Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (на примере ООО КБ «Кредитинвест»).pdf

ВВЕДЕНИЕ 

Собственный капитал - это совокупность всех средств фирмы, находящихся в ее собственности. Собственный капитал предприятия используется для формирования доли активов. Хозяйствующий субъект оперирует им при совершении сделок без ограничений и условий.

Собственный капитал КБ - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты.

Актуальность исследования выражается в том, что кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

1. Их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
2. Банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
3. Эта деятельности при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредиторам, заемщикам и обществу в целом.

Объект исследования-банк ООО КБ «Кредитинвест».

Предмет исследования-собственные средства банка ООО КБ «Кредитинвест».

Целью данной работы является рассмотрение понятия собственный капитал. Проанализировать показатели, формирующие собственные средства банка, оценить их значимость в структуре капитала.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) раскрыть информацию о показателях собственных средств банка;

2) проанализировать структуру собственных средств на примере ООО КБ «Кредитинветс»

В работе будет рассмотрено две главы. В главе 1 раскрыта теоретическая информация о понятии и структуре собственного капитала, а также функции собственного капитала банка. Показана методика расчета чистого собственного капитала. Во второй главе приведен анализ собственных средств коммерческого банка «Кредитинветс». Рассмотрены проблемы расчета достаточности капитала банка и способы регулирования величины собственных средств. В анализе наибольшее внимание уделено уставному капиталу банка. Так как он занимает наибольший удельный вес в структуре капитала банка.

ГЛАВА 1. Теоретические основы собственных средств банка

1.1 Понятие и структура собственных средств и его функции

Собственные средства банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия.

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы^[1].

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд) - экономическая основа существования 11 обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В 1989г. эта величина стала предметом соглашения. Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте^[2].

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля активов не превышать 20% суммы капитала в течение двух лет банка, в последующие она должна не более 10%.

капитал (фонд) в порядке создается коммерческими банками чистой прибыли ( налогообложения) в размере менее 5% оплаченной уставного капитала. предназначен для непредвиденных убытков, собственных облигаций недостатке средств и стабильности работы . Максимальная величина капитала банка его уставом и меняться по общего собрания банка. Для минимальной величины капитала банк ежегодно отчислять в не менее 5% прибыли.

Эмиссионный формируется только увеличении уставного банка в любой -правовой форме. образуется в виде:

• разницы между (ценой) акций, при их первым владельцам, и стоимостью акций (у банка);

• положительной между стоимостью банка при оплате участниками и стоимостью долей, которой они в составе уставного (у банка, созданного в общества с ограниченной );

• разницы, образуемой оплате акций долей иностранной ;

• разницы, возникающей оплате акций долей облигациями займа с постоянным доходом.

Фонды назначения и фонды образуются в соответствии с из чистой банка в порядке, учредительными документами. фонды являются собственного капитала в части, использование не приводит к имущества кредитной .

Прирост стоимости, от пepeоцeнки . Банки имеют один раз в по состоянию 1 января проводить имущества. На полученной переоценки раз в три увеличивается собственный банка^[3].

Резервы возможные потери ссудам создаются ссудам, отнесенным к группе риска. сумма этих не должна 1,25% активов, взвешенных степени риска.

прибыль прошлых и текущего года элементом собственного до ее общим собранием банка. После часть прибыли, в с политикой банка на увеличение капитала и фондов , обеспечивает прирост капитала.

Субординированные - привлеченные кредитной на срок менее пяти кредит или . Субординированные кредиты в расчет капитала подтверждения главным управлением соответствия договора требованиям .

Собственный капитал по качественной делят на и дополнительный. К основному относят элементы, критериям:

• стабильности;

• фиксированных начислений ;

• субординации по к правам кредиторов ( погашения в случае банка).

Функции капитала.

Собственный банка представляет форму банковских . Он, в отличие других источников, постоянный безвозвратный , имеет четко правовую основу и определенность, является условием образования и любого коммерческого , т.е. служит стержнем, который опирается деятельность коммерческого с первого дня существования^[4].

Несмотря незначительную долю в коммерческого банка, капитал выполняет жизненно важных , которые в свою выступают как собственного капитала в благоприятных условий нормального функционирования и дальнейшего его .

Исключение составляют созданные коммерческие , чья деятельность привлечению депозитов на начальной , а также подавляющее средних и мелких , доля собственного в общей сумме которых значительно уровень, складывающийся в по региону. небольшими банками собственного капитала более высоком связано, прежде , с большей вероятностью у них кризисных и их последствиями.

функция. Это - , главная функция капитала коммерческого . Она фактически его общим . Благодаря постоянному собственный капитал в качестве главного защиты интересов и кредиторов, за средств которых значительная доля банка, Это рода «ремень », позволяющий им возмещение потерь в ликвидации банка. В практике собственный рассматривается как , в пределах которой гарантирует ответственность своим обязательствам.

собственный капитал для защиты банка от . Имея безвозвратный , он позволяет осуществлять операции, на возникновение непредвиденных убытков, текущие потери разрешения руководством возникших проблем. случайно, поэтому в литературе его с «амортизатором», называют « подушкой», «деньгами черный день» и, «конечной линией » ^[5].

Оперативная функция. протяжении всего функционирования банка собственный капитал основным источником и развития материальной банка, обеспечивающим для его роста. Так, банку для его работы средства для таких первоочередных , как приобретение аренда помещения, необходимой техники, и т.п. В роли стартовых для возмещения затрат выступает на этапе коммерческого банка собственный капитал.

В роста любой банк заинтересован в установлении долгосрочных со своей , так и привлечении платежеспособных клиентов. заставляет банк в направлении расширения банковских услуг, их качества, числа разработок, передовых банковских , новых программных , обновления оборудования, а проводить мероприятия характера. Финансовой банка. А также защиты его риска, связанного с ростом и развертыванием , служит его капитал.

Регулирующая . Данная функция , с одной стороны, с заинтересованностью общества в функционировании коммерческих и сохранением стабильности банковской системы, а с - с нормами экономического , позволяющими контролировать банка. Последний оберегать коммерческий от финансовой и чрезмерных рисков, в качестве регулятора деятельности, а именно - поддержкой равномерного, роста банковских и регулировать объем всех пассивных ^[6].

1.2 Методика определения величины и достаточность собственных средств

Собственный капитал совокупность всех основного и дополнительного , числящихся на банка, представляет собственный капитал . Однако в банковской для расчета нормативов, лимитов валютной позиции и в случаях, когда определения значения банковских норм собственные средства , используется показатель собственного капитала, представляет собой фактически имеющихся у собственных средств и быть использован в кредитных ресурсов. чистый собственный путем уменьшения валового собственного на отвлеченный, и часть собственных .

Характерной особенностью уровневой структуры капитала банка установление предельных между различными частями. В частности, капитал банка составлять по мере 50% от величины собственного банка, а дополнительный соответственно не быть по размеру больше основного капитала. того, наличие капитала второго допустимо лишь в , составляющим определенную основного капитала. обстоятельство обусловливает расчета чистого капитала банка , в три этапа^[7].