Файл: Контрольная работа по дисциплине Налоги и налоговая система рф.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 42
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоги и налоговая система РФ»
Вариант 15
| Студент | Диана Викторовна Мусаева |
| | (И.О.Ф.) |
| Курс, группа | КРНД20-ЭК-ФК-иуп-з, 3 курс |
| | |
| Преподаватель | Кандидат экономических наук, доцент, доцент Анжела Станиславовна Окунь |
| | (уч. степень., должность И.О.Ф.) |
Краснодар 2023
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретическая часть 3
Задание 1 3
Задание 2 5
Задание 3 7
Практическая часть 8
Задача 3 8
Задача 8 10
Задача 13 11
Теоретическая часть
Задание 1
Таблица 1 – Матрица налогов
| Вид налога/ /взноса | Глава НК РФ | Налого- плате ль- щики ст. 19, 20, 24 (ТЦО ст. 105., 105.3 | Объект н/о ст. 38, 39, 40 | Налого-вая база ст. 53, 54, 54.1 | Налого-вый период ст. 55 | Налого- вая ставка ст. 53 | Порядок исчисления ст. 52 | Сроки уплаты ст. 57, 58 | Льготы и освобож- дения ст. 39.3, ст. 56 |
| Федеральные налоги | Ст. 12, 13 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1. НДС | Гл. 21 | Ст. 143 | Ст1 46 | Ст. 153 | Ст. 163 | Ст. 164 | Ст. 166 | Ст. 174 | Ст. 145, ст 149 |
| 2. Акцизы | Гл. 22 | Ст 179 | Ст 182 | Ст 187 | Ст 192 | Ст 193 | Ст 194 | Ст 204-205 | Ст. 183 |
| 3. НДФЛ | Гл. 23 | Ст 207 | Ст 209 | Ст 210, ст.211-214 | Ст 216 | Ст 224 | Ст 225 | Ст. 228 | Ст. 217 |
| 4.Прибыль организаций | Гл. 25 | Ст 246 | Ст 247 | Ст 274, ст. 275-282 | Ст 285 | Ст 284 | Ст 286 | Ст. 287 | - |
| 5. НДПИ | Гл. 26 | Ст 334 | Ст 336 | Ст 338 | Ст 341 | Ст 342 | Ст 343 | Ст. 344 | - |
| 6. Водный | Гл. 25.2 | Ст 333.8 | Ст 333.9 | Ст 333.10 | Ст . 333.11 | Ст 333.12 | Ст 333.13 | Ст. 333.14 | - |
| 7. Сборы ОЖМ и пользования объектами ВБР | Гл. 25.1 | Ст 333.1 | Ст 333.2 | Ст 333.4 | Ст . | Ст . 333.3 | Ст . 333.4 | Ст. 333.5 | - |
| 8. Гос пошлина | | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. НДД от добычи углеводородного сырья | Гл. 25.4 | Ст 333.43 | Ст 333.45 | Ст 333.50 | Ст . 333.53 | Ст . 333.54 | Ст . 333.55 | Ст. 333.55 | - |
| Региональные налоги | Раздел 1 гл.2 Ст. 14 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.Имущество организаций | Гл. 30 КЗ 620 от 26. 11.03 | Ст.373 | Ст .374 | Ст.375 | Ст . 379 | Ст .380 | Ст .382 | Ст.383 | Ст. 381 |
| 2.Игорный бизнес | Гл. 29 КЗ 611 от 20.10.03 | Ст.365 | Ст .366 | Ст.367 | Ст . 368 | Ст .369 | Ст .370 | Ст.371 | - |
| 3.Транспортный налог | Гл. 28 КЗ 639 от 26.11.03 | Ст.357 | Ст .358 | Ст.359 | Ст . 360 | Ст .369 | Ст .361 | Ст.363 | Ст. 361.1 |
| Местные налоги и сборы | Раздел 10 Ст. 15 | | | | | | | | |
| 1 Земельный налог | Гл.31 КЗ 4 п. 2 г. Краснодар от 24.11.05 | Ст.388 | Ст .389 | Ст.390 | Ст . 393 | Ст .394 | Ст .396 | Ст.397 | Ст.395 |
| 2 Имущество физ лиц | Гл. 32 КЗ 620 от 26.11.03 | Ст. 400 | Ст. 401 | Ст. 403 | Ст. 405 | Ст.406 | Ст. 408 | Ст. 409 | Ст.407 |
| 3 Торговый сбор | Гл. 33 КЗ 879 от 31.05.05 | Ст.411 | Ст.412 | Ст.413 | Ст. 414 | Ст.415 | Ст. 417 | Ст.417 | - |
| Спец налоговые режимы | Раздел 8.1 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.ЕСХН | Гл. 26.1. | Ст. 346.2 | Ст. 346.4 | Ст. 346.6 | Ст. 346.7 | Ст. 346.8 | Ст. 346.9 | Ст. 346.9 | - |
| 2.УСНО | Гл. 26.2 | Ст. 346.12 | Ст. 346.14 | Ст. 346.18 | Ст. 346.19 | Ст. 346.20 | Ст. 346.21 | Ст. 346.21 | - |
| 3 Соглашение о разделе продукции | Гл. 26.4 | Ст. 346.36 | | Ст. 346.37-346.38 | Ст. 346.37-346.38 | Ст. 346.37-346.38 | Ст. 346.37-346.38 | Ст. 346.37-346.38 | - |
| 4 ПСНО | Гл. 26.5 | Ст. 346.44 | Ст. 346.47 | Ст. 346.48 | Ст. 346.49 | Ст. 346.50 | Ст. 346.51 | Ст. 346.51 | - |
