Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие, сущность и классификация денежных средств).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.03.2023

Просмотров: 624

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств в организации

1.1 Понятие, сущность и классификация денежных средств

1.2 Теоретические основы учета денежных средств

1.3 Теоретические основы аудита денежных средств

Глава 2. Организационно-правовая, экономическая характеристика и Анализ денежных средств в ООО «Э-Стом»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика организации

2.2 Анализ денежных средств в организации

2.3 Совершенствование учета денежных средств в организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

11. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 17.05.2016) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. N 35.

12. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н (ред. от 17.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. N 35.

13. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 17.05.2016) // Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. N 35.

14. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н //Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 14 сентября 1998 г., N 23.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н, (ред. 08.11.2010 № 142н).

16. Положение по бухгалтерскому учету - ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденное Приказом Минфина России от 02.02.2017 №11н.

17. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 2010. 1047 с.

18. Анализ финансовой отчетности: Учеб. Пособие //Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2010. - 408 с.

19. Астахов В.П., Макаренко Е.Н., Ткаченко Е.М. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов. - М.: «Изд-во ПРИОР», 2017. -256 с.

20.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 528 с.

21.Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 399с.

22.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практикам интерпретация: Пер. с англ./под ред. серии Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 624 с.

23. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. - СПб.: Питер, 2017. - 240 с.

24.Беспалов М.И.О ПБУ 23/2017 «Отчет о движении денежных средств» //Налоговый вестник, 2016, № 6.

25. Бетге И. Балансоведение: Пер. с нем. / Науч. ред. В.Д. Новодворским. - М.: Бухгалтерский учет, 2017. - 454 с.

26. Бочарова Т.А. Организация денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических взаимосвязей: Моногр.Сев.-Осет. Гос. Ун.-т. -Владикавказ: Изд-во СОГУ, 2017. - 337 с.

27. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер.с англ. - 5-е изд. - М.: РАГС; ОАО Изд-во «Экономика», 2008. - 823 с.

28. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:.- 3-е изд.-М.: Издательство «Дело и сервис», 2015.- 336 с.

29.Диркова Е.Ю. Новые правила составления отчета о движении денежных средств //Практическая бухгалтерия, 2016, № 6.

30.Дружиловская Т.Ю. Новые требования к составлению Отчета о движении денежных средств в российских и международных стандартах //Международный бухгалтерский учет, 2015, № 1.

31. Иванова Н.Г.Аудиторская проверка кассовых операций //Бухгалтерский учет- 2016- № 2.

32. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, 2015, № 29.

33. Квитковская П.И. Учет кассовых операций //Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия, 2015, № 10.

34. Коноплева И.А., Иконникова О.В., Боас И.Л. Аудиторское заключение и его информационные возможности с точки зрения пользователей бухгалтерской отчетности //Международный бухгалтерский учет, 2015, № 40.

35. Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия «Юстицинформ», 2015.

36. Козлова Е.П. и др. Бухгалте6рский учет в организациях – 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2017.- 752 с.

37. Костюк Г.И. Анализ денежных средств //Бухгалтерский учет- 2015, № 6.

38.Лытнева Н.А., Парушина Л.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.- 280 с.

39.Маслова И.А. Новые правила заполнения Отчета о движении денежных средств в связи с принятием ПБУ 23/2017 //Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании, 2015, № 5.

40. Основные показатели рынка аудиторских услуг в Российской Федерации в 2016 г. URL: http://minfin.ru/ru/accounting/audit/basics/audit_stat/MainIndex/.

41. Поленова С.Н, Организация системы электронного документооборота в бухгалтерии Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2015, № 16.

42. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 639с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Сравнительный аналитический баланс ООО «Э-Стом» за 2016 – 2018 гг., руб.

Статья баланса

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Абсолютное отклонение (+/-)

Относительное отклонение (%)

2017/2016 гг.

2018/2017 гг.

2017/2016 гг.

2018/2017 гг.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Внеоборотные активы

Основные средства

13889,85

16341

23697

2451,15

356

117,64

145,01

Незавершенное строительство

3905,32

4388

400

482,68

-3988

112,5

9,11

Долгосрочные финансовые вложения

1

1

1

0

0

0

0

Отложенные налоговые активы

12

29

45

17

16

241,66

155,17

Итого по разделу

17808,2

20793

24150

2984,83

3357

116,76

116,15

2. Оборотные активы

Запасы в том числе

9622

9076

11938

-546

2862

94,32

131,53

сырье, материалы

9412

8851

11368

-561

2517

94,03

128,43

готовая продукция

25

30

70

5

40

120

233,33

расходы будущих периодов

185

195

500

10

305

105,4

256,41

Дебиторская задолженность

7501,76

6698

6240

-803,76

-458

89,28

93,16

Денежные средства

5581,92

6416

4135

834,08

-2281

114,94

64,45

Итого по разделу

22705,68

22190

22313

-515,68

123

97,73

100,55

Баланс

40513,9

42983

46463

2469,15

3480

106,09

108,09

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

16139

16139

16139

0

0

0

0

Резервный капитал

75

125

257

50

132

166,67

205,6

Нераспределенная прибыль

2

13

2525

11

2512

650

19423,0

Итого по разделу

16216

16277

18921

61

2644

100,37

116,24

IV. Долгосрочные

обязательства

0

0

0

0

0

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность,

14560

25151

27482

10591

2331

172,74

109,26

в том числе поставщики и подрядчики,

11467,1

21791

23697

10591

1906

190,03

108,74

задолженность перед персоналом организации,

1377,88

1406

1764

28,12

358

102,04

125,46

задолженность перед внебюджетными фондами,

845

870

988

966

720

1301

143

96

-268

335

116,92

111,03

72,87

134,67

прочие кредиторы

Задолженность перед учредителями

185

1555

60

1370

-1495

840,54

3,85

Итого по разделу

11652,1

26706

27542

15053,9

836

229,19

103,13

Баланс

42428,1

42983

46463

554,9

3480

101,3

108,09

  1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 528 с ↑

  2. Бетге И. Балансоведение: Пер. с нем. / Науч. ред. В.Д. Новодворским. - М.: Бухгалтерский учет, 2018. - 454 с. ↑

  3. Астахов В.П., Макаренко Е.Н., Ткаченко Е.М. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов. - М.: «Изд-во ПРИОР», 2018. -256 с. ↑

  4. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 639с. ↑

  5. Лытнева Н.А., Парушина Л.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016.- 280 с. ↑

  6. Бочарова Т.А. Организация денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических взаимосвязей: Моногр.Сев.-Осет. Гос. Ун.-т. -Владикавказ: Изд-во СОГУ, 2018. - 337 с. ↑

  7. Иванова Н.Г.Аудиторская проверка кассовых операций //Бухгалтерский учет- 2017- № 2. ↑

  8. Костюк Г.И. Учет денежных средств //Бухгалтерский учет- 2016, № 6. ↑

  9. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, 2016, № 29. ↑

  10. Квитковская П.И. Учет кассовых операций //Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия, 2016, № 10. ↑

  11. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, 2016, № 29. ↑

  12. Диркова Е.Ю. Новые правила составления отчета о движении денежных средств //Практическая бухгалтерия, 2017, № 6. ↑

  13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:.- 3-е изд.-М.: Издательство «Дело и сервис», 2016.- 336 с. ↑

  14. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, 2016, № 29. ↑

  15. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, 2016, № 29. ↑

  16. Бочарова Т.А. Организация денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических взаимосвязей: Моногр.Сев.-Осет. Гос. Ун.-т. -Владикавказ: Изд-во СОГУ, 2018. - 337 с. ↑

Смотрите также файлы