Файл: Управление финасами.pdf

Таким образом, финансы предприятия – это совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для обеспечения текущих затрат, выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работающих. Формирование финансов осуществляется из различных источников, которые подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатами хозяйствования. Внешние источники представляют собой поступления ресурсов на предприятие извне. Анализ финансов организации осуществляется на всех стадиях ее жизненного цикла: от момента ее создания и до момента ее ликвидации как самостоятельного субъекта хозяйствования. Анализ финансовых ресурсов организации - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации. В качестве информационной базы анализа используется полная и достоверная бухгалтерская отчетность. Также очень важно выбрать правильные финансовые показатели организации.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НИКА КЛАСС»)

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ника Класс»

ООО «Ника Класс» зарегистрирована 27 сентября 2012 года регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Московской области. Руководитель организации: генеральный директор Геращенко Ирина Геннадьевна. Юридический адрес ООО «Ника Класс» - 140055, Московская область, город Котельники, микрорайон Белая Дача, 18, 1.

Основным видом деятельности является деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

ООО «Ника Класс» обязано:

• выполнять обязательства, вытекающие из законодательства РФ и заключенных им договоров,
• заключать трудовые договоры,
• полностью и в срок рассчитываться с работниками предприятия по заработной плате и социальным пособиям,
• осуществлять все виды обязательного страхования,
• своевременно предоставлять декларацию о доходах и бухгалтерскую отчетность,
• уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством.

Профессионализм, полная открытость для партнёров, порядочность, соблюдение общих интересов, максимальная вовлечённость и активная поддержка партнёров – вот основополагающие принципы, которыми руководствуется компания в своей ежедневной работе.

Реализация поставленных целей в деятельности предприятия происходит путем решения задач текущего планирования, к числу которых следует отнести:

1) расширение портфеля заказов за счет поиска новых крупных клиентов;

2) расширение географии присутствия предприятия на рынке региона;

3) преимущественное развитие долгосрочных партнерских отношений с покупателями реализуемых предприятием услуг.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде^[10].

ООО «Ника Класс» осуществляет свою деятельность на основании Устава. Одна из основных задач устава — фиксация уставного капитала как меры ответственности общества перед третьими лицами.

На способность предприятия адаптироваться к изменениям внешней среды влияет то, как организовано предприятие, как построена структура управления. Организационная структура предприятия – это совокупность звеньев (структурных подразделений) и связей между ними^[11].

На рисунке 2 представлена организационная структура управления ООО «Ника Класс»

Директор

Бухгалтерия

Финансовый отдел

Менеджер по техническому персоналу

Повара

Водители

Уборщицы

Рисунок 2 – Организационная структура управления

ООО «Ника Класс»

Руководство ООО «Ника Класс» постоянно проводит обучение и аттестацию всего персонала, согласно компетенции.

Распределение обязанностей между работниками ООО «Ника Класс» осуществляется директором в соответствии с положением, штатным расписанием и должностными инструкциями.

Оценка эффективности использования финансов ООО «Ника Класс» производится на основании бухгалтерского баланса (Приложение 1). Также используются данные из отчета о финансовых результатах (Приложение 2).

Основные экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 1

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг. (тыс. руб.)

Оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 0,19 оборота. В 2016 году этот показатель увеличился на 0,14 оборота в сравнении с 2015 годом. Рентабельность продаж увеличилась на 2 % в 2017 году по отношению к 2016 году и уменьшилась на 1,4 % в 2016 году по отношению к 2015 году. Чистая прибыль предприятия в 2017 году и в 2016 году увеличилась, в отчетном периоде на 16 694 тыс. руб. по отношению к 2016 году и в 2016 году на 17 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Можно сделать вывод, что организация работает стабильно.

2.2. Анализ имущества и источников его формирования

Анализ структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования представлен в таблице 2

Таблица 2

Структура имущества ООО «Ника Класс» и источники его формирования за 2015-2017 гг. (тыс. руб.).

У ООО «Ника Класс» имеются проблемы в разрезе соотношения собственных и заемных средств. Стоимость имущества за отчетный год уменьшилась на 35 571 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом и увеличилась в 2016 году на 39 443 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Стоимость имущества уменьшилась за счет уменьшения стоимости внеоборотных активов на 31 236 тыс. руб. и уменьшения стоимости оборотных активов на 4 335 тыс. руб. в отчетном периоде. Удельный вес собственных средств в 2017 году по отношению к 2016 году увеличился на 1 %. Это повлекло за собой улучшение платежеспособности. Дебиторская задолженность увеличилась на 2 565 тыс. руб. в 2017 году по отношению к 2016 году и в 2016 году на 2 048 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Это происходит за счет неплатежей со стороны контрагентов. Капитал и резервы увеличились на 6 020 тыс. руб. в 2017 году по отношению к предыдущему году, что составило 4,1 %. Это говорит о том, что у предприятия становится больше денежных средств для осуществления своей деятельности. Долгосрочные обязательства уменьшаются в 2017 году на 19 425 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, а в 2016 году наоборот увеличились на 20 225 тыс. руб. к 2015 году. В 2017 году краткосрочные обязательства уменьшились на 22166 тыс. руб. по отношению к 2016 году, в 2016 году увеличились на 14 018 тыс. руб. по отношению к 2015 году.

На рисунке 3 представлена динамика показателей структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования

Рисунок 3 – Динамика показателей структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования за 2015 –2017гг.

2.3. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости

Ликвидность любой организации – это способность быстро погашать свою задолженность. Для проведения анализа ликвидности баланса организации статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств^[12].

Проведем оценку удовлетворительности структуры (ликвидности) баланса, которая соблюдается при наличии следующих условий:

А1> П1; А2> П2; А3> П3; А4< П4.

Группировка статей баланса приведена в таблице 3

Таблица 3

Группировка статетей баланса ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг.