Файл: Теоретические аспекты формирование резервов по выданным кредитам.pdf

ПАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России.

Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ПАО «Сбербанк России» стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк России»:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во

вклады;

- размещает средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических лиц и

юридических лиц,

- осуществляет расчеты по поручению клиентов;

- инкассирует векселя, денежные средства, платежные и расчетные

документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги;

- осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт;

- осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, и многое другое.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников: средства акционеров; вклады частных клиентов; средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

Надежность ПАО «Сбербанк России» и его безупречная деловая репутация в России и за рубежом подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

Денежные средства Банка по состоянию на 31.12.2019 г. составили 2333,6 тыс. руб., а на 31.12.2020 г. – 2560,8 тыс. руб. таким образом, произошло увеличение денежных средств баланса на 9,7 % или на 227,2 тыс. руб. Увеличение денежных свидетельствует о расширении деятельности ПАО «Сбербанк России».

Важным показателем анализа финансово-экономического состояния банка являются источники собственных средств. Данный показатель на 2020 год составил 2818,1 тыс. руб., а в 2019-2372,8 тыс. руб. таким образом, за год

---

данный показатель вырос на 445,3 тыс. руб.

За 2019-2020 годы произошло увеличение объема нераспределенной прибыли на 500,5 тыс. руб. в основном за счет проведения более активной рекламной кампании направленной на увеличение количества привлеченных средств.

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации. Динамика объема и структуры доходов ПАО «Сбербанк России»

Чистая прибыль Банка в 2020 г. увеличились по сравнению с 2019 г. на 374,8 тыс.руб. При этом процентные доходы, полученные от размещения средств в банках, ссудных операций и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, уменьшились на 8806 тыс. руб.

Для повышения эффективности деятельности Банка пересмотрены все составляющие в доходной и расходной части. В частности сокращаются затраты на обслуживание клиентов путем внедрения новых компьютерных технологий и перехода на быстродействующие локальные сети, переработано программное обеспечение, позволяющее большое количество операций осуществлять с помощью компьютерных технологий, сокращены затраты на автотранспорт путем перевода всего парка на газ. По согласованию со всеми акционерами вся получаемая прибыль направляется на увеличение капитала Банка, расширение его материальной базы.

Постоянно отслеживается кредитная политика других банков, что позволяет своевременно вносить коррективы в деятельность кредитного отдела и повышать эффективность кредитных вложений.

Итак, ПАО «Сбербанк России» имеет устойчивое финансовое положение, использует осторожную кредитную политику, имеет значительную процентную маржу. В целом за анализируемый период эффективность деятельности Банка увеличилась, деятельность банка прибыльна.

Проанализировав ПАО «Сбербанк России» можно сделать вывод, что за данный период в банке произошли значительные изменения структуры, что повлекло сокращение сотрудников. Банк переходит на обслуживании в режими онлайн.

2.2 Отражение в бухгалтерском учёте формируемого резерва по кредиту в ПАО «Сбербанк»

Резерв создается для сглаживания негативного влияния ситуаций с обесцениванием выданных ссудных средств. Произойти это может под влиянием внешних факторов и по причине невозврата денег должником. Благодаря резерву предотвращаются значительные колебания показателя прибыльности. Формирование резервного фонда осуществляется посредством регулярных отчислений, которые по учету проводятся в составе затрат. Регламентация вопросов резервирования денег под вероятные невозвраты ссуд относится к сфере действия Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 18.07.2019) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384).

---

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

Рассмотрим кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам в 2018-2020 годах, в тыс. руб:

Рисунок 2- Анализ кредитного портфеля по типу заёмщиков в тыс. руб.

В данном рисунке мы можем видеть, что ПАО «Сбербанк» больше работает с юр. лицами, чтобы избежать потерь.

Для более подробного исследования взяты сведения из ПАО «Сбербанк», чтобы рассмотреть классификацию по степени обеспеченности выдачи кредитов в таблице 4.

