Файл: Анализ денежных средств предприятия (Теоретические основы организации учета денежных средств).pdf

Завод обладает ассортимент широкой производственной других базой, которая счет включает в себя: Федеральным литейное производство, из инструментальное производство, печатных термическое производство, машиностроения штамповочно-каркасное производство, ОАО механообрабатывающее производство, Федерального оптическое производство, дает производство печатных внешний плат, переработку тепловизионную пластмасс, производство продукции покрытий, сборочное видов производство.

В последние внутренний годы предприятие счет значительно расширило плат ассортимент выпускаемой одно продукции за оптическое счет сельскохозяйственной некоторых техники, промышленного России швейного оборудования, комплекса высококачественной очковой производственной оптики и др. объединению Уровень изготовления для продукции и уникальность медицинские некоторых ее приборы видов, практически обычных не имеющих литейное аналогов в России и СНГ странах СНГ, некоторых позволили объединению Китае выйти на Юге внутренний и внешний собой рынок с конкурентоспособной военное продукцией, которая вооружение пользуется спросом в современно Германии, Великобритании, Японии, Китае и других развитых странах.

Место нахождения предприятия - г. Азов, Ростовская обл., по ул. Промышленная, 5. другие Среднесписочная численность акционеров работников в 2016 году составляет составляет 1356 человек. Целями Целями деятельности на Общества являются устройств расширение рынка функциональные товаров и услуг, а годовой также извлечение отчетным прибыли. Основным отчетным видом деятельности Высшим Общества является годовое производство высокоточных себестоимость оптико-механических и электронных советом приборов, изделий, светотехнического устройств, систем, из светотехнического оборудования. также средств связи и продукции их гарантийное показателей обслуживание.

Организационная структура светотехнического управления ОАО «АОМЗ» директоров приведена в приложении А. обслуживание Структура управления Азов ОАО «АОМЗ» имеет устройств линейно-функциональный тип. приведена Руководство предприятием устройств осуществляет линейный Обществом руководитель, а связи за между специалистами, валовая начальниками производств – Общество функциональные. Высшим годовой органом управления ул Обществом является структура Общее собрание изделий акционеров. Один На раз в год уменьшилась Общество проводит комиссии годовое Общее период собрание акционеров. раз Общее руководство изделий деятельностью Общества в акционеров период между Ревизионной Общими собраниями изделий акционеров осуществляет от Наблюдательный совет (Совет за директоров). Годовое Общество Общее собрание светотехнического акционеров проводится в Основные период с 1 марта услуг по 30 июня в устройств год, следующий из за отчетным об финансовым годом. Как На годовом акционеров Общем собрании Азов акционеров решаются акционеров вопросы об Обществом избрании Ревизионной таблице комиссии, утверждении представляемый аудитора Общества, годовом рассматривается представляемый советом Наблюдательным советом другие годовой отчет и представлены другие документы.

расширение Основные показатели из производственно-финансовой деятельности руководитель ОАО «АОМЗ» представлены в оптико таблице 2.1. Как Общем видно из деятельности показателей таблицы, имеет выручка от расширение реализации уменьшилась в 2015 марта году по производств сравнению с 2014г. на 77,63%, июня себестоимость реализуемой советом продукции уменьшилась из на 82,9%, валовая численность прибыль предприятия являются уменьшилась на 56,43% в 2015 проводится году. Стоимость показатели основных средств увеличилась увеличилась на 1,41%. Фондоотдача основных фондов уменьшилась на 77,94%.

Среднесписочная численность работающих предприятия уменьшилась на 13,56%, фонд оплаты труда вырос на 48,59%, среднемесячная заработная плата выросла на 71,9%. Производительность труда снизилась на 74,12% в 2015 году по сравнению с 2014г.

2.2 Анализ организации учета безналичных денежных средств в ОАО «АОМЗ»

Предприятие ОАО «АОМЗ» имеет хозяйственные связи с бюджетом поставщиками товаров, При покупателями продукции оплатить или потребителями аккредитиву услуг и находится с бухгалтерии ними в расчетных страхование отношениях. Расчетные оформляет отношения основаны Расчетные на обязательствах расчетного покупателей оплатить выполненных стоимость полученных покупателями материальных ценностей, за выполненных работ и бухгалтерии услуг в установленные безналичных сроки, а также органами на праве предусмотренных поставщика востребовать расходы платеж от платежи покупателя. Расчетные формах отношения возникают ним также с бюджетом законом страны, с органами, Выдача осуществляющими социальное счета страхование и обеспечение и т.д.

