Файл: Анализ и оценка финансовой устойчивости банка по методике Банка России.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Состояние современной экономики России, в основе которой лежат различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависят от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения играют важную роль финансовых посредников, которые обеспечивают функционирование такого экономического процесса как «сбережения и инвестиции». Банки привлекают во вклады временно свободные денежные средства гражданам и организациям под определенный процент, сохраняя тем самым покупательную способность вложенных денежных средств. Банки предоставляют физическим и юридическим лицам, временно нуждающихся в дополнительных ресурсах, денежные средства, которые в свою очередь выдаются на условиях возвратности, платности и срочности.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

Актуальность исследования обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны оказывает банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального банка России. Большинство банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом без внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа деятельности банков. Поэтому необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, а также гибкая система контроля.

Цель работы заключается в исследовании факторов, влияющих на финансовую устойчивость АО «Акционерный банк Россия».

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующихзадач:

изучить теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков;

проанализировать финансовое стояние АО «АБ Россия»;

Предметом исследования выступают экономические отношения по использованию финансовых ресурсов, обеспечивающих эффективность деятельности и финансовую устойчивость АО «АБ Россия».

Объектом исследования является АО «АБ Россия».

В основу написания данной работы легли следующие методы исследования: теоретический (обзор литературы); системно-структурный метод(анализ финансового состояния и выявление структурных изменений); экономико-математический и экономико-статистический методы (определение тенденций развития организации, оценка динамики финансовых показателей).

---

Существует достаточно большое количество подходов к определению и анализу финансовой устойчивости банков. Указанные авторы внесли вклад в обосновании сущности и разработку методик оценивания финансовой устойчивости: А.К. Муравьев, Е.А. Тарханова, А.А. Пересецкий, О.П. Овчинникова, А.Ю. Бец, В.С. Кромонов, Г.Г. Фетисов и другие. Также Банком России была разработана методика оценки устойчивости коммерческого банка. Но в настоящее время не существует однозначного и наиболее эффективногометода, в котором были бы учтены все факторы деятельности банков в современных условиях.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА НЕЕ

Поскольку главной целью деятельности коммерческого банка является максимизация полученных доходов и минимизация рисков возможных потерь и банкротства, можно говорить о том, что банковская деятельность – это предпринимательская деятельность, которая имеет свою специфику и определенные, присущие только ей, отличительные черты.

В условиях рыночной экономики финансовая устойчивость – ключевое понятие, применяемое при оценке деятельности коммерческого банка. В случае если банк финансово устойчив, он обладает конкурентоспособностью перед другими коммерческими банками, что позволяет привлекать дополнительные ресурсы, преобладать в той или иной отрасли рынка [23].

Финансовая устойчивость банка является главным условием нормального функционирования банка. Формируется она под влиянием внутренних и внешних факторов и оценивается с помощью, как отдельных показателей, так и рейтинговых оценок деятельности банков [9].

Финансовой устойчивость коммерческого банка является качественная характеристика финансового состояния банка, отображающая оптимальный баланс финансовых ресурсов, а также активов банка при условии, поддержки на высоком уровне ликвидности и платежеспособности, минимизация рисков и рост прибыли.

---

Мнение о том, что устойчивость банка зависит от сбалансированности его пассивов и активов, количества клиентов и качества кредитно-инвестиционного портфеля вызывает определенные замечания.

Необходимо сказать, что здесь не учитываются такие составляющие финансовой устойчивости, как платежеспособность, ликвидность и прибыльность банка.

Поддержание финансовой устойчивости банка является главным критерием обеспечения непрерывной деятельности банка. Но несмотря на то, что термин «финансовая устойчивость» довольно часто используется в научной деятельности и официальных документах, которые регламентируют деятельность банков, до сих пор нет однозначного определения данного термина.

Г.Л. Авагян и Ю.Г. Вешкин финансовую устойчивость банка определяют, как превышение доходов над расходами. Уровень прибыли является довольно важным показателем деятельности банка. Для того, чтобы определить финансовую устойчивость банка необходимо знать за счет каких источников была получена прибыль и как она была распределена [18].

П.А. Шальпанов понимает финансовую устойчивость банка как динамическую интегральную характеристику способности банка как системы трансформирования ресурсов и рисков полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) выполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды [24].

А.Ю. Бец и О.П. Овчинникова. понимают по финансовой устойчивостью способность коммерческого банка выполнять базовые и новые появляющиеся функции независимо от характера внешних воздействий [22].

О. В. Горюкова пишет, что финансовая устойчивость является в современных условиях одним из основных элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требуетобъективной оценки его финансового состояния, носящий системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства [19].

