Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации, на примере реально существующей организации (Сущность, функции и источники образования прибыли торгового предприятия).pdf

В результате опережающего роста среднесписочной численности работников (на 10%) над среднегодовой стоимостью основных фондов в 2013-2015 гг. уменьшилась фондовооруженность: в 2014 г. она на 91,82 % ниже показателя 2013 г. Торговая площадь предприятия в 2013-2015 гг. оставалась неизменной, в результате чего темпы роста фондооснащенности соответствуют темпам роста среднегодовой стоимости основных фондов и составляют 9,1 % относительно 2013 г. Положительным в деятельности предприятия является увеличение фондоотдачи в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 2 385,85 п.п. (по сравнению с 2014 г. это показатель увеличился в 7,7 раз). В свою очередь, фондоемкость в 2015 г. уменьшилась на 94,29 % относительно показателя 2013 г.

Динамика производительности труда представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика производительности труда в ООО «Торговый дом Рубин»

По данным таблицы 4 видно, что годовая производительность труда одного работника в 2015 г. на 42,91 % выше, чем в 2013 г. Однако, темп роста часовой и дневной выработки ниже и составляет 42,20 %, что свидетельствует об увеличении внутрисменных потерь рабочего времени в 2015 г. по сравнению с 2013 г.

Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5

Финансовые результаты и рентабельность деятельности ООО «Торговый дом Рубин»

По данным таблицы 5 видно, что при росте выручки в 2015 г. на 55,16 % по сравнению с 2013 г., себестоимость реализованной продукции увеличилась значительно – на 84,58%. Коммерческие расходы увеличились в 2015 году по сравнению с 2013 г. на 12,13%. Управленческие расходы отсутствуют. В результате опережающего роста затрат над выручкой от продаж, прибыль от реализации в 2015 г. уменьшилась на 15,22% по сравнению с 2013 г. (если сравнивать с показателем 2014 г., то отмечается снижение на 11,59%). Снижение прибыли негативным образом отразилось на показателях рентабельности: рентабельность производства в 2015 г. на 11,35 п.п. ниже уровня 2013 г., а рентабельность продаж – на 8,33 п.п.

Динамика показателей финансового состояния предприятия представлена в таблице 6.

Анализируя данные таблицы 6, отметим положительное увеличение показателя текущей ликвидности: в 2015 г. он составляет 3,16, что на 0,59 п. выше уровня 2013 г. Отметим, что на конец 2015 г. значение показателя выше нормативно установленного уровня в 1,5.

Таблица 6

Динамика показателей финансового состояния ООО «Торговый дом Рубин»

Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности в 2015 г. также увеличился. Его значение на конец 2015 г. составляет 1,26, что выше нормального значения (более 0,8), то есть денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности могут покрыть текущие долги организации. Коэффициент абсолютной ликвидности, начиная с 2013 г. не соответствует нормативу (от 0,2). На конец 2015 г. лишь 4% текущих активов покрываются краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами (при минимальном рекомендуемом значении в 20%). Таким образом, расчеты показывают, что платежеспособность предприятия нарушена, в 2013-2015 гг. отмечается улучшение показателей ликвидности.

Коэффициент автономии в 2013-2015 гг. демонстрирует положительную динамику. На конец 2015 г. собственные средства составляют 68 % от общей стоимости капитала при нормативе в 50 %. Предприятие не зависимо от внешних кредиторов.

Коэффициент маневренности показывает, что в 2015 г. 100% собственного оборотного капитала находится в обороте. Это на 0,04 п.п. выше, чем в 2013 г. Несмотря на незначительно увеличение, данный показатель также находится в пределах нормы (0,2–0,5).

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает отсутствие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Его значение на протяжении всего исследуемого периода соответствует нормативу (≥0,1), значение его положительное. Также, в 2015 г. показатель на 2,42 п. ниже, чем в 2013 г.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2015 г. увеличился относительно 2013 г. на 0,06 п. и составил лишь 0,68 (при норме 0,8).

Проведенный анализ свидетельствует, что экономика ООО «Торговый дом Рубин» носит затратный характер, что обуславливает необходимость изыскания резервов сокращения затрат, в том числе и за счет повышения прибыли предприятия.

Таким образом, анализ основных показателей деятельности предприятия показал, что в 2015 году ООО «Торговый дом Рубин» улучшил показатели своей работы и наращивал производство, однако конечные результаты деятельности в виде рентабельности были ниже, что говорит о необходимости повышения эффективности работы предприятия и повышения прибыли. В рамках рассматриваемой темы необходимо проанализировать структуру и динамику его доходов и расходов. Поэтому следующим этапом является проведение структурно-динамичного анализа доходов предприятия.

2.2. Анализ доходов и расходов торгового предприятия ООО «Торговый дом Рубин»

Анализируя доходы предприятия, важным является определение динамики товарооборота (таблица 7).

Изучив динамику реализации продукции за 2013–2015 гг., можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия имеет неплохую положительную тенденцию роста объемов реализации. Так в 2015 г. объемы реализации были выше базисного года на 1233 тыс. руб. или 55,16%.

Таблица 7

Анализ динамики товарооборота ООО «Торговый дом Рубин» за анализируемый период (тыс.руб.).

Изменение товарооборота произошло в основном за счет роста индекса цен. Цены на продукцию в 2015 г. в среднем изменились на 32,23 руб. в сравнении с 2013 г. Рост цен обусловлен подорожанием закупки товара, что и сказалось на росте себестоимости в 2014 г.

Проанализируем влияние на изменение розничного товарооборота предприятия изменения цен и физического объема продаж (таблица 8).

Таблица 8

Анализ влияния на изменение розничного товарооборота ООО «Торговый дом Рубин» изменения цен и физического объема продаж в отчетном периоде (тыс. руб.)

Таким образом, можно заделать вывод, что основным фактором, влияющим на увеличение товарооборота в 2015 г. на 28,15%, был рост объемов реализации. За счет роста объемов реализации товарооборот увеличился на 1 180 тыс. руб., за счет роста цен – на 490 тыс. руб.

С целью повышения прибыли предприятия путем снижения себестоимости, необходимо проанализировать затраты предприятия. В таблице 9 проведем анализ состава и структуры расходов предприятия.

Таблица 9

Анализ состава и структуры расходов ООО «Торговый дом Рубин» за отчетный период

Как видно из представленной структуры, наибольший удельный вес в структуре расходов имела себестоимость продаж – 85,14 % в 2015 г., что выше предыдущего года на 1 675 тыс. руб., или на 38,74 %. Коммерческие расходы составили в 2015 г. 11,94 % от всех расходов, что на 1,73 п.п. ниже, чем в 2014 г. Прочие расходы составляли 2,88 % от общей структуры расходов в 2015 г., что ниже предыдущего года на 183 тыс. руб. или на 47,41%.

Проанализируем более детально состав и структуру себестоимости продаж (таблица 10).