Файл: Анализ денежных средств предприятия (Теоретические аспекты учета денежных средств организации).pdf

Введение

Денежные средства - один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы "учет и анализ движения денежных средств" определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Предметом и объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "Спецтерн".

В связи с выбранной темой дипломной работы целью прохождения практики является изучение учета и анализа движения денежных средств на предприятии ООО "Спецтерн".

В соответствии с целью дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:

• ­определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.
• ­исследовать организацию учета денежных средств в ООО "Спецтерн".
• ­ проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО "Спецтерн".
• ­ рассматривается учетная политика и организация учета труда в ООО "Спецтерн";
• ­ рассматривается учетная документация, связанная с учетом движения денежных средств.

В процессе прохождения преддипломной практики в полном объеме собран материал для написания дипломной работы по выбранной мной теме.

Исходными данными явились материалы отчета ООО "Спецтерн" за период 2017-2018 гг., первичные и сводные документы, регистры синтетического и аналитического учета и инструктивный материал по учету денежных средств. Так же использовались законодательные и нормативные документы по организации анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

учет денежное средство наличный

1. Теоретические аспекты учета денежных средств организации

1.1 Нормативные документы, регламентирующие порядок учета денежных средств организации

Средства организации доступны в виде кассовых и кассовых документов на банковских счетах, выпущенных аккредитивов и специальных открытых счетов, чековых книжек и т. д.

Основными задачами кассового учета являются:

- точные, полные и своевременные счета этих средств и операций по их перемещению;

- контроль наличия денежных и денежных документов, их сохранности и использования, для которого они предназначены;

-контроль за соблюдением ликвидности и платежной дисциплины;

- выявить возможности для более рационального использования средств^[1].

Исходя из этой цели, основные задачи учета денежных потоков:

- Правильное и своевременное документирование кассовых операций и расчетов;

- следить за сохранностью наличных на кассе;

- использовать средства по назначению;

- пунктуальность нормативных актов с поставщиками, клиентами (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального обеспечения, рабочими и служащими и т. д.

- своевременная проверка расчетов с должниками и кредиторами во избежание просроченной задолженности; своевременное выявление результатов инвентаризации фонда, документов и расчетов.Бухгалтерский учет ведется в соответствии с нормативными документами с различным статусом.

Некоторые из них должны быть использованы, другие носят рекомендательный характер.

1.2 Сущность и значение учета денежных средств организации

Деньги играют огромную роль в экономике. Они опосредуют оборот выручки и продукции, способствуют эффективной работе производства, обменам. Деньги покупаются и продаются на рынке, элементами которого являются спрос, предложение и цена денег^[2].

Суть денег заключается в том, что они являются наиболее активным элементом и компонентом экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и связей в процессе воспроизводства.

Виды играют важную роль в экономической деятельности предприятий, функционировании государственных органов, повышении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства и экономическом использовании ресурсов^[3].

В соответствии с нормативными актами все организации, независимо от их правовой и организационной формы, хранят свободные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежные средства, полученные организациями, могут быть переданы банкам для зачисления на счета этих организаций.Использование денежных средств в организации связано, прежде всего, с расчетами с работниками и другими лицами:

- оплата физическими лицами товаров и услуг, предоставляемых компанией;

- оплата труда работников, выплата других денежных доходов;

- оплата компанией денежных средств, полученных кассиром с текущего счета;

- выдача бухгалтерских сумм своим сотрудникам и др.

Денежные потоки от бизнеса незначительны, так как большинство платежей производится без платежных средств.Неденежный доход представляет собой значительную часть денежного потока компании и включает в себя временную задержку между движением товаров и движением средств. Движения неденежных средств учитываются на счетах плательщиков и получателей средств в кредитных организациях, а также по взаимным претензиям и передаче оборотных документов^[4].

Расчеты с использованием безналичных средств проходят через банковские счета в соответствии со следующими принципами, соблюдение которых позволяет соблюдать сроки оплаты, их надежность и эффективность:

- Безналичные платежи осуществляются на счета, которые компания открывает в банке для хранения и перевода средств;

- платежи через банк должны быть связаны с экономической независимостью компании и финансовой ответственностью компании за ее акции;

- средства на счетах компании переводятся от имени клиента или с его согласия (акцепта). Это позволяет закупающей фирме контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может привести к полному или частичному отказу от оплаты (акцепта)^[5].

Срочность платежа, т.е. осуществление платежей, в строгом соответствии с условиями, предусмотренными в сберегательных, кредитных и страховых договорах;

- установление приоритетов вывода средств со счета клиента в случае нехватки для осуществления всех платежей.Основные задачи учета фондов в компании:

- полный и своевременный учет операций с фондами денежного рынка в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства;

- правильное документирование операций с фондами денежного рынка в соответствии с правилами, установленными для проведения кассовых операций;

- контроль сохранности видов, документов в руках и использования, для которого они предназначены^[6].

2. Учет денежных средств в ООО «Спецтерн»

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Спецтерн" основана 23 января 2003 года и находится по адресу город Курск, Северный проезд, дом 9.

Данное предприятие относится к специализированным предприятиям, осуществляющим монтажные работы.

Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью "Спецтерн" является производство электромонтажных работ.

Так же предприятие осуществляет следующие дополнительные виды деятельности:

­ Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения);

­Вид собственности - Частная собственность;

­Организационно-правовая форма (ОПФ) - Общество с ограниченной ответственностью;

­Вид организации по классификации ОКОГУ - организации, утвержденные гражданами.

ООО "Спецтерн" находится на общей системе налогообложения.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом, утвержденным участником Общества. Организация вправе распоряжаться как собственными, так и привлеченными финансовыми ресурсами.

На предприятии ООО "Спецтерн" установлена линейная управленческая структура.

Во главе предприятия находится директор. В его непосредственном подчинении стоит заместитель директора по экономике, который является главным бухгалтером и заместитель директора по монтажу. В подчинении главного бухгалтера находится счетовод, бухгалтер и кассир. В подчинении заместителя директора по монтажу находятся водители, грузчики, слесари, разнорабочие.

Таблица 1. Динамика производства и оказания услуг ООО "Спецтерн" за 2017-2018 годы.

Из таблицы видно, что в динамике производства и оказания услуг произошли некоторые изменения.

Себестоимость услуг в 2018 году снизилась на 34 000 рублей, темп роста по данному показателю снизился на 13,6%.

Выручка наоборот увеличилась на 21 000 рублей по отношению к 2017 году, произошло увеличения темпа роста на 46,36%, это положительно влияет на деятельность предприятия.

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод о том, что выручка и себестоимость на данном предприятии ежегодно увеличиваются.

Таблица 2. Анализ производительности труда и средней заработной платы ООО "Спецтерн" за 2017 - 2018 годы.