| 5 Налог на профессиональный доход (самозанятые) в виде эксперимента | ФЗ 425 от 27.11.18 | | | | | | | | |
Таблица 2 – Матрица по стразовым взносам
| | Гл. НК РФ | Плательщики ст. 18.2 | Объект обложения ст.18.2 | База для исчисления ст. 18.2 | Расчетный период ст. 18.2 | Тариф ст. 18.2 | Порядок Исчисления ст. 18.2 | Порядок и сроки уплаты ст.18.2 | Освобождения и льготы ст. 18.2 |
| 15.Страховые взносы | Гл. 34 | Ст. 419 | Ст. 420 | Ст. 421 | Ст. 423 | Ст. 425 | Ст. 431-432 | Ст. 423 | Ст. 422 |
Задание 2
| Название элемента | Определение | Правовая основа | Основные понятия |
| 1. Налогоплательщик | это обязательный элемент налогообложения, характеризующий лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена юридическая обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы налогоплательщика. | Ст. 19, гл.3, раздел II, часть 1 НК РФ | Налогоплательщиками НДС признаются: - организации; - ИП; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза - п. 1 ст. 143 глава 21 НК РФ |
| 2. Объект | реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. | Ст. 38, 39,40 НК РФ | Реализация товаров (работ, услуг); имущество; прибыль; доход; расход, или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога - п. 1 ст. 38 НК РФ |
база | это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. | Ст. 53, 54, 54.1 НК РФ | Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. |
период | это отрезок времени, за который налогоплательщик определяет облагаемую базу и рассчитывает сумму к уплате в бюджет. | Ст. 55 НК РФ | По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год. |
ставка | это величина налога на единицу объекта налогообложения. Она является одним из обязательных элементов налогообложения, без которых налог не может быть установлен. Ставка налога позволяет налоговым органам рассчитать обязательные к оплате налогоплательщиками денежные суммы в бюджет. | Ст. 53 НК РФ | Основная ставка налога на прибыль организации составляет 20%, в т.ч. 2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже и 18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах). |
| определение суммы налога к уплате. Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму вычета — если у работника есть на него право. | Ст. 52 НК РФ | Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. (cт. 286 НК РФ). |
| это те правила, по которым налог перечисляется в бюджет и установленные сроки уплаты налога. Так, по одним налогам устанавливаются авансовые платежи, по другим нет. | Ст. 57, 58 НК РФ | Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по ежеквартальным итогам уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным (квартальным) периодом. |
| это полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты начисленных налогов (налога на имущество, транспортного налога и земельного налога). | Ст. 39.3, 56 НК РФ | Ставка может быть еще ниже: для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ); для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ); для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ). |
Задание 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос. органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу различных разрешений (лицензий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практическая часть
Задача 3
Организацией оптовой торговли в течение налогового периода осуществлены следующие операции:
1) приобретен у поставщиков товар (с учетом НДС)1, 2 на сумму 8,7 млн руб.,
-
реализован товар покупателям (с учетом НДС) на сумму 9,6 млн руб.
3) услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними организациями, составили (с учетом НДС) 8,2 млн руб.,
4) переданы нематериальные активы стоимостью 9,7 млн руб. в качестве взносов в уставный капитал;
5) получены авансы в счет предстоящих поставок товаров в следующем месяце (с учетом НДС) в сумме 8,4 млн руб.
Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки его уплаты.
Решение:
-
Приобретен у поставщиков товар 8700000 (с НДС): 8700000 / 120 * 20% = 1450000 руб. -
Реализован товар покупателем: 9600000. НДС: 9600000/120*20% = 1600000 руб. -
Услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара: 8200000. НДС: 8200000/120*20% = 1366667 руб. -
Нематериальные активы переданные в -
Получены авансы в счет предстоящих поставок товаров 8400000 (с НДС): 8400000/120*20% = 1400000 руб.
Далее рассчитаем сумму НДС
Расходы по НДС составили: 1450000+1366667=2816667 руб.
Доходы по НДС составили: 1600000+1400000=3000000 руб.
Тогда: сумма подлежащая уплате в бюджет: 3000000-2816667 = 183 333 руб.
Не позднее 28 числа следующего за отчетный период месяца.
Задача 8
Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 30 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 216 000 руб. (в том числе НДС), первоначальная стоимость – 300 000 руб. (без учета НДС), сумма амортизационных отчислений за период использования – 125 000 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.
Решение:
-
Доходы:
- от реализации товаров: 2800000 руб.
- от продажи авто: 216000 руб.
Итого доход: 2800000 + 216000 = 3016000 руб.
-
Расходы:
- на производство товаров: 1900000 руб.
Сверхнормативные расходы на представительские расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. Амортизационные исчисления на автомобиль составили 125000 руб. Следовательно, расходы = 1900000 + 125000 = 2025000 руб.
Налогоплательщик в праве уменьшить налоговую базу на всю сумму полученного убытка.
Налоговая база = 3016000 – 2025000 = 991000 руб.
Налоговая ставка установлена в размере 20%.
Налог = 991000 * 0,2 = 198200 руб.
Задача 13
Предприятие занимается выпуском и реализацией винно-водочной продукции. В феврале текущего года выпущены:
-
вина шампанские в количестве 6000 литров крепостью 9%, -
вина игристые – 8000 литров крепостью 7%, -
вина крепленые – 12000 литров крепостью 18%, -
алкогольная продукция крепостью 40% - 12000 литров.
Для изготовления винно-водочной продукции использован этиловый спирт, полученный от поставщика согласно счета-фактуры № 36 от 5 января т.д.
Рассчитать сумму акциза, причитающуюся уплате в бюджет.
Решение:
Согласно ст. 193 НК РФ для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов установлены следующие налоговые ставки (твердые):
- 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре (с 01.01.2022 по 31.12.2022)
Согласно ст. 193 НК РФ для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта менее 9 процентов установлены следующие налоговые ставки (твердые):
- 43 рубля за 1 литр с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 (ст. 193 п.1 НК РФ)
Наименование алкогольной продукции:
Размер акциза в руб.:
− вина шампанские в количестве 6000 литров крепостью 9%, 258 000
− вина игристые – 8000 литров крепостью 7%, 344 000
− вина крепленые – 12000 литров крепостью 18%, 1 272 240
− алкогольная продукция крепостью 40% - 12000 литров. 2 827 200
Сумму акциза, подлежащего внесению в бюджет за налоговый период: 4 701 440
Расчет:
1) 6 000*43=258 000 руб.- составил акциз при крепости вина не более 9% включительно
2) 8 000*43=344 000 руб.- составил акциз при крепости вина не более 9% включительно
3) 12 000*18/100=2160 литров этилового спирта содержится в продукции
2160*589=1 272 240 руб.- составил акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов
4) 12 000*40/100=4800-литров этилового спирта содержится в продукции
4800*589=2 827 200 руб.- составил акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов
Сумму акциза, подлежащего внесению в бюджет за налоговый период:
258 000+344 000+1 272 240+2 827 200=4 701 440 рублей.
Тест
1.Для целей исчисления налога на прибыль все расходы организации делятся на расходы:
1) на «производство и реализацию продукции» и «внереализационные»;
2) «производство и реализацию продукции», «внереализационные» и «ограничиваемые»;