А.В. Зубарев считает, что финансовую устойчивость коммерческого банка увеличивает размер прибыли, собственный капитал и доля ликвидных активов.

Обзор различных авторских трактовок к определению термина «финансовая устойчивость коммерческого банка» позволил сделать ряд важных выводов. Некоторые авторы считают, что финансовая устойчивость коммерческого банка проявляется только в том случае, когда наступают неблагоприятные события, после которых банку необходимо восстановить свое прежнее положение и продолжить работу. Другие указывают, что финансовая устойчивость – это состояние банка, при котором выполняются условия кредитоспособности и ликвидности, а также выполнение банком своих функций трансформации сбережений в кредитные размещения и незамедлительное проведение расчетов [25].

---

Рядом авторов финансовая устойчивость рассматривается, как способность банка защищать своих акционеров и вкладчиков при наступлении неблагоприятных событий, при этом ими формируется доверие к банку.

Существует подход, где авторы рассматривают финансовую устойчивость как обязательное соответствие банком отдельных параметров деятельности нормативным значениям, которые установлены Банком России.

Финансовую устойчивость коммерческого банка необходимо рассматривать с нескольких точек зрения используя субъективный подход, и рассматривать с точки зрения банка, клиентов, собственников банка и Центрального банка.

Нарисунке 1 изображена схема нескольких точек зрения к содержанию финансовой устойчивости коммерческого банка с использованием субъективного подхода.

Рисунок 1 – Субъективный подход к пониманию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»

При применении субъективного подхода к понятию финансовой устойчивости можно сказать, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это способность банка в любой момент времени оказывать полный спектр финансовых услуг, сохранять и наращивать капитал акционеров и выполнять роль финансового посредника в банковской системе, выполняя функции необходимые для поддержания экономики так, чтобы не нарушатьуверенности клиентов, собственников, менеджеров банка и регуляторов в непрерывной и эффективной деятельности банка [26].

Для того чтобы дать более достоверную комплексную оценку состояния коммерческого банка, необходимо провести не только анализ баланса и другой отчетности, но также необходимо дать характеристику экономического состояния клиентской базы банка, дать оценку всех конкурентов и провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

При проведении финансового анализа в коммерческом банке следует учитывать [10]:

• суть и значение количества показателей, характеризующие ограничения, которые вводятся регулирующими органами для деятельности коммерческих банков, могут отличаться и изменяться;
• кроме показателей, которые характеризуют выполнение нормативов регулирующих органов, в финансовом анализе коммерческих банков могут определяться и анализироваться различные дополнительные показатели и нормативы. При финансовом анализе необходимо рассматривать только те внутренние факторы, выбором которых можно управлять.

Внешние факторы, которые, не завися непосредственно от банка, необходимо использовать в анализе путем их прогнозируемых (возможных) значений – минимальных, максимальных, наиболее вероятных и других [11].

---

Конкурентоспособность на финансовом рынке можно сохранить путем поддержания коммерческим банком финансовой устойчивости. Однако это очень сложная задача. Финансовой устойчивости коммерческих банков России на современном этапе чаще всего угрожают такие отрицательные факторы [112]:

• продолжительный подрыв деловой репутации банковской системы;
• недостаточно эффективная система подбора кадров в коммерческихбанках;
• предоставление клиентам банка недостоверной информации;
• использование фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийныхписем;
• невозвращение выданных кредитов, правовая неурегулированность этой проблемы в сфере банковской деятельности;
• несовершенная оценка кредитных рисков;
• отсутствие систематизированных данных о недобросовестных заемщиках;
• манипулирование кредитными карточками, банкоматами;
• мошенническое вторжение к банковским компьютерным сетям;
• утечка конфиденциальной информации;
• недобросовестная конкуренция;
• несовершенство структур, которые обеспечивают внутреннюю и внешнюю безопасность банковских учреждений.

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банков, могут играть либо стабилизирующую, либо дестабилизирующую роль. Если рассматривать риски различного рода, которые негативно влияют на финансовое состояние банка, то можно уделить особое внимание кредитному риску. Данный риск является наиболее влиятельным из всей специфической совокупности рисков в банковской сфере.

Различают три группы факторов кредитных рисков банковских учреждений [27]:

• внешние факторы относительно банков и контрагентов;
• внутренние факторы;
• факторы, которые присущи деятельности заемщика.

Внутрибанковские факторы являются основными факторами кредитных рисков при осуществлении краткосрочного банковского кредитования.

Внешние факторы, относительно банков и заемщиков, играют важную роль в долгосрочном кредитовании. Однако их действия должны учитываться, несмотря на то, что на эту группу факторов банки непосредственно влиять не могут. В данных условиях при осуществлении долгосрочного кредитования внешние методы регулирования кредитных рисков приобретают важное значение.

1.2 МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

---