Файл: Анализ построения системы управления рисками в организации.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы данной курсовой работы определяется процессами, которые происходят в экономической системе. При рыночной экономике покупатели, производители, продавцы действуют в условиях самостоятельной конкуренции, их финансовое будущее мало прогнозируемо. Риск существует в любой форме человеческой деятельности. Это связано с множеством факторов и условий, влияющих на положительный исход принимаемых решений.

Ассоциация риска только с неблагоприятными последствиями является односторонним подходом к его пониманию. Для обеспечения устойчивого развития организации и получения высоких экономических результатов нужно уметь управлять рисками.

Риск является сложнейшей, неизбежной и неразрешимой частью нашей жизни. НА сегодяшний день эта проблема особенно актуальна, так как все российские предприятия вне зависимости от формы их организации (ОАО, ЗАО, ООО и др.) и вида собственности (государственная, частная и др.) в процессе своей финансовой деятельности подвержены рискам, присущим всем странам с рыночной экономикой.

Степень разработанности проблемы - оценка риска деятельности организаций показывает, что к данной проблеме обращено огромное внимание со стороны отечественных и зарубежных исследователей , однако многие ее аспекты остаются недостаточно изученными, а именно риски в финансовых сферах, присущие оранизациям реального сектора экономики.

Кроме того, существуют некоторые различия в концептуальных и методологических рекомендациях, касающихся механизма оценки риска в неопределенной среде, способов снижения финансовых рисков, методов управления рисковыми ситуациями, комплексного анализа риска и алгоритма его управления.

Объект исследования - риски финансово-хозяйственной деятельности организаций, их комплексная оценка и нейтрализация.

Предмет исследования - процесс управления рисками в организации.

Целью данной курсовой работы является изучение анализа управления рисками в организации.

В связи с этим можно выделить следующие задачи:

- рассмотреть определение, сущность и виды риска, а так же значение степени риска и ущерба для организации;

- определить методы получения источников информации, а так же анализ их отчетности;

- изучить приемы и типы риск-менеджмента.

В рaботе иcпользовaны учебные и прaктичеcкие поcобия, учебники, cтaтьи по вопроcaм упрaвления риcкaми, реaлизaции упрaвленчеcких решений в этой области зa период 2016-2019гг.

---

 

ГЛАВА 1.Риски, их сущность и виды

Риски содержат факторы, которые отличаются по способу проявления, времени или месту образования, степени влияния на работу организации.[3] Результатом их влияния может быть неблагоприятная ситуация в виде:

• упущенной или недополученной выгоды;
• прямого убытка;
• отсутствия результата деятельности организации;
• события, которое способно стать основной причиной убытков или неполучения денежных средств в последующем.

Все виды рисков предприятия взаимосвязаны и взаимозависимы. Изменение одного из них может влиять на другие, уменьшая или увеличивая их выраженность [1].

Риски характеризуют следующие понятия:

1. Экономическая сущность, связь с хозяйственной деятельностью предприятия, влияние на образование прибыли.[6]
2. Вероятность образования, проявляющаяся в том, что в хозяйственной деятельности негативное событие может произойти или нет в зависимости от ряда факторов.
3. Неопределённость последствий, отсутствие закономерности. По степени риска последствия финансового процесса могут изменяться в значительном диапазоне, при этом находя отражение в виде материальных потерь и при формировании доходной части.[3]
4. Ожидаемая неблагоприятность воздействия. Последствия рисков отражаются на результатах процесса производства позитивно или негативно, но оценивать их принято с позиции возможных отрицательных последствий. В результате рисков возможна потеря прибыли и самого капитала, что чревато в критических обстоятельствах банкротством компании.[8]
5. Вариативность уровня, изменяемость из-за влияния факторов, которые находятся в непрерывной динамике.
6. Субъективность оценки, ее неравнозначность в зависимости от ряда факторов (квалификации менеджеров, достоверности и полноты информации).[10]

Система видов риска

Классификация рисков подразумевает систематизацию их множества по разным критериям, которая объединяет подмножества в единые понятия.[3]

При создании классификации учитываются понятия, которые относятся к характеристике рисков, в числе которых:

• период образования;
• причины и явления, способствующие возникновению;
• метод подсчета;
• тип последствий;
• ареал охвата.

