Файл: Кредит и его функции (Формы и виды кредита).pdf

Введение

Современное состояние финансового рынка в мире характеризуется рядом противоречивых особенностей. С одной стороны, многие банки обладают излишними кредитными ресурсами. С другой стороны, многие хозяйствующие субъекты ощущают острую необходимость в денежных средствах.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

Цель работы заключается в изучении кредит и его функции

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Рассмотреть сущность и виды кредитов.
2. Рассмотреть функции кредита.
3. Проанализировать роль кредита в современных экономических условиях РФ.

Объектом исследования является – РФ.

Предметом анализа – функции кредита.

Нормативно – правовая и информационная база. Нормативно – правовая база исследования представлена законодательными актами Российской Федерации, среди которых важнейшими являются: Конституция РФ, План счетов №579-П.

В процессе работы были использованы нормативно-правовые акты РФ, книги, монографии и статьи ведущих отечественных и зарубежных специалистов по финансовому менеджменту, экономической теории.

Изучением операций кредитования занимались такие авторы, как Лаврушин О.И., Коробкова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Кутафьева Л.В., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И., Батракова Л.Г., Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н и др.

Глава 1. Общая характеристика кредитных отношений

1.1 Экономическое содержание и функции кредита

Определение кредита достаточно часто используется различными авторами в значении кредитного договора.

В широком смысле кредит - это передача кредитором заемщику денежных средств или иных материальных ценностей на определенный период, с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.

Кредит — это определенный займ берущийся в денежном или товарном эквиваленте, осуществляемый на основе возвратности, срочности, платности. Факт существования кредита подтверждает существование экономических отношений между заемщиком и кредитором. Кредит часто выступает как средство денежного платежа в обмен на товары.

Понятие кредита — означает определенный договор между заемщиком и кредитором о предоставлении денежной суммы на условиях возвратности, срочности и платности. Кредитный договор является определенным обязательством по возврату средств кредитору на оговоренных условиях.

Кредитные операции банка осуществляются в двух формах:

- Кредит (кредитные операции) — подразумевает широкое понятие, охватывающее различные формы финансовых отношений, как источники банковских вложений, так и формирующие средства банковского капитала.

- Ссуда (ссудные операции) — является одним из видов кредитных отношений, основанный на открытии ссудного счета. Более половины заработанных банковских активов приходится на долю ссудных операций.

Кредитные отношения не ограничены банковскими кредитами, подобными операциями могут заниматься и коммерческие банки. Коммерческие банки могут заниматься оформлением векселей между кредитором и заемщиком, в лице которых выступают предприятия. Такой коммерческий кредит способен реорганизоваться в банковский, посредством получения ссуды под залог векселя.

Банковский кредит считается распространенной формой финансовых услуг. Дело в том, что банковское кредитование в отличие от продаж ценных бумаг предоставляет возможность учитывать и требования заемщика и приспосабливать к ним условия для получения ссуды^[1].

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами^[2].

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

1.2 Формы и виды кредита

Кредит — это перемещение ссудного фонда, они считаются частью денег и системой финансовых взаимоотношений насчет передачи от 1-го владельца к иному во временное использование ценностей (средств) . Кредит связан с передачей фонда денег во временное использование на критериях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Данные условия отличают кредитные дела от иных денежных взаимоотношений.

Основные функции кредита:

- Перераспределение средств.

- Стимуляция издержек в экономике.

- Централизация и концентрация капитала .

Основные принципы кредитования:

- Возвратность.

- Срочность.

- Платность.

- Целевое и материальное обеспечение.

Существует прямое банковское кредитование, когда отношения между предприятием и банком возникают стандартным образом — напрямую. Косвенное кредитование отличается тем, что целью обращения предприятия в данную организацию является досрочное получение средств по векселю.

Банковские кредитные операции разделяются на две подгруппы: активные и пассивные операции.

Обе формы операций могут выступать как в форме ссуд, так и депозитов:

- Активные операции — банк выступает кредитором и имеет право выдавать ссуды. При помощи активных операций банк зарабатывает деньги. К активным операциям относят кредитование заемщиков в лице физических и юридических лиц (в том числе банков), предоставление межбанковских кредитов и размещение депозитов в других банках.

- Пассивные операции — банк является дебитором (заемщиком), его основная деятельность — это привлечение средств от клиентов и банков. Основная работа при осуществлении подобных банковских операций — это привлечение срочных (краткосрочных) и бессрочных (долгосрочных) депозитов и ссудных операций по получению межбанковских кредитов. Срочные вклады представлены в виде вкладов с предусмотренными сроками погашения, кредитная организация имеет возможность длительное время пользоваться вложенными деньгами. Бессрочные вклады предусматривают открытие счета до востребования, клиенты могут в любой момент воспользоваться депозитными средствами.

