В 2017 г. руководство компании для осуществления своей предпринимательской деятельности привлекает и долгосрочные заемные средства в размере 255 тыс.руб., их доля составляет 3,89%. На долю краткосрочных обязательств приходиться в 2017 г. 49,90%, а в конце 2015 г. – 98,80%.

Таким образом, имущество ООО «ЗООСИТИ-5» сформировано за счет собственных и заемных средств, наибольшая доля приходиться на заемные источники финансирования, в частности на кредиторскую задолженность.

Проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса организации ООО «ЗООСИТИ-5», (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ЗООСИТИ-5» за 2015- 2017 года, тыс. руб.

На основании проведенного горизонтального анализа актива баланса можно сделать вывод, что в 2017 году общая величина активов предприятия, в сравнении с предыдущим годом увеличилась, в результате чего в 2017 году актив баланса и валюта баланса составили 6548 тыс. руб.

В 2016, 2017 гг. руководство организации инвестирует денежные средства на приобретение основных средств и запасов, так увеличение стоимости основных средств составило 1376 тыс. руб. или 245,27%, запасы компании пополнились на сумму 1839 тыс. руб.

В ходе анализа дебиторской задолженности ООО «ЗООСИТИ-5», необходимо отметить, что организация на 31.12.2017 имеет дебетовое сальдо, предоставляя, тем самым, своим клиентам беспроцентный кредит на сумму 1106 тыс. руб. В 2017 г. отмечается рост денежных средств организации.

Что касается пассивов, то увеличение валюты баланса в наибольшей мере связано с увеличением показателей по статье «Кредиторская задолженность». За 2017 год увеличение показателей по статье «Кредиторская задолженность» составило 2241 тыс. руб. или 218,20%. В результате чего на 31.12.2017 кредиторская задолженность в соответствии с данными бухгалтерского баланса составила 3268 тыс. руб.

В процессе анализа пассивов баланса установлено, что в анализируем периоде произошло увеличение собственного капитала организации. На 31.12.2017 собственный капитал предприятия составил 3025 тыс. руб.

Кроме того, руководством компании, для осуществления деятельности организации, привлекались в 2017 году долгосрочные кредиты и займы в размере 255 тыс. руб. Поскольку в 2015 и 2016 годах подобные кредиты и займы у организации отсутствовали, прирост показателей по данной статье баланса составил 100%.

Следует отметить, что в целом для расширения своей деятельности организация привлекает дополнительные источники финансирования, которые в последующем инвестируются в основные производственные фонды и запасы.

2.3. Анализ структуры и динамики отчета о финансовых результатах ООО «ЗООСИТИ-5»

Используя отчет о финансовых результатах, рассмотрим основные финансовые результаты деятельности организации ООО «ЗООСИТИ-5», (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Основные финансовые результаты деятельности в 2015-2017 гг.