Файл: Организация кассовой работы в банке (Организация кассовой работы в банке).pdf

Введение

Современный мир – это мир инноваций и электронных технологий. Они используются и внедряются повсюду и повсеместно. Уже давно многие люди пользуются пластиковыми картами, а наиболее «продвинутые» электронными деньгами. Однако за несколько лет активного внедрения банками безналичного обслуживания клиентов, до сих пор не удалось добиться полного замещения наличных денег пластиковыми картами. На данном этапе развития общества такое замещение оказывается нереализуемым на 100%, и наличные деньги по-прежнему являются одним из главных средств платежа. По данным исследований многих специалистов, объемы использования наличных денег в скором времени будут только расти, поскольку обслуживание расчетов безналичным способом требуют дополнительных расходов, которые зачастую оказываются больше, чем сумма проводимой операции.

Юридические лица обязаны переводить большую часть наличных денег на свои банковские счета, оставляя в кассе установленный лимит денежных средств на текущие расходы.

Таким образом, кассовые операции в банках имеют важное значение в обороте наличных денег, поскольку заключаются в приеме, хранении и выдаче наличности, иностранной валюты и других банковских ценностей, а также связаны с их инкассацией. Каждая кредитная организация должна грамотно организовать работу по расчетно-кассовым операциям, для чего необходимо создать специальное место, которое будет оборудовано согласно требованиям ЦБ, и обеспечить безопасность проведения операций с наличными деньгами.

Цель данной курсовой работы – на основе изученной правовой базы и учебно-методической литературы дать правильное представление об организации кассовой работы в банках на примере ПАО «Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели представляется необходимым решить следующие задачи:

• изучить нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок организации расчетно-кассовых операций;
• определить сущность и виды кассовых операций;
• дать краткую характеристику объекта исследования;
• раскрыть порядок приема и выдачи наличных, а также особенность работы с иностранной валютой;
• рассмотреть правила контроля и инкассации;
• охарактеризовать работу с неплатежеспособными и сомнительными денежными знаками.

Объект исследования: ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования: организация кассовой работы в ПАО «Сбербанк России».

Работа написана на базе изучения 12 источников не старше 2012 года издания. В список литературы включены нормативно-правовые документы по организации кассовой работы и работы банков в целом. Остальные источники подбирались, основываясь на оценке их надежности. Главным критерием выбора стал факт того, что издание относится к университетам России и одобрено Министерством образования, поэтому в большинстве своем это учебные, практические и методические пособия. А также в список источников вошли статьи, опубликованные в справочно-правовой системе «Консультант Плюс». Книга А. Турбанова и А. Тютюнова имеет положительные отзывы и рецензии президента Ассоциации региональных банков России и директора департамента банковского регулирования и надзора ЦБ.

Глава 1. Теоретические аспекты организации кассовой работы в банках

1.1. Нормативно-правовое регулирование организации кассовой работы в банке

Официальная денежная единица, или валюта, в России – это рубль, равный 100 копейкам. Эмиссия наличности, как банкнот, так и монет, организация их обращения на территории страны осуществляется только Центральным Банком, или Банком России. Банкноты и монеты, выпущенные Банком России, – единственные законные платежные средства на территории РФ.^[[1]]

Организация налично-денежного оборота на территории Российской Федерации регулируется следующими нормативно-правовыми документами:

1. Инструкцией Банка России от 28.12.2007 №132-И «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России»;
2. Положением Банка России от 24.4.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ»;
3. Указанием Банка России от 27.08.2008 №2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц».

Основным документом является Положение №318-П, которое разработано в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» и Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» и определяет:

• порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок;
• порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России;
• порядок работы с неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России;
• порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации;
• устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации налиных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.^[[2]]

Положение №318-П ссылочно опирается и на другие законы и правовые документы, не имеющие прямого отношения к кассовым операциям.

Так, например, в соответствии с рассматриваемым Положением, кредитные организации при проведении кассовых операций используют контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В связи с активной антитеррористической деятельностью в нашей стране при проведении кассовых операций банки обязаны устанавливать личность клиентов по средством проверки документов, что регламентировано Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Положением Банка России от 19.08.2004. №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Сотрудники инкассационных служб для самообороны и защиты перевозимых денежных средств носят при себе оружие и руководствуются при необходимости его использования Федеральным законом от 13.12.1996 №150-ФЗ «Об оружии».

