Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации, на примере реально существующей организации (Сущность, функции и источники образования прибыли торгового предприятия).pdf

Изменение коммерческих расходов:

∆Пвп= 841 – 746 = 95 тыс. руб.

Таблица 15

Расчёт влияния факторов на прибыль от продаж ООО «Торговый дом Рубин» в 2015 г.

Общая сумма влияния факторов на прибыль от продаж составляет – 100 тыс. руб.

Проведем анализ общего влияния факторов на чистую прибыль ООО «Торговый дом Рубин» за 2015 г. (таблица 16).

Общее влияние факторов на чистую прибыль составило + 101 тыс.руб. Отметим, что негативное влияние на чистую прибыль предприятия оказали следующие факторы: рост себестоимости продаж и увеличение коммерческих расходов.

Таблица 16

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль ООО «Торговый дом Рубин» в 2015 г.

3.2. Расчет и анализ рентабельности деятельности предприятия

Чтобы определить насколько эффективно работало предприятия необходимо провести расчет его рентабельности (таблица 17).

Таблица 17

Анализ рентабельности ООО «Торговый дом Рубин» в 2015 г., %

Проведем расчет показателей:

Рентабельность продаж:

Рп 2014 = 863/5933*100 = 14,55

Рп2015 = 763/7603*100 = 10,04

Рентабельность предприятия:

Рпр2014 = 478/5933*100 = 8,06

Рпр2015 = 579/7603*100 = 7,62

Рентабельность конечной деятельности:

Рпкд2014 = 475/5933*100 = 8,01

Рпкд2015 = 576/7603*100 = 7,58

Рентабельность использования производственных фондов:

Риспф2014 = 475/3 = 158,33

Риспф2015 = 576/3 = 192

Рентабельность использования трудовых ресурсов:

Ртр 2014 = 475/10 = 47,5

Ртр 2015 = 576/11 = 52,36

Рентабельность затрат:

Рзат 2014 = 863/4324 *100 = 19,95

Рзат 2015 = 763/5999*100 = 12,72

Динамика показателей рентабельности предприятия представлена на рисунке 8.

Рис. 8. Динамика показателей рентабельности ООО «Торговый дом Рубин» за 2014-2015гг.

На основании проведенного анализа рентабельности предприятия, можно отметить снижение почти всех показателей рентабельности в 2015 г. Снижение показателя рентабельности конечной деятельности на 0,43% говорит о снижении эффективности работы предприятия. Основной причиной снижения показателей рентабельности был рост себестоимости продукции.

Как показывают данные приведенной таблицы, рентабельность продаж за 2015 г. снизилась по сравнению с 2014 г. на 4,51 п.п. Для выявления причин данной ситуации проведем факторный анализ. Исходные данные для проведения анализа представлены в таблице 18.

Таблица 18

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж ООО «Торговый дом Рубин» за 2015 г.

Влияние изменения оптовых цен на рентабельность продаж:

или 18,77 п.п.

В результате роста оптовых цен рентабельность продаж возросла на 18,77 п.п.

Влияние изменения расходов на рентабельность продаж:

или -23,28 п.п.

В результате роста затрат по основной деятельности рентабельность продаж снизилась на 23,28 п.п.

Итого влияние факторов: 18,77 – 23,28 = -4,51 п.п.

Проанализировав прибыль предприятия, можно сделать выводы о том, что в целом предприятие увеличило эффективность своей деятельности, о чем свидетельствует рост итогового показателя – чистой прибыли в 2015 г. на 101 тыс. руб. Однако следует заметить, что темп роста прибыли в 2015 г. был ниже, чем в 2014 г., в сравнении с ростом выручки от реализации. Такая динамика объясняется ростом издержек обращения предприятия.

Таким образом, резервами роста чистой прибыли предприятия можно назвать: снижение материальных затрат на производство и закупку продукции и, как следствие – среднего уровня затрат на ее производство и продажу.

3.3. Направление повышения прибыли и рентабельности деятельности торгового предприятия

Каждое предприятие разрабатывает свою стратегию повышения эффективности управления финансовым результатом, исходя из особенностей его функционирования. При этом могут быть использованы два пути повышения эффективности использования издержек производства и обращения.

Первый путь - это путь повышения прибыли за счет поиска и реализации резервов сокращения затрат. Инструментом поиска является анализ финансовых результатов. Предприятие, которое идет этим путем, должно определять направления поиска резервов сокращения издержек производства.

Второй путь - это путь оптимизации затрат. Срок оптимизации определяет выбор лучшего варианта расходов. То есть, этот путь заключается в выборе наилучшего варианта использования имеющихся ресурсов.

В рамках исследования целесообразно рассмотреть пути снижения расходов ООО «Торговый дом Рубин».

Рассчитанные резервы увеличения объемов реализации будут применены в расчетах общей эффективности мероприятий.

На данное время для предприятия важным является вопрос сокращения штата.

При сокращении штата работников экономится фонд заработной платы из учета отчислений на фонды на обязательное социальное страхование, которое в свою очередь ведет к снижению себестоимости продукции:

Е_зп = Ч_СК×З_СЕР× (1+), (9)

где Е_зп – экономия заработной платы;

Ч_ск – число сокращенных единиц работников;

Зсер – среднегодовая заработная плата на одного работника;

П – процент отчислений.

Е_зп = 2*110*(1+) = 288 тыс.руб.

Рассчитаем рост производительности труда:

ПП₁ = = 691,18 (тыс. руб.)

ПП₂ = = 844,78 (тыс. руб.)

Таким образом, до внедрения мероприятий производительность труда одного работника представляла 691,18 тыс. руб., что на 53,60 тыс. руб. меньше чем после внедрения мероприятия.

ΔПП = =22,22 %.

Технико-экономические показатели от внедрения системы снижении себестоимости продукции.

В расчетах изменения расходов в результате внедрения конструирования новой чаеразвесочной машины, что имеет более высокий технический уровень и улучшенные экономические показатели, разница в расходах определяется по формуле:

Э_з = (10)

где Э_з – экономия затрат в случае внедрения в производство нового вида продукции;

С1 – затраты на 1 руб. фактически произведенной новой продукции;

С0 – затраты на 1 руб. фактически произведенной продукции

Т1 – объем фактически произведенной продукции.

Затраты на 1 руб. рассчитываются как соотношение себестоимости к объему производства:

С1 = 5999/7603 = 0,79 руб.

С2 = 4324/5933 = 0,73 руб.

Э_з = = 4,56 тыс. руб.

Таким образом, резерв экономии затрат при внедрении мероприятий – 4,56 тыс. руб.

Планируемые финансовые показатели деятельности предприятия представлены в таблице 19.

Таблица 19

Финансово-экономические показатели до и после внедрения мероприятий ООО «Торговый дом Рубин»

Продолжение таблицы 19