Таблица 4

Классификация по степени обеспеченности выдачи кредитов

Виды кредитов	2018г	2019г	2020г
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	33371128	41899825	50151842
Имущество, принятое в Обеспечение	114542157	117037942	124808833
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	53303	264141	5911
Полученные гарантии и поручительства	333869534	448 319 846	522 192 591
Итого	481836122	607 521 754	697 159 177

Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Риск оценивается исходя из анализа кредитного портфеля. Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием основных коэффициентов: - коэффициент покрытия; - коэффициент просроченных платежей по основному долгу. Динамика представлена в рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика изменения обеспеченности выдачи кредита

Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на кредитный портфель и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует об увеличении риска. Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банки играют важную роль в управлении финансовыми потоками частных лиц, организаций и даже государства. Возглавляет банковскую систему Центральный банк.

В современной экономике банки не только приносят прибыль своим владельцам, но и участвуют почти во всех процессах: в развитии бизнеса, технического прогресса, управлении денежными потоками и проч. Денежные средства концентрируются в банке, а затем перераспределяются, направляются в эффективные доходные проекты, решаются финансовые вопросы. За свою посредническую деятельность банк получает доход, который и является его прибылью.

Таким образом, экономика государства не может работать без денег. Чтобы обеспечить финансовые потоки и места хранения денег, были созданы банки, объединенные в одну систему. Они проводят финансовые расчеты, учитывают, перемещают, распределяют и хранят денежные средства. Данный процесс выгоден всем участникам: одни вкладывают средства и получают вознаграждение, другие нуждаются в деньгах и получают их с условием возврата с процентами. На разнице банк зарабатывает и себе. Результат такого круговорота денег выливается в развитие производства, бизнеса, экономики и государства в общем плане.

Но так же это и огромный риск для банка, если заемщик не выплатит проценты по кредиту в назначенный срок.

Целью курсовой работы было изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам, и разработать рекомендации по работе с просроченной задолженностью.

В первой главе работы изучены теоретические основы анализа процесса кредитования, способ обеспечения возвратности кредита и РВПК.

Во второй главе работы проведен анализ кредитной политики ПАО «Сбербанк », проанализированы финансовые показатели, а также рассмотрена методика кредитоспособности банка, анализ резервов на возможные потери по кредитам и просроченным задолженностям, Классификация по степени обеспеченности выдачи кредитов и динамика обеспеченности выданных кредитов.

Вследствие чего были выявлены проблемы, которые при увеличении коэффициента покрытия являются отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствуют об увеличении риска. Таким образом, цель курсовой работы достигнута, а задачи реализованы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

---

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ред. от 28.07.2018 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.
2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12. 1990 г. (с изм. и доп., вступившими в силу с 29.05.2019 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.
3. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.05.2019 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.
4. О кредитных историях: Федеральный закон (ред. от 01.05.2019 г.) от 30.12.2004 N 218-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.
5. О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов: Федеральный закон (ред. от 18.07.2019) от 29.11.2018 N 459-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.
6. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 N 50381): Положение Банка России (ред. от 18.07.2019) от 23.10.2017 N 611-П // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.
7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384): Положение Банка России (ред. от 18.07.2019) от 28.06.2017 N 590-П // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.
8. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Положение (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П с изм. и доп. от 28.02.2019). // Законы, кодексы и нормативно правовые акты Российской Федерации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.
9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П с изм. и доп. от 26.12.2018). // Законы, кодексы и нормативно правовые акты Российской Федерации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сесть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.
10. Банковское дело. Управление и технологии [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 663 c. — 978-5-238-02229-1. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71190.html — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.
11. Каджаева, М.Р. Банковские операции: учебник для СПО / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. - 7-е изд., стер. - М.: Академия, 2014. - 462 с. - (Среднее профессиональное образование. Экономика и управление).
12. Каджаева, М.Р. Банковские операции: учебник для студ. СПО / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. - М.: Академия, 2015. - 464 с. - (Профессиональное образование. Экономика и управление).
13. Стихиляс И.В. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.В. Стихиляс, Л.А. Сахарова. – Электрон. текстовые данные. – М.: Русайнс, 2017. – 135 c. – 978-5-4365-0974-7. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/78858.html — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.
14. rik-company.ru [Электронный ресурс]: – Электрон. текстовые данные. – Режим доступа: https://rik-company.ru/min_rvps.html — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.
15. Эриашвили Н.Д. Банковское право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Финансы и кредит» / Н.Д. Эриашвили. – 9-е изд. – Электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 615 c. – 978-5-238-02788-3. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71134.html — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.

---