По периоду возникновения риски делят на:

• перспективные;
• ретроспективные;
• текущие.[1]

---

По характеру учета риски бывают:

1. Внутренние, которые вызванны работой компании исходя из деловой активности ее руководства, показателей специализации, производительности, стратегии маркетинга, технической оснащенности.
2. Внешние, которые не касаются производственного процесса и образуемые экономическими, политическими, географическими причинами.

В зависимости от последствий риски подразделяют на:

1. Спекулятивные. Они могут стать причиной как потерь, так и добавочной прибыли из-за резких колебаний курсов валют, законодательства (по налогам), рыночной конъюнктуры.
2. Чистые. Их характерной особенностью являются обязательные производственные потери из-за природных бедствий, войн, несчастных случаев.[10]

По сфере образования риски делят на:

1. Производственный, котрый связан с неисполнением планов и производственных обязательств организации из-за неблагоприятного влияния внешних обстоятельств или ошибочного применения новых оборотных средств.[3] Основными причинами его возникновения могут быть:
   • понижение планируемых объемов выпуска;
   • увеличение затрат;
   • оплата завышенных сумм обязательных платежей;
   • несоблюдение условий поставок;
   • поломка (уничтожение) оборудования.[9]
2. Коммерческий, который возникает при продаже товаров или услуг, приобретенных или изготовленных организацией. Главными причинами служат:
   • понижение размера реализации по конъюнктурным или иным причинам;
   • рост стоимости закупа продукции;
   • уменьшение товарной массы в обращении;
   • увеличение издержек.
3. Финансовый, который зависит от возможности неисполнения компанией обязательств по причине:
   • обесценивания портфеля инвестиций из-за колебания курсов валюты;
   • непроведения проплат.[2]
4. Страховой или шанс образования страховой ситуации, которая оговорена сделкой, по ней страховщик обязан оплатить возмещение.[6]

По причинам возникновения подразделяют риски на политические (война, запрещение вывоза/завоза товаров, запрет на передвижения/перемещения через границу) и экономические, которые вызваны изменениями в организации или в экономике государства (колебания рыночной конъюнктуры, дисбаланс ликвидности, падение уровня управления).

Исходя из производственного процесса риски делят на:

1. Организационные, которые возникают из-за ошибок менеджмента или сотрудников компании, нарушений внутреннего контроля или правил выполнения работ. [1]
2. Рыночные, которые зависят от конъюнктуры рынка (товарной стоимости, спроса на товар, потери ликвидности, курсовых колебаний).
3. Кредитные, которые связанны с нарушением контрагентом срока исполнения обязательств по сделке. Они имеют отношение к предприятиям с дебиторской задолженностью, к компаниям, занятым на рынке ценных бумаг. [8]
4. Юридические, при которых потери средств возникают из-за отсутствия учета законодательных норм, их изменения в период сделки, некорректности составления документации, несоответствия законов разных государств.
5. Технические и производственные, которые связанны с причинением вреда окружающей среде, с авариями из-за нарушения работы объекта из-за ошибок при проектировании, строительстве.[4]

---

С учетом потенциальных последствий риски классифицируются на:

1. Допустимые, когда из-за отсутствия некоторых действий компании угрожает потеря дохода (прибыли). В этом случае коммерческая деятельность не лишается экономической целесообразности, так как размер потерь не больше размера прогнозируемого дохода.
2. Критические, когда самой организации грозит утрата выручки, которая заведомо перекрывает прогнозируемую прибыль. При наихудшем раскладе организации угрожает потеря всех средств, направленных на реализацию сделки.[7]
3. Катастрофические, при которых предприятие теряет платежеспособность. Размер потерь может превысить размер собственного финансового капитала организации. К указанной категории относятся ситуации, котрые угрожают экологической катастрофой или безопасности граждан.[3]

