Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (Прибыль как экономическая категория).pdf

Определим влияние факторов на сумму прибыли ООО «Земля Манчажская» следующим образом.

1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном 2018году составила 102858 тыс. руб., для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах (102858/1,15), который составил 89442 тыс. руб. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 70% (89442/129180×100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 30%. За счет снижения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 10628 * (-0,30) = -3188 тыс. руб.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 89442тыс. рублей;
• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости(118552*0,70) = 82986 тыс. рублей;
• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (89442 – 82986) = 6456 тыс. рублей.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 6456 - (10628*0,70) = -984 тыс. рублей.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.

3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: (118552*0,70) - 108526 = -25540 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.

4. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 102858 - 89442 = 13416 тыс. рублей.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

• влияние объема продаж -3188 тыс. руб.;
• влияние структуры ассортимента реализованной продукции -984 тыс. руб.;
• влияние себестоимости -25540 тыс. руб.;
• влияние цен реализации +13416 тыс. руб.;
• общее влияние факторов -16296 тыс. рублей.

Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и негативные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также отказ от управленческих и коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

2.4 Анализ распределения и использования прибыли ООО «Земля Манчажская»

После уплаты налога на прибыль и иных обязательных платежей в распоряжении ООО «Земля Манчажская»остается так называемая чистая прибыль. Согласно законодательства РФ, прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей поступает в распоряжение предприятия и используется им самостоятельно. Согласно Устава ООО «Земля Манчажская» и договора между учредителями предприятие осуществляет распределение прибыли между акционерами и работниками предприятия.

Распределение прибыли осуществляется на основании утвержденного решения собственников финансового плана предприятия и отражается в отчетности ежеквартально, в ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках» в ф. №3 «Отчет об изменениях капитала». На основании этих источников произведём анализ фактического распределения прибыли (таблица 5).

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль в 2016 году составила 7451 тыс.руб. В данном году отчисления в резервный фонд предприятие не производит и не выплачивает дивиденды акционерам. Все 100% прибыли направлена в фонд накопления, а значит осели на счетах нераспределённой прибыли.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом чистая прибыль выросла на 179,7% или на 13388 тыс.руб. Акционерам были выплачены дивиденды – это 26,4% от прибыли (5500тыс.руб.) и 73,6% (15339 тыс.руб.) прибыли направлена в фонд накопления. В резерв предприятие опять ничего не направила.

Таблица 5 – Распределение и использование прибыли ООО «Земля Манчажская» за 2016-2018гг.^[10]

В 2018 году по сравнению с 2017 годом чистая прибыль снизилась на 21,3% или на 4442 тыс.руб. Акционерам были выплачены дивиденды – это 45,37% от прибыли (7500тыс.руб.) и 54,3% (15339 тыс.руб.) прибыли направлена в фонд накопления. В резерв, как и в прошлые годы, предприятие ничего не распределило.

Доля реинвестированной прибыли (т.е. направленной в фонды накопления и нераспределенной прибыли) за весь период была наибольшей (2016г.-100%, 2017г.-73,6%, 2018г.-54,7% чистой прибыли чем по другим статьям распределения. Подобная тенденция может свидетельствовать о повышении темпов развития производства и в конечном счете позитивно отразиться на деятельности анализируемого предприятия. Об установлении стабильности на предприятии за последние два года показывают выплаты дивидендов акционерам. Отрицательным моментом является то, что предприятие не пополняет уже существующий резервный фонд.

Итак, в ООО «Земля Манчажская» капитализация чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников, на выпуск акций. Размеры капитализации чистой прибыли позволяют оценить не только темпы роста собственного капитала организации, но и через раскрытие факторной структуры этого роста – запас финансовой прочности таких важных показателей, как рентабельность продаж и оборачиваемость всех активов.

2.5 Анализ рентабельности ООО «Земля Манчажская»

Расчет показателей рентабельности для ООО «Земля Манчажская»за 2016- 2018 гг. представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели рентабельности ООО «Земля Манчажская» за 2016-2018гг.,%^[11]

Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период или какое количество оборотов произошло одного рубля активов за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости активов ООО «Земля Манчажская» в 2017 году вырос на 163% за счёт превышения темпов роста объёма проданной продукции над снижением темпов роста среднегодовой стоимости основных средств. В 2018 году оборачиваемость упала на 16% за счёт снижения темпов роста объёма проданной продукции над снижением темпов роста среднегодовой стоимости основных средств. Динамика изменения коэффициента оборачиваемости активов представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 – Динамика изменения коэффициента оборачиваемости активов ООО «Земля Манчажская» за 2016-2018гг., %^[12]

Рентабельность от продаж показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. За рассматриваемый период значение рентабельности от продаж ООО «Земля Манчажская» в 2017 году увеличилось на 150% по сравнению с 2016 годом. Это увеличение произошло из-за того, что темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки из-за роста цен на товар. В 2018 году по сравнению с 2017 годом значение рентабельности от продаж резко упало на 150% из-за того, что темпы роста затрат опережают темпы роста выручки из-за инфляционного роста затрат.

Общая рентабельность предприятия имеет тенденцию роста в 2017 году на 342%, а в 2018 году снижается на 17% в основном из-за размера полученной прибыли (чистая прибыль в 2017 году больше чем в 2018 году) и снижения среднегодовой стоимости основных средств предприятия.

Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. В ООО «Земля Манчажская» рентабельность собственного капитала так имела тенденцию повышения в 2017 году на 245%, в 2018 году на 31% из-за роста собственного капитала.

Динамика показателей рентабельности ООО «Земля Манчажская» представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 – Динамика изменения показателей рентабельности в ООО «Земля Манчажская» за 2016-2018гг., %^[13]

Итак, анализ показал, что:

• оборачиваемость активов ООО «Земля Манчажская» в 2017 году резко выросла на 163%, а в 2018 году снизился на 16%;
• рентабельность от продаж в 2017 году резко выросла на 150%, а в 2018 году на эти же 150% резко упала;
• рентабельность предприятия в 2017 году резко возросла на 342%, а в 2018 году снизилась на 17%;
• рентабельность собственного капитала имела тенденцию повышения в 2017 году на 245%, в 2018 году на 31%.

Колебание данных показателей происходит из-за резкого роста и падения объёма продаж и негативно сказывается на финансовых результатах деятельности ООО «Земля Манчажская».

Вывод по главе:

Объект исследования ООО «Земля Манчажская». Основным видом деятельности предприятия является выращивание зерновых культур. Структура управления предприятием линейно-функциональная. Уставный капитал на 01.01.2017 г. составляет 11 тыс.рублей, но с учетом нераспределенной прибыли и резервного фонда общая величина собственного капитала составляет 106 тыс. руб. Резервный фонд при этом составлял1,5 тыс.руб.

Анализ основных экономических показателей ООО «Земля Манчажская» показал резкие снижения и повышения показателей выручки, затрат, прибыли и рентабельности, что не является положительным фактором деятельности.

Анализ состава и динамики балансовой прибыли показал, что предприятие имеет резервы увеличения прибыли за счёт прочих доходов и полученных процентов.

Факторный анализ прибыли от продаж показал влияние факторов:

• влияние объема продаж -3188 тыс. руб.;
• влияние структуры ассортимента реализованной продукции -984 тыс. руб.;
• влияние себестоимости -25540 тыс. руб.;
• влияние цен реализации +13416 тыс. руб.;
• общее влияние факторов -16296 тыс. рублей.

Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и негативные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также отказ от управленческих и коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

Анализ распределения и использования прибыли в ООО «Земля Манчажская» показал капитализацию чистой прибыли, которая позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников, на выпуск акций. Размеры капитализации чистой прибыли позволяют оценить не только темпы роста собственного капитала организации, но и через раскрытие факторной структуры этого роста – запас финансовой прочности таких важных показателей, как рентабельность продаж и оборачиваемость всех активов.