Файл: мурманский технологический колледж сервиса отчёт по практике.docx

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Мурманской области

«МУРМАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ СЕРВИСА»

ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ

ПП ПМ.02 «Осуществление кредитных операций»

ПП ПМ.03 «Выполнение операций с ценными бумагами»

ПП ПМ.04 «Осуществление операций, связанных с выполнением учреждениями банка России основных функций»

ПП ПМ.05 «Выполнение внутрибанковских операций»
Специальность: 38.02.07. «Банковское дело»

Квалификация: Контролер банка

Студент: Лялина А.В. Группа БД-161

Руководитель: Жданкина С.Г.,

зав. практикой ГАПОУ МО «МТКС»
отчёт сдан с оценкой «___» _______


«Согласовано»

____________ (________________)

ФИО руководителя практики от предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 4

2 ВЫПОЛНЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 8

3 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПОЛНЕНИЕМ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ ОСНОВНЫХ ФУНКЦИЙ 11

4 ВЫПОЛНЕНИЕ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18

ВВЕДЕНИЕ

Цель производственной практики сопоставить полученные в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

Практику проходила в качестве консультанта и занималась обслуживанием физических лиц в клиентском зале.

Задачами практики являются:

• 
  ознакомление с нормативно - правовой базой банка;
  
• 
  отработка практических умений по обслуживанию клиентов;
  
• 
  формирование коммуникативных навыков;
  
• 
  приобретение практических умений по формированию профессиональной этики работников банка;
  
• 
  углубление и закрепление собственных знаний, полученных в процессе обучения;
  
• 
  работа в команде, эффективное общение с коллегами, руководством, клиентами.
  

Учебная практика пройдена в организации ПАО «Сбербанк России». ПАО «Сбербанк России» – Публичное Акционерное Общество, официально изменил форму собственности 4 августа 2015 года согласно изменениям, внесенным в Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017).

---

Юридический адрес организации: 184381, Мурманская обл., г. Кола, пр. Советский, д. 38, почтовый адрес: 184381, Мурманская обл. г. Кола, пр. Советский ,д. 38.

Руководитель дополнительного офиса №8627/01354 Смирнова Е.Р.

1 Осуществление кредитных операций

Порядок осуществления контроля своевременности и полноты поступления платежей по кредиту и учета просроченных платежей.
Особое место в организации кредитного процесса в коммерческом банке занимает контроль банка за использованием и своевременным погашением кредита, а также возвратом начисленных по нему процентов.

Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления эффективной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

− периодическая проверка всех видов кредитов;

− проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору;

− наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т. п.

Поскольку для банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности, то это обязывает банки осуществлять тщательный контроль над соблюдением банковского кредитования и эффективность использования кредита. В области кредитования банковский контроль проходит предварительную, текущую и последующую стадии.

Предварительный контроль состоит в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, цели кредита, отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике.

Под текущим контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора.

Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. На протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам; за состоянием заложенного имущества; за соблюдением лимита кредитования заемщика и целевым использованием предоставленного ему кредита; за своевременной уплатой процентов по ссуде; полным и своевременным погашением кредита в сроки, а также за изменением качества кредита, а, следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера.

---

Меры, принимаемые банком при нарушении условий кредитного договора.
За нарушение условий кредитного договора банк вправе потребовать от заемщика возместить убытки и выплатить неустойку (штраф, пени). Кроме того, банк вправе начислить проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами.

Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.
Типичные нарушения при осуществлении кредитных операций.
Кредитные операции многообразны, а их учет достаточно сложен, в связи с чем при их осуществлении банки допускают многочисленные ошибки, которые можно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы: нарушения в организации кредитной работы; ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций; ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете; ошибки в части создания, корректировки; пользования резервов на возможные потери по ссудам.

Нарушения в организации кредитной работы: отсутствует кредитная политика банка; не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита; не установлены лимиты и ограничения на совершение кредитных операций; недостаточным является обоснование выданных ссуд; предоставление кредита заемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния; не проводятся изучение и анализ кредитной истории заемщика и т.д.

Ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций: отсутствие в кредитных договорах необходимых данных — платежных реквизитов заемщика, сроков выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафных санкций за неисполнение условий договора и др.; не полностью формируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемой сделки, бизнес-план целевые контракты и т.п.); отсутствуют дополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК; отсутствует регистрация договоров залога в установленных законодательством случаях; при заключении договора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк и т.д.

Ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете: неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах; несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета; несвоевременный перенос просроченных кредитов на соответствующие счета и т.д.

---

Ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам: не производится своевременная корректировка резерва при изменении качества ссуды (группы риска), несвоевременно производится корректировка резервов по валютным кредитам; не производится перенос суммы созданного резерва на счета по учету просроченных резервов при вынесении ссуды на просрочку; неправомерное использование резерва на списание с баланса просроченных процентов; неправильное отражение на внебалансовых счетах ссудной задолженности, списанной за счет резерва или за счет других источников (при недостаточности или отсутствии резерва) и т.д.

2 Выполнение операций с ценными бумагами

Расчёт суммы резервов на возможные потери по приобретенным ценным бумагам.

Учет ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, ведется на балансовых счетах второго порядка в зависимости от вида эмитента. Для предупреждения возможных рисков по ним обязательно формируется резерв на возможные потери. Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги является балансовая стоимость каждого вида долговых обязательств и акций.

Формирование резерва отражается корреспонденций с дебетованием счета затрат и кредитованием субсчета, выделенного для резервных средств:

Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;

Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;

Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;

Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;

Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц.
Переоценка приобретенных ценных бумаг.
В бухгалтерском учете первоначальная стоимость ценных бумаг может изменяться.

Ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценных бумаг, необходимо ежемесячно или ежеквартально переоценивать до текущей рыночной стоимости с отнесением разницы на прочие доходы (расходы).

Ценные бумаги, которые не обращаются на рынке ценных бумаг, переоценивать не нужно. Они отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости.

Однако в случае обесценения таких ценных бумаг за счет финансовых результатов образуется резерв под обесценение ценных бумаг. Размер резерва определяется разницей между учетной и расчетной стоимостью обесценившихся ценных бумаг.

---

На сумму созданного резерва производится запись по кредиту счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” и дебету счета 91/2 “Прочие расходы”.

В бухгалтерской отчетности ценные бумаги, по которым образован резерв под обесценение, показываются по расчетной стоимости, которая равна разнице между учетной стоимостью (счет 58) и суммой резерва (счет 59). Сальдо по счету 59 в бухгалтерском балансе отдельно не показывается.

При выбытии ценных бумаг, по которым был создан резерв, сумма резерва зачисляется в состав прочих доходов организации в конце года или того отчетного периода, когда произошло их выбытие (Дебет 59 - Кредит 91).
Расчёт суммы вознаграждения за посреднические операции с ценными бумагами.

Коммерческие банки являются одними из важнейших участников фондового рынка, выполняя как инвестиционные, так и эмиссионные операции. Однако указанными операциями участие банков на рынке ценных бумаг не ограничивается. Банки также являются и одними из наиболее активных посредников фондового рынка.

Деятельность по управлению ценными бумагами осуществляется от имени управляющего, но он обязан указывать, что действует в качестве управляющего.

Вознаграждение управляющего может быть установлено в следующих формах:

- подобно вознаграждению брокера, как фиксированная сумма или как доля средней стоимости имущества за предусмотренный период (например, год), в частности, может быть указано 0,2% от стоимости чистых активов – в этом случае не фигурирует в явном виде заинтересованность управляющего в наращивании стоимости имущества;

- как доля дохода от управления, например, 20% от прироста СЧА – здесь заинтересованность управляющего в качественной работе очевидна.

3 Осуществление операций, связанных с выполнением учреждениями банка России основных функций

Операции учреждений Банка России по предоставлению и погашению кредитов.

Общими условиями предоставления и погашения кредитов Банка России являются:

1. Заключение с Банком России генерального кредитного договора, в котором определяются виды кредитов, необходимые коммерческому банку.

2. Банк-заемщик должен иметь счет депо в уполномоченном депозитарии и заключить дополнительно соглашение к депозитарному договору с депозитарием, в том числе:

Об открытии раздела «Блокировано Банком России» на своем счете депо и о праве Банка России присвоить полный номер этому разделу, о праве Банка России открывать и присваивать номера определенным разделам на счете депо банка и др.

---