Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Теоретические аспекты финансовых ресурсов коммерческих организаций).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 380
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов коммерческих организаций
Понятие и сущность финансовых ресурсов предприятия
Структура финансовых ресурсов организаций
Формирование и использование финансовых ресурсов экономических субъектов
2. Анализ практики управления финансовыми ресурсами в ООО «Продтрейд»
Анализ формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
Анализ финансовой устойчивости ООО «Продтрейд»
Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности коммерческой организации
Анализ деловой активности и рентабельности ООО «Продтрейд»
Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами в ООО «Продтрейд»
Список использованных источников
- Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова. – М.: Инфра-М, 2018. – 190 c.
- Ахмет Е.А. Финансовые ресурсы предприятия: сущность, состав и структура // KENT. – 2017. – № 2. – С. 1-8.
- Баскакова О.В, Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и К, 2015. – 372 c.
- Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – 2-е изд. – М.: Омега-Л, ООО «Эльга», 2014. – 768 с.
- Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2017. – 416 c.
- Григоренко О.В., Гавриленко Т.Ю., Ткаченко Е.К. Учет, анализ и диагностика деятельности предприятия. – М.: Русайнс, 2018. – 636 c.
- Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: Проспект, 2016. – 352 c.
- Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Дашков и К, 2019. – 248 c.
- Котерова Н.П. Экономика организации: Учебник. – М.: Academia, 2017. – 416 c.
- Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2016. – 214 c.
- Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. – М.: Риор, 2018. – 496 c.
- Никитина Е.А. К вопросу управления собственными и привлеченными финансовыми ресурсами организаций // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2015. – № 2. – С. 100-108.
- Сосненко Л.С., Свиридова Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: КноРус, 2018. – 375 c.
- Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: Дашков и К, 2016. – 544 c.
- Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина – 3-e изд. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 364 с.
- Финансы организаций: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной, О.В. Португаловой. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 399 с.
- Фокина О.М., Соломка А.В. Экономика организации (предприятия). – М.: КноРус, 2018. – 486 c.
- Цику Б.Х. Предметное содержание категории «финансовые ресурсы» предприятия // Новые технологии. – 2015. – № 2. – С. 1-5.
- Чайковская Н.В., Панягина А.Е. Состав финансовых ресурсов организации и их современное состояние // Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. – 2014. – № 5. – С. 1-17.
- Чалдаева Л.А. Экономика организации: Учебник и практикум для СПО. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 435 c.
- Чепелева Н.Н. Ресурсная концепция предприятия // Омский научный вестник. – 2015. – № 4 (121) . – С. 71-74.
- Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2017. – 352 c.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Продтрейд»
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Наименование показателя |
20 |
18 |
г. |
20 |
17 |
г. |
20 |
16 |
г. |
|
АКТИВ |
|||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
|||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|||||||||
|
Основные средства |
713366 |
750428 |
789603 |
||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||
|
Финансовые вложения |
129293082 |
111545343 |
92277442 |
||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
2715 |
2906 |
2236 |
||||||
|
Итого по разделу I |
130009163 |
112298677 |
93069281 |
||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Запасы |
48 |
58 |
39 |
||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||||||||
|
Дебиторская задолженность |
10910716 |
12905213 |
15288413 |
||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
8908949 |
1022472 |
22591639 |
||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
172 |
289 |
145 |
||||||
|
Прочие оборотные активы |
16 |
24 |
40 |
||||||
|
Итого по разделу II |
19819901 |
13928056 |
37880276 |
||||||
|
БАЛАНС |
149829064 |
126226733 |
130949557 |
||||||
Продолжение Приложения 1
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||||
|
Наименование показателя |
20 |
18 |
г. |
20 |
17 |
г. |
20 |
16 |
г. |
||||||
|
ПАССИВ |
|||||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
946 |
946 |
946 |
||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||||||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
41988451 |
41988451 |
41988451 |
||||||||||||
|
Резервный капитал |
142 |
142 |
142 |
||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
41491702 |
21241901 |
32395296 |
||||||||||||
|
Итого по разделу III |
83481241 |
63231440 |
74384835 |
||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||
|
Заемные средства |
20000000 |
30000000 |
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
7319 |
8118 |
8920 |
||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
7319 |
20008118 |
30008920 |
||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||
|
Заемные средства |
20621700 |
31018000 |
25418050 |
||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
45716551 |
11967796 |
137184 |
||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
2253 |
1379 |
568 |
||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||||||
|
Итого по разделу V |
66340504 |
42987175 |
26555802 |
||||||||||||
|
БАЛАНС |
149829064 |
126226733 |
130949557 |
||||||||||||
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах ООО «Продтрейд»
|
За |
год |
За год |
За |
год |
||||
|
Наименование показателя |
Код |
20 |
18 |
г. |
20 17 г. |
20 |
16 |
г. |
|
Выручка |
2110 |
413495 |
370517 |
344604 |
||||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
( |
47810 |
) |
( 53836 ) |
( |
53989 |
) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
365685 |
316681 |
290615 |
||||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
( |
) |
( ) |
( |
) |
||
|
Управленческие расходы |
2220 |
( |
296535 |
) |
( 301215 ) |
( |
296349 |
) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
69150 |
15466 |
( 7734 ) |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
32500000 |
24000000 |
32800000 |
||||
|
Проценты к получению |
2320 |
10492592 |
13140172 |
9266234 |
||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
( |
3916800 |
) |
( 5846450 ) |
( |
3245050 |
) |
|
Прочие доходы |
2340 |
1749 |
19570 |
695 |
||||
|
Прочие расходы |
2350 |
( |
262016 |
) |
( 89546 ) |
( |
88453 |
) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
38884675 |
31239212 |
38725692 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
( |
1326457 |
) |
( 1454808 ) |
( |
1189807 |
) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
6451277 |
4793836 |
6556272 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
799 |
802 |
941 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|||||||
|
Прочее |
2460 |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
37559017 |
29785206 |
37536826 |
||||
Приложение 3
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Продтрейд»
|
Прогноз |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
18 |
г.4 |
20 |
17 |
г.5 |
|||||
|
АКТИВ |
||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Нематериальные активы |
||||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
||||||||||||
|
Основные средства |
713366 |
713366 |
750428 |
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
|
Финансовые вложения |
129293082 |
129293082 |
111545343 |
|||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
2715 |
2715 |
2906 |
|||||||||
|
Итого по разделу I |
130009163 |
130009163 |
112298677 |
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Запасы |
48 |
48 |
58 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
3273215 |
10910716 |
12905213 |
|||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
11408949 |
8908949 |
1022472 |
|||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
24008172 |
172 |
289 |
|||||||||
|
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
|
Итого по разделу II |
38690384 |
19819901 |
13928056 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
168699547 |
149829064 |
126226733 |
|||||||||