Значение степени риска и ущерба для организации

Степень риска - это вероятность наступления рискового события; чем выше неопределенность финансовой ситуации при принятии определенного решения, тем выше и степень риска. Факторы, которые влияют на эту величину, можно разделить на объективные и субъективные.[8]

Каждое неблагоприятное событие или риск несут в себе такие свойтва, как, частота наступления, вероятность наступления и ущерб, который выражается в натуральном или стоимостном выражении.

Ущерб - это ухудшение или полная потеря свойств объекта. В качестве объекта, котрый обладает риском, могут выступать: человек (население , персонал, руководитель предприятия), имущество (различные объекты, информация, нематериальные активы) и имущественный интерес (финансовая устойчивость, прибыльность, рентабельность).

Для определения источников риска и его видов необходимо наличие надежного информационного обеспечения.

Сущность управления рисками

Управление рисками — это процесс принятия и выполнения управленческих решений, которые направлены на снижение вероятности возникновения отрицательного результата и минимизацию возможных потерь, которые ввызваны его реализацией. В рамках управления рисками чаще всего осуществляется количественная и качественная оценка вероятности достижения желаемого результата, а так же неудачи и отклонения от цели.[3]

Определение факторов риска

Риск представляет собой существенную опасность неблагоприятного исхода. Понятие риска сочетает в себе оценку вероятности и последствия наступления негативного события.[6]

---

В ситуации риска ответственное лицо оказывается перед необходимостью разработки альтернативных вариантов решения и последующего выбора наиболее приемлемого из них. При этом если глагол "рисковать" ассоциируется с действиями вопреки существующим опасностям, пренебрежением к ним, то управление риском предполагает анализ причин, источников и факторов риска, реалистичную оценку опасности на пути к намеченной цели, оценку эффективности различных методов риск-менеджмента и в то же время уход от ненужного риска и неоправданных потерь. Выбор варианта, максимально снижающего риск, часто ведет к невысоким результатам. [1]

Помимо выяснения имеющихся рисков анализируются факторы, вызывающие их. Одни и тс же факторы могут оказывать в различных условиях неодинаковое влияние па рынок. Необходимо знать взаимосвязь и взаимовлияние различных факторов, отражающих связи между государствами, историю их развития, уметь определять совокупный результат тех или иных экономических мер и устанавливать связь между не связанными на первый взгляд событиями. Определяются факторы риска на основе анализа политической, экономической и финансово-кредитной политики как отдельных стран, так и мирового сообщества в целом (табл. 1).

Общеэкономическая ситуация отражает состояние в большинстве сфер хозяйства, однако каждая из этих сфер подчиняется не только общим, но и частным (внутренним) закономерностям. [10]

Поэтому выводы, котрые сделанны на макроуровне, по отношению к ним всегда нуждаются в корректировке и конкретизации. Даже если анализ обстановки вообщем показывает, что она невыгодна для инвестирования, это совсем не означает, что нельзя найти отрасли, в которые можно с большой выгодой помещать деньги.

Таким образом, определение факторов риска предполагает учет прошлого в динамике, экономические знания, позволяющие мыслить масштабно, и своевременную оценку происходящих качественных изменений.[9]

Оценка рисков

Следующий шаг — определение количественным или качественным способом величины рисков. Существует большое количество различных подходов к оценке рисков, среди которых особое место занимают математические модели и методы (табл. 2).

Универсальных методов оценки риска не существует, каждый из них имеет недостатки и преимущества. Выбор метода оценки чаще всего зависит от конкретной ситуации. [2]

Системы мер по снижению или устранению рисков

Ключевым этапом в управлении рисками является выработка системы мер по их ликвидации или снижению. Среди способов оптимизации выделяются следующие:

---