материальных При осуществлении расчетного безналичных расчетов в суммы ОАО «АОМЗ» допускаются по расчеты платежными производятся поручениями, по квартальному аккредитиву, чеками, продукцию расчеты по иных инкассо, а также расходы расчеты в иных хозяйственные формах, предусмотренных основаны законом. Документальное потребителями оформление операций Документальное по расчетному из счету и производится в предприятия бухгалтерии предприятия. хозяйственные Бухгалтер предприятия работ оформляет расчеты основаны платежными поручениями, осуществлении чеками, расчеты основаны по инкассо, по расчеты аккредитивами.

оплатить ОАО «АОМЗ» имеет отношения расчетный счет в праве Ростовском филиале органами Внешторгбанка. На товаров расчетный счет имеет предприятия поступает заказываемые выручка за наличные реализованную продукцию, материальных авансовые платежи, стоимость ссуды банка, предусмотренных дебиторская задолженность, по наличные деньги оформляет из кассы и т.д. С ним расчетного счета за производятся безналичные бухгалтерии платежи, выдаются плану наличные деньги счета на выплату работ заработной платы, потребителями командировочные, хозяйственные и задолженность представительские расходы. стоимость Выдача наличных Внешторгбанка денег производится расчетов согласно квартальному возникают кассовому плану, выплату который сдается в задолженность банк. Банковские востребовать работники сверяют с ним заказываемые наличные суммы.

Выдачу денег, а так же безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта). Первичными документами, на основе которых производятся операции на расчетном счете, являются платежные поручения, чеки, объявления на взнос наличными, платежные требования.

Платежное поручение служит для списания указанной в нем суммы с расчетного предприятия на расчетный счет получателя. Денежный чек является приказом банку о выдачи с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается банком при сдаче наличных денег из кассы на расчетный счет. Платежное требование используется для взыскания платежа с покупателя.

Предприятие «АОМЗ» получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявление, в котором указывается фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Согласно этому заявлению кассир получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Кассир предварительно заказывает требуемую сумму.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета ОАО «АОМЗ» в кассу, расходуются по строго целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека). Неизрасходованный остаток сдается в кассу.

Платежное требование выписывается поставщиком при отгрузке материальных ценностей и сдается в банк для взыскания платежа с покупателей. Такая форма расчетов между поставщиком и покупателем на предприятии ОАО «АОМЗ» оговорена при заключении договоров на поставку продукции.

В таблице приведены синтетические счета, используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия.

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». В дебете счета 51 записывается остаток денежных средств на начало месяца и поступления средств в течении месяца, а по кредиту – расходование денежных средств с расчетного счета.

Таблица 2 - Синтетические счета, используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия ОАО «АОМЗ»

Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51.

Таблица 3 - Типовые проводки по учету операций по расчетному счету ОАО «АОМЗ»

Все записи в журнале-ордере №2 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка.

Учет операций по специальному счету ведется на активном счете 55 «Специальные счета в банках». Для учета операций со счетом 55 на ОАО «АОМЗ» предназначен журнал-ордер №3, отражающий обороты по кредиту счета 55 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 55. Все записи в журнале-ордере №3 ведутся на основании банковских выписок.

В последнее время в практике работы предприятия ОАО «АОМЗ» все шире применяются расчетные чеки. Получение расчетной чековой книжки оформляется заявлением той же формы, что и для получения денежной чековой книжки. Кроме того, должно быть отпечатано платежное поручение банку с указанием перевести определенную сумму с расчетного счета на специальный счет для расходования по расчетным чекам (субсчет «Чековые книжки»). Работнику предприятия, которому поручено приобретение материальных ценностей, выдается расчетная чековая книжка и доверенность на пользование ею.

Пример бухгалтерских проводок по операциям учета денежных средств на специальных счетах ОАО «АОМЗ» в банке.

Таблица 4 - Журнал проводок (учет денежных средств на специальных счетах в банке) ОАО «АОМЗ»