В других случаях Положение №318-П ссылается на Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи», поскольку работники банка пользуются этим видом подтверждения действий и операций, на Инструкцию Банка России от 04.12.2007 г. №131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением» и на некоторые другие.^[[3]]

Как можно видеть, при организации кассовой работы кредитные организации должны руководствоваться не только законами и нормативными актами, непосредственно регламентирующими банковскую деятельность, но и нормами других нормативно-правовых документов.

1.2. Сущность и виды кассовых операций

При ведении клиентских счетов банк осуществляет по требованию клиентов кассовое обслуживание, основой которого являются прием и выдача наличных денежных средств, или кассовые операции. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. В банках России такие операции принято называть расчетно-кассовым обслуживанием (РКО) – комплексное проведение операций по ведению счетов физических и юридических лиц.

Наличие кассовых активов позволяет банку осуществлять целый ряд операций. К ним относятся собственно кассовые, связанные с ведением счетов клиентов, и обеспечение других операций, расчет по которым происходит в наличной денежной форме. Виды кассовых операций приведены в книге А.Турбанова «Банковское дело»:

1. прием/выдача наличных денег юридических лиц;
2. инкассирование/доставка наличных денег и других ценностей клиентам;
3. подкрепление/сдача излишков кассы в ЦБ;
4. выдача/прием наличной валюты юридических лиц;
5. валютно-обменные операции;
6. обслуживание банкоматов и других электронных кассовых устройств.^[[4]]

Однако приведенная классификация не является полной, она в большей степени затрагивает работу с юридическими клиентами и не принимает во внимание отношения с физическими лицами, хотя расчеты с ними занимают важное место в деятельности банка. Сюда можно отнести обслуживание физических лиц по депозитным счетам на договорной основе, то есть прием или выдача наличных с вкладов клиентов и их «карточных» счетов, а также осуществление платежей наличными средствами по платежным документам, или квитанциям.

1.3. Общие вопросы организации кассовой работы

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций, то есть для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В её состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, валютные кассы, вечерние кассы, кассы пересчёта денежной наличности.^[[5]]

Приходная касса банка осуществляет приём наличности от физических и юридических лиц в течение операционного дня. Функция и задача расходной кассы – это выдача наличных денег физическим и юридическим лицам. Приходно-расходные кассы совмещают функции приходной и расходной касс. Валютные кассы осуществляют прием и выдачу иностранной валюты, а также ее покупку и продажу. Вечерние кассы организованы для того, чтобы принимать наличные деньги по окончании операционного дня. Вечерние кассы не осуществляют выдачу наличных. В кассах пересчета наличные деньги пересчитываются при приеме их от инкассаторов и перед их сдачей.

В крупных банках вышеперечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках или структурных подразделениях все кассы могут быть объединены. Решение о структуре операционной кассы и численности сотрудников кассы принимает руководитель банка или внутреннего подразделения.

Помещения кассы должны быть оборудованы в соответствии с Приложением 1 к Положению №318-П и располагаются таким образом, чтобы исключить возможность нахождения в них посторонних лиц, включая работников кредитной организации, ВСП, не связанных с осуществлением операций с наличными деньгами, а также визуального наблюдения указанными лицами за транспортировкой наличных денег между помещениями для совершения операций с ценностями.^[[6]]

Все полученные деньги, ценности, документы и носители информации хранятся в хранилищах ценностей. Хранилище ценностей может представлять собой: комплекс специально оборудованных помещений, сейфовую комнату с металлическими сейфами или при невозможности организации помещений – отдельный сейф.

Основные требования, предъявляемые к помещениям операционной кассы, или кассового узла:

• изоляция от других отделений и помещений банка;
• устойчивость дверей к взлому;
• при наличии окон, они должны быть снабжены ударопрочным стеклом, а внутри необходимо вмонтировать металлические решетки с диаметром прутьев не менее 16 мм.;
• недопустимо наличие окон в хранилищах ценностей, смотровых коридорах и сейфовых комнатах;
• окна, двери и короба вентиляции должны быть оборудованы сигнализацией;
• во всех помещениях обязательна установка пожарного оповещения и автоматического пожаротушения.

Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Место хранения пакета с ключами определяется внутренним распорядительным документом банка, при этом главный упор делают на полное обеспечение сохранности пакета.^[[7]]