В зависимости от сроков, кредиты разделяют на несколько групп (рис.1)

Рисунок 1 - Классификация кредитования в зависимости от срока

К распространенным видам кредитования юридических лиц относятся овердрафт и кредитные линии. В целом овердрафт представляет собой более дорогой вариант. Тем не менее, ему часто отдают предпочтение из-за его большей гибкости. Заболоцкая В.В., Листопад М.Е отмечают, что несмотря на то, что ссуды в целом используются чаще овердрафтов, при создании малых предприятий кредитные учреждения в РФ, как правило, предоставляют заемщикам не ссуду, а именно овердрафт или кредитную линию, процентные ставки по которым существенно выше^[3].

В экономике сложилась определенная закономерность — чем стабильнее финансовая ситуация страны, тем больше на ее долю приходится кредитных операций в составе банковских активов. При нестабильной экономической ситуации доля кредитного портфеля становится больше чем кассовых активов.

В условиях межбанковского кредитования имеется возможность размещать и привлекать избыточные активы предприятий на банковские счета. Проценты по депозитам всегда меньше, чем по выдаваемым ссудам. Разница между привлеченными и размещенными денежными средствами составляет главную статью дохода на балансе банка.

Соответственно, кредитные продукты обслуживают экстенсивное или интенсивное развитие компаний, что позволяет проводить их классификацию по этому признаку.

1.3 Правовые основы кредитных отношений в РФ

Нынешнее законодательство России диктует только общие вопросы банковской деятельности. Основные правила и условия кредитования клиентов банки разрабатывают самостоятельно.

Законодательные и нормативные акты составляют систему регулирования кредитного рынка в РФ, которая включает в себя пять уровней. В зависимости от того, каким органом принят нормативный акт, определяется его юридическая сила.

Конституция РФ, которая принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (с изм. от 30 декабря 2008 г.) провозглашает основные принципы финансовой деятельности государства: законности, гласности, федерализма и является первым источником права. Конституция РФ имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории РФ [1].

Гражданский кодекс РФ, часть I, утвержденная Федеральным законом РФ от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013 г.), часть II, утвержденная Федеральным законом от 26.01.1996 г. N 14-ФЗ (ред. от 11.02.2013 г.) направлены на общее регулирование, создание, функционирование взаимоотношений предприятий и организаций. ГК РФ является той общей основой, на которой построена вся хозяйственная система государства в целом и система хозяйствующих субъектов [3].

Налоговый кодекс РФ [2], часть II, утвержденная Федеральным законом РФ от 05.08.2000 г.№117-ФЗ (ред. от 23.07.2013), регламентирует разные аспекты налогообложения, по-своему трактует некоторые моменты ведения учета для целей налогообложения, отражены все виды налогов и сборов, а также режимы налогообложения, что оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия [3].

Бухгалтерский учет в кредитных организациях организуется и ведется в соответствии с Законом 402-ФЗ. Однако, и этим законом, и целым рядом иных нормативных актов правила ведения бухучета в банках отличаются от учета коммерческих нефинансовых предприятий.

Длительный путь развития банковского дела, обусловленный влиянием постоянно изменяющихся условий в экономике и обществе, эволюционированием форм и функций денег, ростом размеров промышленного производства, внешнеэкономических связей в мире, позволил кредитным организациям занять важное место в социально- экономических отношениях. Вызвало необходимость совершенствования взаимосвязей между банками усложнение выполняемых банками функций, что способствовало безусловно развитию банковских систем.

Глава 2. Практика развития кредита в российской экономике

2.1 Особенности и тенденции развития кредита в России

Текущее состояние банковской системы в России отражается процессом универсализации банков, в результате чего кредитная система активно развивается на фоне роста конкуренции между банками, позитивизации конъюнктуры и активизации потребительского спроса на кредитные ресурсы.

Развитие банковского бизнеса ограничено дефицитом качественных заемщиков и уровнем капитала для покрытия растущих рисков. Данные факторы привели к избытку низкодоходных ликвидных активов, которые усиливают давление на прибыльность значительного числа банков. Так, доля убыточных кредитных организаций с неэффективной бизнес-моделью достигла 25%, что свидетельствует о незавершенности процесса оздоровления банковского сектора. Все чаще с кризисом бизнес-модели сталкиваются средние по размеру активов банки, что в дальнейшем приведет к сокращению их присутствия на рынке. По оценкам RAEX (Эксперт РА), в 2018 году лицензии могут потерять не менее 60 банков, при этом в числе топ-50 имеется не менее пяти банков, в отношении которых высока вероятность применения регулятивных действий.

Потенциал повышения прибыли банков от кредитования будет существенно ограничен слабым ростом экономики и недостатком капитала для покрытия растущих кредитных рисков. С 2014 года доля проблемных и безнадежных ссуд в совокупном кредитном портфеле продолжает устойчиво расти (с 6 до 10%, см. график 2).